增值稅題目及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人銷售貨物適用稅率通常為（）A.6%B.13%C.9%D.3%2.下列行為屬于增值稅征稅范圍的是（）A.單位聘用員工為本單位提供加工勞務(wù)B.個體工商戶為員工提供餐飲服務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.行政單位收取的行政事業(yè)性收費3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般是（）A.1%B.3%C.5%D.6%4.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，按照（）扣除率計算進(jìn)項稅額。A.9%B.10%C.13%D.6%5.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次不包括（）A.發(fā)票聯(lián)B.抵扣聯(lián)C.記賬聯(lián)D.存根聯(lián)6.一般納稅人提供交通運輸服務(wù)，增值稅稅率為（）A.6%B.9%C.13%D.5%7.下列項目中，免征增值稅的是（）A.銷售避孕藥品B.銷售服裝C.提供旅游服務(wù)D.銷售煙酒8.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起（）日內(nèi)繳納稅款。A.5B.10C.15D.309.下列業(yè)務(wù)應(yīng)按“現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅的是（）A.裝卸搬運服務(wù)B.餐飲服務(wù)C.貸款服務(wù)D.提供加工勞務(wù)10.增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，應(yīng)自開具之日起（）日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行確認(rèn)。A.360B.180C.90D.60二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）A.銷售電力B.銷售熱力C.銷售無形資產(chǎn)D.銷售不動產(chǎn)2.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計稅的情形有（）A.提供公共交通運輸服務(wù)B.以清包工方式提供的建筑服務(wù)C.銷售自產(chǎn)的自來水D.銷售貨物3.下列屬于增值稅扣稅憑證的有（）A.增值稅專用發(fā)票B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票4.下列項目中，不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額的有（）A.用于簡易計稅方法計稅項目購進(jìn)貨物B.因管理不善造成被盜的購進(jìn)貨物C.購進(jìn)的餐飲服務(wù)D.購進(jìn)的貸款服務(wù)5.增值稅的納稅期限有（）A.1日B.3日C.5日D.1個月6.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將購進(jìn)貨物無償贈送他人C.將委托加工貨物用于個人消費D.銷售代銷貨物7.一般納稅人銷售下列貨物，適用9%稅率的有（）A.糧食B.食用植物油C.圖書D.暖氣8.下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具要求的說法，正確的有（）A.項目齊全，與實際交易相符B.字跡清楚，不得壓線、錯格C.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章D.按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具9.增值稅小規(guī)模納稅人需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以（）A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開B.自行開具（部分行業(yè)）C.由一般納稅人代開D.不得開具10.下列屬于增值稅稅收優(yōu)惠政策的有（）A.免稅B.減稅C.即征即退D.先征后退三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅是價外稅。（）2.小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票。（）3.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，先開具發(fā)票的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為開具發(fā)票的當(dāng)天。（）4.用于免征增值稅項目的購進(jìn)貨物，其進(jìn)項稅額可以抵扣。（）5.增值稅一般納稅人資格實行登記制。（）6.銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，不屬于價外費用，不征收增值稅。（）7.納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。（）8.已抵扣進(jìn)項稅額的購進(jìn)貨物，因自然災(zāi)害造成損失的，其進(jìn)項稅額需要轉(zhuǎn)出。（）9.一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。（）10.增值稅電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的概念。答：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.列舉兩種不得開具增值稅專用發(fā)票的情形。答：向消費者個人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定（另有規(guī)定除外）。3.簡述增值稅進(jìn)項稅額抵扣的條件。答：取得合法有效的扣稅憑證，用于增值稅應(yīng)稅項目，不屬于不得抵扣的范圍，如非簡易計稅、非免稅項目等。4.小規(guī)模納稅人與一般納稅人在增值稅處理上有哪些主要區(qū)別？答：小規(guī)模納稅人采用簡易計稅，征收率較低，不能抵扣進(jìn)項稅；一般納稅人采用一般計稅，稅率較高，可抵扣進(jìn)項稅，納稅申報等方面也有差異。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)和經(jīng)濟(jì)的影響。答：對企業(yè)，優(yōu)惠政策減輕稅負(fù)，增加利潤，利于發(fā)展和創(chuàng)新。對經(jīng)濟(jì)，能鼓勵特定產(chǎn)業(yè)發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，刺激消費和投資，推動經(jīng)濟(jì)增長。2.分析營改增對不同行業(yè)的影響。答：對服務(wù)業(yè)，消除重復(fù)征稅，促進(jìn)專業(yè)化分工。對制造業(yè)，增加可抵扣進(jìn)項，降低成本。但部分行業(yè)可能因稅率、業(yè)務(wù)模式等因素面臨稅負(fù)波動，需調(diào)整經(jīng)營策略。3.探討如何加強增值稅發(fā)票管理以防范稅收風(fēng)險。答：要嚴(yán)格發(fā)票開具、取得、保管等環(huán)節(jié)管理，建立健全內(nèi)部制度，加強人員培訓(xùn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強監(jiān)管，利用信息技術(shù)比對數(shù)據(jù)，打擊虛開發(fā)票等違法行為。4.說說增值稅稅率調(diào)整對企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營決策的影響。答：稅率降低，企業(yè)成本可能下降，利潤增加。財務(wù)上影響成本、收入核算。經(jīng)營決策上，企業(yè)可能調(diào)整定價策略、投資計劃、業(yè)務(wù)布局，以適應(yīng)稅率變化帶來的市場環(huán)境改變。答案一、單項選擇題1.B2.C3.B4.A5.D6.B7.A8.C9.A10.A二、多項選擇題1.ABCD2.ABC