學(xué)校________________班級(jí)____________姓名____________考場(chǎng)____________準(zhǔn)考證號(hào)學(xué)校________________班級(jí)____________姓名____________考場(chǎng)____________準(zhǔn)考證號(hào)…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁(yè)，共3頁(yè)江西楓林涉外經(jīng)貿(mào)職業(yè)學(xué)院《審計(jì)學(xué)綜合實(shí)訓(xùn)》

2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷題號(hào)一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個(gè)小題，每小題1分，共15分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在對(duì)被審計(jì)單位的應(yīng)付賬款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，以下哪種審計(jì)程序是有效的？（）A.直接向供應(yīng)商發(fā)函詢證應(yīng)付賬款的余額B.檢查被審計(jì)單位編制的應(yīng)付賬款明細(xì)賬，確認(rèn)余額的準(zhǔn)確性C.分析應(yīng)付賬款的賬齡，判斷是否存在長(zhǎng)期掛賬的情況D.以上三種程序都是有效的，應(yīng)結(jié)合使用2、假設(shè)對(duì)一家餐飲企業(yè)的采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，需要關(guān)注采購(gòu)價(jià)格、供應(yīng)商選擇和食材質(zhì)量等方面。在審查采購(gòu)合同和發(fā)票時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分采購(gòu)價(jià)格明顯高于市場(chǎng)平均價(jià)格。以下哪種情況最可能導(dǎo)致采購(gòu)成本增加？（）A.企業(yè)未進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研，不了解市場(chǎng)價(jià)格B.采購(gòu)人員與供應(yīng)商存在不正當(dāng)利益關(guān)系，抬高采購(gòu)價(jià)格C.企業(yè)缺乏有效的采購(gòu)談判策略，無(wú)法降低采購(gòu)價(jià)格D.以上情況都可能3、當(dāng)審計(jì)一家能源企業(yè)的環(huán)境成本時(shí)，需要考慮污染治理、資源開(kāi)采補(bǔ)償?shù)确矫?。假設(shè)企業(yè)所在地區(qū)的環(huán)保政策發(fā)生變化，以下哪種情況最可能導(dǎo)致環(huán)境成本核算不準(zhǔn)確？（）A.企業(yè)未及時(shí)了解和適應(yīng)新的環(huán)保政策，未調(diào)整環(huán)境成本核算B.對(duì)于環(huán)保設(shè)備的投資和運(yùn)營(yíng)成本核算不完整C.企業(yè)未對(duì)資源開(kāi)采造成的生態(tài)破壞進(jìn)行合理估計(jì)和核算D.以上情況都可能4、一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其研發(fā)費(fèi)用在本年度大幅增加。審計(jì)師在審計(jì)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：（）A.研發(fā)費(fèi)用的列支是否符合相關(guān)稅收政策B.研發(fā)項(xiàng)目的進(jìn)展情況和成果是否與費(fèi)用支出相匹配C.研發(fā)費(fèi)用的核算是否準(zhǔn)確，有無(wú)將其他費(fèi)用混入D.以上都是5、在審計(jì)固定資產(chǎn)時(shí)，需要關(guān)注其折舊計(jì)提是否合理。假設(shè)一家企業(yè)的固定資產(chǎn)使用年限估計(jì)過(guò)長(zhǎng)，導(dǎo)致折舊計(jì)提不足。以下哪種審計(jì)程序最有助于發(fā)現(xiàn)這個(gè)問(wèn)題？（）A.檢查固定資產(chǎn)的購(gòu)置發(fā)票和入賬憑證B.分析固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)記錄C.重新計(jì)算固定資產(chǎn)的折舊，并與企業(yè)計(jì)提的折舊進(jìn)行比較D.觀察固定資產(chǎn)的實(shí)際使用狀況6、在對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其存在重大錯(cuò)報(bào)。以下關(guān)于重大錯(cuò)報(bào)的處理，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.如果審計(jì)人員認(rèn)為重大錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響不重大，可以不要求被審計(jì)單位調(diào)整B.被審計(jì)單位拒絕調(diào)整重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位立即調(diào)整所有的重大錯(cuò)報(bào)，并重新編制財(cái)務(wù)報(bào)表D.即使被審計(jì)單位調(diào)整了重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)人員仍需在審計(jì)報(bào)告中披露該事項(xiàng)7、在審計(jì)計(jì)劃的制定過(guò)程中，以下關(guān)于了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的描述，哪一個(gè)是恰當(dāng)?shù)?？（）A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是一個(gè)一次性的工作，在審計(jì)計(jì)劃階段完成后就不再進(jìn)行B.了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制屬于了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的范疇C.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境對(duì)于審計(jì)計(jì)劃的制定沒(méi)有實(shí)質(zhì)性的幫助D.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境只需要詢問(wèn)被審計(jì)單位的管理層和相關(guān)人員，不需要進(jìn)行實(shí)地觀察和分析8、在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員需要對(duì)被審計(jì)單位的貨幣資金進(jìn)行審計(jì)。以下關(guān)于貨幣資金審計(jì)的說(shuō)法中，哪一項(xiàng)是合理的？（）A.