餐廳公司內部財務管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范餐廳公司的財務管理行為，加強財務內部控制，確保公司財務工作的有序進行，保護公司資產的安全與完整，提高公司經(jīng)濟效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務支持。2.適用范圍本制度適用于餐廳公司總部及所屬各分支機構、門店的財務活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務核算和管理。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務管理無死角。及時性原則：及時處理財務事項，按時編制財務報表，為公司決策提供及時有效的財務信息。效益性原則：在保證財務工作合規(guī)的前提下，努力提高資金使用效益，降低財務成本。二、財務機構與人員管理1.財務機構設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)公司業(yè)務規(guī)模和管理要求，合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。2.財務人員配備財務部門應配備具備專業(yè)財務知識和技能的人員，包括財務經(jīng)理、會計、出納等。財務人員應具備相應的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和考核，不斷提升業(yè)務水平。3.財務人員職責財務經(jīng)理負責組織領導公司的財務管理工作，制定財務管理制度和財務計劃。組織財務預算的編制、執(zhí)行和控制，定期進行財務分析，為公司決策提供依據(jù)。負責財務人員的培訓和考核，提高財務團隊的整體素質。協(xié)調與外部金融機構、稅務機關等相關部門的關系，維護公司的良好形象。會計負責公司的會計核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務處理。編制財務報表，確保財務信息的真實、準確、完整。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析和預算編制工作。出納負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。負責支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用，確保票據(jù)安全。協(xié)助會計進行資金核對和賬務處理工作。三、財務預算管理1.預算編制公司應于每年年末編制下一年度的財務預算，預算編制應遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的原則。各部門應根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，結合本部門實際情況，編制本部門的預算草案，并上報財務部門。財務部門對各部門上報的預算草案進行審核、匯總，結合公司整體情況，編制公司年度財務預算草案，提交公司管理層審議。經(jīng)公司管理層審議通過后的財務預算，報董事會批準后執(zhí)行。2.預算執(zhí)行各部門應嚴格按照批準的財務預算組織實施，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。預算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。3.預算考核公司建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜藨A算完成率、費用控制率、利潤完成率等。根據(jù)考核結果，對預算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門和個人進行獎勵，對未完成預算目標的部門和個人進行相應的處罰。四、收入管理1.營業(yè)收入確認餐廳的營業(yè)收入應在提供餐飲服務并取得客戶認可后確認收入。對于現(xiàn)金收入，應在收到現(xiàn)金時開具收款收據(jù)，并及時入賬。對于賒銷收入，應按照合同約定的收款期限進行核算，及時確認收入，并加強應收賬款的管理。2.收入核算財務部門應按照不同的經(jīng)營項目和收入來源，對營業(yè)收入進行明細核算。定期核對營業(yè)收入與收款情況，確保收入數(shù)據(jù)的準確性。3.收入控制加強對餐廳前臺收銀系統(tǒng)的管理，確保收款數(shù)據(jù)的安全和準確。建立收入日報表制度，每日營業(yè)結束后，收銀員應編制收入日報表，連同收款憑證等一并交財務部門審核。財務部門應定期對收入情況進行分析，發(fā)現(xiàn)異常情況及時進行調查和處理。五、成本費用管理1.成本管理食材成本建立嚴格的食材采購制度，選擇優(yōu)質供應商，確保食材質量。加強食材采購的價格控制，定期進行市場調研，爭取優(yōu)惠的采購價格。合理控制食材庫存，根據(jù)餐廳經(jīng)營情況制定科學的食材采購計劃，減少食材積壓和浪費。對食材成本進行明細核算，定期分析食材成本變動原因，采取有效措施降低食材成本。人工成本根據(jù)餐廳經(jīng)營規(guī)模和崗位需求，合理配置人員，控制人工成本支出。制定合理的薪酬福利制度，確保員工薪酬水平具有競爭力，同時避免人工成本過高。加強員工培訓，提高員工工作效率，減少不必要的人工浪費。2.費用管理固定費用包括房租、水電費、物業(yè)費等，應根據(jù)租賃合同和相關規(guī)定按時支付。對固定費用進行預算管理，嚴格控制費用支出，確保費用不超出預算范圍。變動費用如辦公用品費、差旅費、業(yè)務招待費等，應建立相應的審批制度，嚴格控制費用報銷。加強對變動費用的分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)費用異常情況并進行調整。費用報銷員工發(fā)生費用支出后，應按照公司規(guī)定的報銷流程進行報銷。報銷憑證應真實、合法、有效，經(jīng)相關負責人審批后交財務部門審核報銷。財務部門應嚴格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷予以拒絕。六、資產管理1.貨幣資金管理公司應嚴格遵守國家有關貨幣資金管理的規(guī)定，確保貨幣資金的安全。加強現(xiàn)金庫存管理，核定合理的現(xiàn)金庫存限額，超過限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。嚴格執(zhí)行銀行存款管理制度，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保賬實相符。加強對支票、匯票等票據(jù)的管理，建立票據(jù)領用、使用、保管制度，防止票據(jù)丟失和被盜用。2.存貨管理存貨包括食材、飲料、餐具等，應建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。3.固定資產管理固定資產包括房屋、設備、家具等，應建立固定資產管理制度，明確固定資產的購置、驗收、折舊、處置等流程。對固定資產進行分類核算，按照規(guī)定的折舊方法計提折舊。定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產的安全和完整。對于閑置或報廢的固定資產，應及時進行處置。4.無形資產及其他資產管理無形資產包括商標、專利等，應按照相關法律法規(guī)進行管理和核算。其他資產如待攤費用、長期待攤費用等，應按照規(guī)定的攤銷方法進行攤銷。七、稅務管理1.稅務登記與申報公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。按時進行納稅申報，如實繳納各項稅款，確保公司稅務合規(guī)。2.稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，公司可進行適當?shù)亩悇栈I劃，降低稅務成本。財務部門應加強對稅收政策的研究和學習，及時掌握稅收優(yōu)惠政策，為公司爭取稅收利益。3.稅務風險管理建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。定期進行稅務自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務問題，避免稅務風險的發(fā)生。八、財務報告與分析1.財務報告編制財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司內部管理要求，定期編制財務報告。財務報告應包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要報表及附注，確保財務信息的全面、準確、清晰。2.財務分析定期對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，為公司管理層提供決策支持。財務分析應包括財務指標分析、財務趨勢分析、財務結構分析等，重點分析公司的盈利能力、償債能力、營運能力和發(fā)展能力。根據(jù)財務分析結果，提出改進建議和措施，促進公司財務管理水平的提升。九、財務內部控制與審計1.財務內部控制建立健全財務內部控制制度，明確各崗位的職責權限和工作流程，確保財務工作的規(guī)范化和標準化。加強對財務關鍵崗位的監(jiān)督和制衡，實行不相容職務分離制度。定期對財務內部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.內部審計公司設立內