財務(wù)公司固定資產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的為加強財務(wù)公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)購置、驗收、使用、維護、處置等行為，確保固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于財務(wù)公司總部及各分支機構(gòu)的固定資產(chǎn)管理。（三）定義固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。（四）管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理原則。財務(wù)公司固定資產(chǎn)管理工作在公司領(lǐng)導(dǎo)下，由資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一負責，各分支機構(gòu)和部門按職責分工進行管理。2.歸口管理原則。根據(jù)固定資產(chǎn)的類別，分別由相關(guān)部門歸口管理，確保固定資產(chǎn)管理責任落實到具體部門和人員。3.效益優(yōu)先原則。注重固定資產(chǎn)的合理配置和有效利用，提高固定資產(chǎn)的使用效益，降低運營成本。二、管理職責（一）資產(chǎn)管理部門職責1.負責制定和完善固定資產(chǎn)管理制度，并組織實施。2.負責固定資產(chǎn)的預(yù)算編制、采購、驗收、入賬、登記、清查、盤點等日常管理工作。3.定期對固定資產(chǎn)進行檢查和維護，確保固定資產(chǎn)的正常使用。4.負責固定資產(chǎn)的處置審批和實施工作，及時辦理固定資產(chǎn)的報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等手續(xù)。5.建立固定資產(chǎn)管理臺賬，定期與財務(wù)部門核對賬目，確保賬實相符。6.分析固定資產(chǎn)的使用情況，提出優(yōu)化配置建議，提高固定資產(chǎn)使用效益。（二）財務(wù)部門職責1.負責固定資產(chǎn)的核算工作，按照國家財務(wù)制度和公司規(guī)定，準確計提固定資產(chǎn)折舊，及時反映固定資產(chǎn)增減變動情況。2.參與固定資產(chǎn)預(yù)算編制、采購、驗收、清查、盤點等工作，提供財務(wù)專業(yè)意見。3.審核固定資產(chǎn)處置方案，辦理固定資產(chǎn)處置的財務(wù)手續(xù)。4.根據(jù)資產(chǎn)管理部門提供的固定資產(chǎn)臺賬，定期核對賬目，確保賬賬相符。（三）使用部門職責1.負責本部門固定資產(chǎn)的日常使用和維護管理，確保固定資產(chǎn)的安全和正常運行。2.配合資產(chǎn)管理部門做好固定資產(chǎn)的清查、盤點工作，及時反饋固定資產(chǎn)使用情況。3.根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出固定資產(chǎn)購置、更新、報廢等申請。4.負責本部門固定資產(chǎn)的標識管理，防止資產(chǎn)丟失或損壞。三、固定資產(chǎn)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和實際需求，于每年末編制下一年度固定資產(chǎn)購置預(yù)算，詳細說明購置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途、預(yù)計金額等。2.資產(chǎn)管理部門對各部門提交的固定資產(chǎn)購置預(yù)算進行匯總審核，結(jié)合公司資金狀況和發(fā)展戰(zhàn)略，提出綜合平衡意見，編制公司年度固定資產(chǎn)預(yù)算草案。3.年度固定資產(chǎn)預(yù)算草案經(jīng)財務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，下達各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴格按照批準的固定資產(chǎn)預(yù)算組織實施采購，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報經(jīng)批準。2.資產(chǎn)管理部門負責跟蹤固定資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行情況，定期對預(yù)算執(zhí)行進度進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對固定資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督，對超預(yù)算支出進行嚴格控制，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性。四、固定資產(chǎn)購置管理（一）采購申請1.使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要和固定資產(chǎn)配置標準，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，詳細說明購置原因、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額等內(nèi)容，并提交資產(chǎn)管理部門。2.資產(chǎn)管理部門對采購申請進行審核，核實是否符合預(yù)算安排和實際需求，對不符合要求的申請予以退回，并說明理由。（二）采購審批1.經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核通過的固定資產(chǎn)購置申請，按照公司審批權(quán)限進行審批。一般固定資產(chǎn)購置由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大固定資產(chǎn)購置需經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會或董事會審議通過。2.審批通過后，資產(chǎn)管理部門負責組織實施采購工作。（三）采購實施1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)采購審批結(jié)果，選擇合適的采購方式，如招標采購、詢價采購、單一來源采購等。2.