腫瘤醫(yī)院科研經(jīng)費使用腫瘤專項審計制度?

一、總則1.為加強我院科研經(jīng)費管理，規(guī)范腫瘤專項科研經(jīng)費使用，確保經(jīng)費使用的合理性、合規(guī)性和效益性，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、科研經(jīng)費管理政策以及醫(yī)院實際情況，特制定本制度。2.本制度適用于我院所有使用腫瘤專項科研經(jīng)費開展科研項目的部門及相關(guān)人員。3.科研經(jīng)費使用腫瘤專項審計工作應(yīng)遵循獨立、客觀、公正的原則，以事實為依據(jù)，以法律法規(guī)和相關(guān)制度為準(zhǔn)繩，對科研經(jīng)費使用全過程進(jìn)行監(jiān)督和評價。二、審計機構(gòu)與職責(zé)1.審計部門：醫(yī)院設(shè)立專門的內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)科研經(jīng)費使用腫瘤專項審計工作。內(nèi)部審計部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的審計人員，定期開展審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)，以提高審計人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.審計職責(zé)-制定科研經(jīng)費使用腫瘤專項審計計劃，明確審計范圍、內(nèi)容、方法和時間安排。-對腫瘤專項科研經(jīng)費預(yù)算編制的合理性、合規(guī)性進(jìn)行審計，審查預(yù)算是否符合項目研究實際需要，是否存在虛列、多列等問題。-監(jiān)督科研經(jīng)費的使用情況，檢查經(jīng)費支出是否符合預(yù)算安排，是否符合國家和醫(yī)院規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，是否存在截留、挪用、擠占等違規(guī)行為。-審查科研經(jīng)費使用的原始憑證、記賬憑證、賬簿等會計資料的真實性、完整性和合法性，核實經(jīng)費支出的審批手續(xù)是否完備。-對科研經(jīng)費購置的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等進(jìn)行審計，檢查資產(chǎn)的購置、驗收、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，是否存在資產(chǎn)流失等問題。-對科研項目結(jié)題財務(wù)驗收情況進(jìn)行審計，審查經(jīng)費決算報表的編制是否真實、準(zhǔn)確、完整，經(jīng)費使用是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，結(jié)余經(jīng)費的處理是否符合規(guī)定。-對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況，促進(jìn)科研經(jīng)費管理水平的提高。三、審計內(nèi)容與重點1.預(yù)算管理審計-審查科研項目預(yù)算編制是否科學(xué)合理，是否根據(jù)項目研究任務(wù)和目標(biāo)，結(jié)合實際工作需要，對各項經(jīng)費支出進(jìn)行詳細(xì)測算。-檢查預(yù)算調(diào)整是否按照規(guī)定程序進(jìn)行，是否經(jīng)過項目負(fù)責(zé)人申請、科研管理部門審核、財務(wù)部門審批等環(huán)節(jié)，調(diào)整理由是否充分。2.經(jīng)費支出審計-人員費用：檢查科研項目人員費用支出是否符合規(guī)定，是否按照預(yù)算和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，是否存在超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍發(fā)放等問題。審查人員費用發(fā)放的審批手續(xù)是否完備，發(fā)放清單是否真實、準(zhǔn)確。-設(shè)備購置費用：審核設(shè)備購置是否與科研項目研究需要相關(guān)，是否經(jīng)過論證和審批。檢查設(shè)備采購過程是否合規(guī)，是否通過公開招標(biāo)、詢價等方式進(jìn)行采購，采購價格是否合理。核實設(shè)備驗收、入賬、使用和保管等環(huán)節(jié)是否規(guī)范，是否存在設(shè)備閑置浪費等情況。-材料費用：審查材料采購是否有計劃、有審批，采購渠道是否正規(guī)，價格是否合理。檢查材料的驗收、入庫、出庫等手續(xù)是否完備，領(lǐng)用記錄是否真實、準(zhǔn)確。核實是否存在虛列材料費用、以購代耗等問題。-測試化驗加工費用：檢查測試化驗加工項目是否與科研項目相關(guān)，費用支出是否合理。審查委托測試化驗加工單位的資質(zhì)和信譽，合同簽訂是否規(guī)范，付款是否符合合同約定。-差旅費：審核差旅費報銷是否符合醫(yī)院規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，出差審批手續(xù)是否完備。