對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)，審計(jì)人員只需要核對(duì)現(xiàn)金日記賬的余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金的金額是否一致B.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由被審計(jì)單位編制，審計(jì)人員無(wú)需審查C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注貨幣資金的內(nèi)部控制是否健全有效，是否存在挪用、貪污等舞弊風(fēng)險(xiǎn)D.只要被審計(jì)單位提供了銀行對(duì)賬單，審計(jì)人員就可以確認(rèn)銀行存款的真實(shí)性和準(zhǔn)確性9、審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果之一。關(guān)于審計(jì)報(bào)告的類型，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是：（）A.無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告表明財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制，公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量B.保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告表明審計(jì)人員在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)后，認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表整體是公允的，但存在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的錯(cuò)報(bào)C.否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告表明財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制，未能在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量D.無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告是因?yàn)閷徲?jì)范圍受到限制，審計(jì)人員無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，不能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，此時(shí)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表一定存在重大錯(cuò)報(bào)10、審計(jì)師在對(duì)一家金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其貸款業(yè)務(wù)存在一些潛在風(fēng)險(xiǎn)。部分貸款的抵押物估值存在爭(zhēng)議，一些貸款客戶的信用評(píng)級(jí)在近期出現(xiàn)下降，同時(shí)，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)顯示有部分貸款未按照規(guī)定流程審批。在這種情況下，審計(jì)師在評(píng)估金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量時(shí)，最為關(guān)鍵的是：（）A.重新評(píng)估抵押物的價(jià)值，確保其足以覆蓋貸款風(fēng)險(xiǎn)B.審查信用評(píng)級(jí)下降客戶的還款能力和逾期情況C.檢查未按規(guī)定審批的貸款是否存在違規(guī)操作和潛在損失D.綜合考慮抵押物估值、客戶信用和審批流程等因素，全面評(píng)估資產(chǎn)質(zhì)量11、在銷售與收款循環(huán)審計(jì)中，以下關(guān)于營(yíng)業(yè)收入的截止測(cè)試，哪一項(xiàng)是不準(zhǔn)確的？（）A.營(yíng)業(yè)收入的截止測(cè)試的目的是確定被審計(jì)單位營(yíng)業(yè)收入的會(huì)計(jì)記錄歸屬期是否正確，即應(yīng)計(jì)入本期或下期的營(yíng)業(yè)收入是否被推遲至下期或提前至本期確認(rèn)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)檢查銷售發(fā)票、發(fā)貨單、客戶簽收單等原始憑證的日期，與營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬的記賬日期進(jìn)行對(duì)比，以判斷營(yíng)業(yè)收入是否存在跨期確認(rèn)的情況C.如果發(fā)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入存在跨期確認(rèn)的情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位進(jìn)行調(diào)整，并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響D.營(yíng)業(yè)收入的截止測(cè)試只需要在年末進(jìn)行，不需要在期中進(jìn)行，因?yàn)闋I(yíng)業(yè)收入的跨期確認(rèn)通常發(fā)生在年末12、審計(jì)抽樣是審計(jì)中常用的一種技術(shù)方法，它可以提高審計(jì)效率，同時(shí)保證審計(jì)質(zhì)量。以下關(guān)于審計(jì)抽樣的相關(guān)描述，不正確的是（）A.審計(jì)抽樣分為統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣。統(tǒng)計(jì)抽樣能夠客觀地計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn)，并通過(guò)調(diào)整樣本規(guī)模精確地控制風(fēng)險(xiǎn)；非統(tǒng)計(jì)抽樣則更多地依靠注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)判斷B.在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確保樣本具有代表性，能夠反映總體的特征。樣本規(guī)模的大小取決于可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)、可容忍誤差和預(yù)計(jì)總體誤差等因素C.抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)影響審計(jì)的效果和效率。抽樣風(fēng)險(xiǎn)是由于抽樣的隨機(jī)性導(dǎo)致的，非抽樣風(fēng)險(xiǎn)則是由于人為錯(cuò)誤或其他因素導(dǎo)致的D.只要運(yùn)用了審計(jì)抽樣，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就能夠?qū)傮w得出準(zhǔn)確無(wú)誤的結(jié)論，無(wú)需考慮其他審計(jì)程序13、在審計(jì)會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更時(shí)，以下關(guān)于審計(jì)的重點(diǎn)，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）A.