采購人員應(yīng)嚴格按照采購程序進行操作，確保采購過程公開、公平、公正。在采購過程中，要與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括資產(chǎn)規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準、售后服務(wù)等條款。3.采購人員應(yīng)及時跟蹤采購進度，協(xié)調(diào)解決采購過程中出現(xiàn)的問題，確保固定資產(chǎn)按時、按質(zhì)、按量到貨。五、固定資產(chǎn)驗收管理（一）驗收準備1.固定資產(chǎn)到貨前，資產(chǎn)管理部門應(yīng)通知使用部門和相關(guān)技術(shù)人員做好驗收準備工作，明確驗收標準和驗收人員職責。2.使用部門應(yīng)安排熟悉資產(chǎn)性能和使用要求的人員參與驗收工作，確保資產(chǎn)符合業(yè)務(wù)需求。（二）驗收程序1.固定資產(chǎn)到貨后，采購人員應(yīng)及時通知資產(chǎn)管理部門組織驗收。驗收人員按照采購合同和相關(guān)標準，對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、外觀等進行逐一核對。2.對于技術(shù)復(fù)雜的固定資產(chǎn)，應(yīng)邀請專業(yè)技術(shù)人員進行技術(shù)測試和鑒定，確保資產(chǎn)性能符合要求。3.驗收合格后，驗收人員應(yīng)填寫固定資產(chǎn)驗收單，注明驗收情況，并簽字確認。驗收單應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、供應(yīng)商、采購合同編號、驗收日期、驗收結(jié)論等內(nèi)容。4.如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在質(zhì)量問題或與采購合同不符的情況，驗收人員應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通協(xié)商解決。如無法解決，應(yīng)及時報告資產(chǎn)管理部門，由資產(chǎn)管理部門按照合同約定追究供應(yīng)商責任。（三）入賬登記1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)驗收合格的固定資產(chǎn)驗收單，及時辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。財務(wù)部門依據(jù)入賬憑證進行賬務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)賬實相符。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，詳細記錄固定資產(chǎn)的基本信息、購置時間、使用部門、維修保養(yǎng)記錄等內(nèi)容，并將固定資產(chǎn)卡片與固定資產(chǎn)實物進行一一對應(yīng)。六、固定資產(chǎn)使用與維護管理（一）使用管理1.使用部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)的性能和使用要求，合理安排使用，確保資產(chǎn)的正常運行。嚴禁違規(guī)使用或擅自改變固定資產(chǎn)用途。2.固定資產(chǎn)使用人員應(yīng)經(jīng)過培訓(xùn)后上崗，熟悉資產(chǎn)的操作方法和注意事項，嚴格遵守操作規(guī)程，愛護固定資產(chǎn)。3.使用部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)使用登記制度，對固定資產(chǎn)的使用情況進行詳細記錄，包括使用時間、使用人員、使用內(nèi)容等。（二）維護管理1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定固定資產(chǎn)維護計劃，定期組織對固定資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)性能良好。2.使用部門負責固定資產(chǎn)的日常維護工作，發(fā)現(xiàn)問題及時報告資產(chǎn)管理部門。對于一般性故障，使用部門應(yīng)自行組織維修；對于重大故障或技術(shù)難題，資產(chǎn)管理部門應(yīng)聯(lián)系專業(yè)維修人員進行維修。3.維修人員應(yīng)做好維修記錄，包括維修時間、維修內(nèi)容、更換零部件等信息。維修記錄應(yīng)作為固定資產(chǎn)檔案的重要組成部分進行保存。4.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)的維護情況進行檢查和評估，不斷完善維護計劃和維護措施，提高固定資產(chǎn)的使用壽命和可靠性。七、固定資產(chǎn)清查盤點管理（一）清查盤點計劃1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定年度固定資產(chǎn)清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、人員、方法等內(nèi)容。2.年度固定資產(chǎn)清查盤點計劃應(yīng)報公司領(lǐng)導(dǎo)批準后實施。清查盤點時間一般安排在每年年末或次年年初，確保全面、準確地反映固定資產(chǎn)的實際情況。（二）清查盤點實施1.清查盤點人員按照清查盤點計劃，對固定資產(chǎn)進行逐一清查核實，包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、使用狀態(tài)、存放地點等。2.在清查盤點過程中，應(yīng)采用實地盤點與賬務(wù)核對相結(jié)合的方法，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并填寫固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告單。3.固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告單應(yīng)詳細說明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、賬面價值、盤盈盤虧原因等內(nèi)容，并經(jīng)清查盤點人員、使用部門負責人和資產(chǎn)管理部門負責人簽字確認。