檢查差旅費報銷憑證是否真實、合法，是否存在虛報冒領(lǐng)等問題。-會議費：審查會議費支出是否與科研項目相關(guān)，會議規(guī)模、會議內(nèi)容、會議時間等是否符合規(guī)定。檢查會議費報銷憑證是否真實、合法，是否存在虛增會議費等問題。-合作研究費用：檢查合作研究項目是否簽訂合作協(xié)議，協(xié)議內(nèi)容是否明確雙方的權(quán)利義務(wù)、經(jīng)費分配等事項。審核合作研究費用的支付是否符合協(xié)議約定，是否經(jīng)過項目負(fù)責(zé)人、科研管理部門和財務(wù)部門審批。3.經(jīng)費核算審計-檢查科研經(jīng)費是否單獨核算，是否按照項目設(shè)置明細(xì)賬，核算是否準(zhǔn)確、規(guī)范。-審查經(jīng)費收支憑證是否真實、合法、有效，記賬是否及時、準(zhǔn)確，賬目是否清晰。-核實科研經(jīng)費與其他經(jīng)費是否存在混淆核算的情況，是否存在將無關(guān)費用計入科研經(jīng)費的問題。4.資產(chǎn)管理審計-對科研經(jīng)費購置的固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，核實資產(chǎn)的數(shù)量、型號、使用狀況等是否與賬目相符。檢查資產(chǎn)的保管、維護(hù)制度是否健全，是否存在資產(chǎn)損壞、丟失等情況。-審查科研項目形成的無形資產(chǎn)（如專利、軟件著作權(quán)等）的管理情況，是否及時申請登記，是否存在無形資產(chǎn)流失等問題。5.結(jié)題審計-科研項目結(jié)題時，審計部門應(yīng)開展結(jié)題財務(wù)審計。審查經(jīng)費決算報表是否真實、準(zhǔn)確、完整，是否與科研項目實際經(jīng)費收支情況相符。-檢查科研項目經(jīng)費使用是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，是否完成預(yù)算規(guī)定的各項任務(wù)。核實結(jié)余經(jīng)費的處理是否符合規(guī)定，是否按要求上繳或留用。四、審計程序1.審計準(zhǔn)備階段-審計部門根據(jù)年度審計計劃或科研項目管理需要，確定審計項目，成立審計小組，明確審計人員職責(zé)。-審計人員收集與審計項目相關(guān)的資料，包括科研項目申報書、預(yù)算書、項目合同、經(jīng)費管理制度、會計憑證、賬簿等。-審計人員制定審計實施方案，明確審計目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法和步驟。2.審計實施階段-審計人員通過查閱資料、訪談、實地查看等方式，對科研經(jīng)費使用情況進(jìn)行全面審查。-審計人員對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行詳細(xì)記錄，取得相關(guān)證據(jù)，并與被審計部門和人員進(jìn)行溝通核實。-審計人員根據(jù)審計情況，編制審計工作底稿，記錄審計發(fā)現(xiàn)的問題、證據(jù)及初步審計結(jié)論。3.審計報告階段-審計小組對審計工作底稿進(jìn)行整理、分析和匯總，形成審計報告初稿。-審計報告初稿征求被審計部門和人員的意見，被審計部門和人員應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)提出書面反饋意見。-審計部門根據(jù)反饋意見對審計報告進(jìn)行修改完善，形成正式審計報告，報送醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。審計報告應(yīng)包括審計概況、審計依據(jù)、審計范圍、審計內(nèi)容、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論和整改建議等內(nèi)容。4.審計整改階段-被審計部門根據(jù)審計報告提出的問題和整改建議，制定整改措施，明確整改責(zé)任人及整改期限，并將整改方案報送審計部門。-審計部門對整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，核實整改措施的落實情況。對于整改不到位的部門，應(yīng)督促其繼續(xù)整改，并向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)報告整改情況。五、審計結(jié)果運用1.醫(yī)院將科研經(jīng)費使用腫瘤專項審計結(jié)果作為科研項目績效評價、項目負(fù)責(zé)人考核、科研經(jīng)費分配等工作的重要依據(jù)。2.對審計中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題，按照國家法律法規(guī)和醫(yī)院相關(guān)規(guī)定，對責(zé)任部門和責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理，涉及違法違紀(jì)的，依法移送有關(guān)部門處理。3.審計部門