審計(jì)人員需要審查會(huì)計(jì)政策變更的合法性和合理性，以及是否按照規(guī)定進(jìn)行了追溯調(diào)整或未來(lái)適用B.對(duì)于會(huì)計(jì)估計(jì)變更，審計(jì)人員需要評(píng)估變更的合理性和依據(jù)的充分性，以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響C.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更通常不會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響，因此審計(jì)人員可以適當(dāng)減少關(guān)注D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注管理層是否存在通過(guò)會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更來(lái)操縱利潤(rùn)的動(dòng)機(jī)14、審計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位的稅務(wù)處理進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在少繳稅款的情況。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種問(wèn)題？（）A.企業(yè)對(duì)稅收政策的理解有誤B.企業(yè)故意隱瞞收入，逃避納稅C.稅務(wù)申報(bào)人員工作失誤，計(jì)算錯(cuò)誤D.以上都有可能15、一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其長(zhǎng)期股權(quán)投資在本年度發(fā)生了減值。審計(jì)師在審計(jì)時(shí)需要重點(diǎn)審查：（）A.減值跡象的判斷是否合理B.減值金額的計(jì)算是否準(zhǔn)確C.相關(guān)信息在財(cái)務(wù)報(bào)表中的披露是否充分D.以上都是二、簡(jiǎn)答題（本大題共4個(gè)小題，共20分)1、（本題5分）一家企業(yè)存在重大的關(guān)聯(lián)方非貨幣性資產(chǎn)交換，審計(jì)師應(yīng)如何審查其交易的合理性和定價(jià)的公允性？請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明審計(jì)程序和應(yīng)獲取的證據(jù)。2、（本題5分）深入探討在審計(jì)中如何審查被審計(jì)單位的礦產(chǎn)資源勘探與開(kāi)發(fā)的會(huì)計(jì)處理。分析礦產(chǎn)資源資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和攤銷，以及審計(jì)師的審計(jì)要點(diǎn)。3、（本題5分）詳細(xì)說(shuō)明無(wú)形資產(chǎn)審計(jì)的要點(diǎn)和方法，如無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量和攤銷等。分析無(wú)形資產(chǎn)審計(jì)中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤和審計(jì)人員的應(yīng)對(duì)策略。4、（本題5分）采購(gòu)與付款循環(huán)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的重要環(huán)節(jié)，也是審計(jì)的重點(diǎn)領(lǐng)域之一。請(qǐng)?jiān)敿?xì)闡述在采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如采購(gòu)合同的簽訂與執(zhí)行、供應(yīng)商的選擇與管理、應(yīng)付賬款的確認(rèn)與計(jì)量、固定資產(chǎn)的購(gòu)置與折舊計(jì)提等。并說(shuō)明相應(yīng)的審計(jì)程序和方法，以發(fā)現(xiàn)潛在的錯(cuò)報(bào)和舞弊行為。三、論述題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）詳細(xì)分析審計(jì)報(bào)告的類型（無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)）的適用條件和出具要求。結(jié)合具體案例討論不同類型審計(jì)報(bào)告對(duì)信息使用者的影響。2、（本題5分）探討審計(jì)人員如何對(duì)被審計(jì)單位的企業(yè)合并中的商譽(yù)減值測(cè)試進(jìn)行審計(jì)。分析商譽(yù)減值測(cè)試的關(guān)鍵因素、審計(jì)程序和對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。3、（本題5分）深入論述審計(jì)工作中對(duì)審計(jì)差異的處理原則和方法。探討如何區(qū)分核算誤差和舞弊導(dǎo)致的差異，以及如何根據(jù)差異的性質(zhì)和重要程度采取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)調(diào)整或披露措施。4、（本題5分）深入論述貨幣資金審計(jì)的目標(biāo)、重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域和常見(jiàn)的審計(jì)程序。結(jié)合實(shí)際案例分析貨幣資金審計(jì)中可能存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。5、（本題5分）詳細(xì)闡述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避等方法在審計(jì)中的應(yīng)用。以具體審計(jì)項(xiàng)目為例，說(shuō)明如何綜合運(yùn)用多種策略來(lái)管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。四、案例分析題（本大題共4個(gè)小題，共40分)1、（本題10分）某公司在年度內(nèi)進(jìn)行了內(nèi)部審計(jì)外包服務(wù)，但對(duì)外包機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和評(píng)價(jià)不夠到位。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)應(yīng)關(guān)注哪些方面？請(qǐng)分析可能存在的問(wèn)題，并闡述審計(jì)人員的職責(zé)。2、（本題10分）某企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，存貨的盤點(diǎn)制度存在漏洞，且實(shí)際盤點(diǎn)結(jié)果與賬面記錄差異較大。請(qǐng)分析可能存在的問(wèn)題及應(yīng)采取的審計(jì)措施。3