（三）清查盤點結(jié)果處理1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告單，提出處理意見，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.對于盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進行評估作價，及時入賬；對于盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，分清責任，按照規(guī)定進行處理。屬于責任人賠償?shù)?，?yīng)及時收回賠償款；屬于正常損耗或其他原因造成的損失，應(yīng)按照公司財務(wù)制度進行核銷。3.財務(wù)部門根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后的處理意見，及時調(diào)整固定資產(chǎn)賬目，確保賬實相符。同時，對固定資產(chǎn)清查盤點結(jié)果進行分析總結(jié)，提出改進措施，不斷加強固定資產(chǎn)管理。八、固定資產(chǎn)處置管理（一）處置申請1.固定資產(chǎn)使用部門或資產(chǎn)管理部門在固定資產(chǎn)出現(xiàn)閑置、報廢、毀損、技術(shù)淘汰等情況時，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)處置申請表，詳細說明處置原因、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、賬面價值等內(nèi)容，并提交資產(chǎn)管理部門。2.資產(chǎn)管理部門對處置申請進行審核，核實資產(chǎn)狀況和處置原因，提出初步處置意見。（二）處置審批1.經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核通過的固定資產(chǎn)處置申請，按照公司審批權(quán)限進行審批。一般固定資產(chǎn)處置由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大固定資產(chǎn)處置需經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會或董事會審議通過。2.審批通過后，資產(chǎn)管理部門負責組織實施固定資產(chǎn)處置工作。（三）處置方式1.固定資產(chǎn)處置方式包括報廢、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈等。2.對于已達到使用年限、技術(shù)落后、損壞無法修復(fù)等符合報廢條件的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時辦理報廢手續(xù)。報廢固定資產(chǎn)應(yīng)進行技術(shù)鑒定，確保符合報廢標準。3.對于閑置或不需用的固定資產(chǎn)，可通過出售、轉(zhuǎn)讓等方式進行處置。出售、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按照市場價格進行評估作價，確保資產(chǎn)價值得到合理體現(xiàn)。4.對于符合捐贈條件的固定資產(chǎn)，可按照公司相關(guān)規(guī)定進行捐贈，并辦理相關(guān)手續(xù)。（四）處置實施1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)固定資產(chǎn)處置審批結(jié)果，選擇合適的處置方式進行實施。對于報廢固定資產(chǎn)，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行報廢處理，確保環(huán)保要求得到滿足。2.對于出售、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)，應(yīng)簽訂處置合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括處置價格、付款方式、資產(chǎn)交付時間等條款。處置過程中應(yīng)嚴格按照合同約定執(zhí)行，確保處置工作順利進行。3.處置完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)注銷手續(xù)，更新固定資產(chǎn)臺賬和卡片，并將處置結(jié)果報財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。九、固定資產(chǎn)檔案管理（一）檔案內(nèi)容固定資產(chǎn)檔案應(yīng)包括固定資產(chǎn)購置申請、采購合同、驗收單、入賬憑證、固定資產(chǎn)卡片、維護記錄、清查盤點記錄、處置申請及審批文件、處置合同等相關(guān)資料。（二）檔案整理資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)檔案進行整理，按照檔案管理要求進行分類、編號、裝訂，確保檔案資料完整、規(guī)范。（三）檔案保管固定資產(chǎn)檔案應(yīng)指定專人負責保管，存放于安全、防火、防潮、防蟲的檔案柜中。檔案保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保檔案資料的長期保存。（四）檔案查閱因工作需要查閱固定資產(chǎn)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)資產(chǎn)管理部門負責人批準后，方可查閱。查閱人員應(yīng)嚴格遵守檔案查閱規(guī)定，不得擅自復(fù)印、涂改、損毀檔案資料。查閱完畢后，應(yīng)及時歸還檔案。十、監(jiān)督檢查與責任追究（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計部門定期對固定資產(chǎn)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)使用效益等。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)管理工作進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題，不斷完善固定資產(chǎn)管理工作。（二）責任追究1.對于在固定資產(chǎn)管理工作中違反本制度規(guī)定，造成