子公司財務預算管理制度一、總則（一）目的為加強子公司財務管理，規(guī)范財務預算行為，提高資金使用效益，確保子公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于子公司及其所屬各部門。（三）基本原則1.戰(zhàn)略導向原則：財務預算應緊密圍繞子公司戰(zhàn)略目標，體現(xiàn)戰(zhàn)略意圖，為戰(zhàn)略實施提供支持。2.全面預算原則：涵蓋子公司經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動等各個方面，包括收入、成本、費用、利潤、資產(chǎn)、負債等各項預算指標。3.全員參與原則：財務預算涉及子公司各個部門和全體員工，應充分調(diào)動各部門和員工的積極性，共同參與預算編制、執(zhí)行和控制。4.剛性與柔性相結合原則：預算一經(jīng)確定，應嚴格執(zhí)行，確保預算的嚴肅性；同時，根據(jù)實際情況的變化，適時調(diào)整預算，保持預算的靈活性。5.效益優(yōu)先原則：以提高經(jīng)濟效益為核心，優(yōu)化資源配置，降低成本費用，實現(xiàn)子公司價值最大化。二、財務預算管理組織（一）預算管理委員會1.組成：由子公司總經(jīng)理擔任主任，副總經(jīng)理擔任副主任，各部門負責人為成員。2.職責審議通過財務預算管理制度、流程和方法。確定子公司財務預算目標和編制政策。審議年度財務預算草案，提出修改意見并報母公司審批。協(xié)調(diào)解決財務預算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。對財務預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和考核，提出獎懲建議。（二）預算管理辦公室1.組成：設在子公司財務部，由財務負責人兼任主任，相關財務人員為成員。2.職責負責財務預算管理制度的具體實施和日常工作。組織編制年度財務預算草案，匯總、審核各部門預算草案，提出綜合平衡意見。跟蹤、監(jiān)控財務預算執(zhí)行情況，定期進行預算分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。協(xié)調(diào)各部門之間的預算工作，處理預算調(diào)整事項。定期向預算管理委員會報告財務預算執(zhí)行情況和分析結果。（三）各部門1.職責負責本部門預算的編制、執(zhí)行和控制，及時反饋預算執(zhí)行情況。配合預算管理辦公室做好預算編制、審核、分析等工作，提供相關資料和數(shù)據(jù)。根據(jù)預算執(zhí)行情況，提出本部門預算調(diào)整申請。三、財務預算編制（一）編制依據(jù)1.子公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標。2.國家有關法律法規(guī)和政策。3.子公司歷史財務數(shù)據(jù)和經(jīng)營情況。4.市場預測和行業(yè)發(fā)展趨勢。（二）編制流程1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，預算管理辦公室向各部門下達年度財務預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預算草案：各部門根據(jù)預算編制通知的要求，結合本部門的工作任務和業(yè)務特點，編制本部門年度預算草案，并于[規(guī)定時間]前報預算管理辦公室。3.預算管理辦公室審核匯總：預算管理辦公室對各部門上報的預算草案進行審核，提出修改意見，各部門根據(jù)審核意見進行調(diào)整后，預算管理辦公室匯總編制子公司年度財務預算草案。4.預算管理委員會審議：預算管理辦公室將子公司年度財務預算草案提交預算管理委員會審議，預算管理委員會提出修改意見，預算管理辦公室根據(jù)審議意見進行修改完善。5.報母公司審批：經(jīng)預算管理委員會審議通過的子公司年度財務預算草案報母公司審批，母公司審批通過后，下達子公司執(zhí)行。（三）編制方法1.固定預算法：根據(jù)預算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務量水平為基礎來編制預算的方法。適用于業(yè)務量比較穩(wěn)定的子公司或部門。2.彈性預算法：在成本性態(tài)分析的基礎上，依據(jù)業(yè)務量、成本和利潤之間的聯(lián)動關系，按照預算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務量水平編制系列預算的方法。適用于與業(yè)務量有直接關系的成本、費用、利潤等預算項目。3.滾動預算法：將預算期始終保持一個固定長度（一般為一年），每過去一個月或一個季度，便將下一個月或一個季度的預算期加入，逐期向后滾動，連續(xù)不斷地編制預算的方法。能使預算與實際情況更相適應，有利于充分發(fā)揮預算的指導和控制作用。四、財務預算執(zhí)行與控制（一）預算分解下達子公司年度財務預算經(jīng)母公司審批通過后，預算管理辦公室將預算指標分解下達至各部門，明確各部門的預算責任和目標。各部門應將本部門的預算指標進一步分解落實到具體崗位和個人。（二）預算執(zhí)行監(jiān)控1.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，預算管理辦公室定期對各部門預算執(zhí)行情況進行跟蹤、監(jiān)控，及時掌握預算執(zhí)行進度和差異情況。2.各部門應定期向預算管理辦公室報送預算執(zhí)行情況報告，詳細說明預算執(zhí)行情況、存在的問題及改進措施。3.預算管理辦公室根據(jù)各部門預算執(zhí)行情況報告，進行預算分析，找出預算執(zhí)行中的偏差原因，提出改進建議，并及時反饋給各部門。（三）預算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預算執(zhí)行過程中，由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預算的編制基礎不成立，或者將導致預算執(zhí)行結果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預算。2.調(diào)整流程各部門提出預算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對預算執(zhí)行的影響。預算管理辦公室對各部門的預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。預算管理辦公室將審核后的預算調(diào)整申請?zhí)峤活A算管理委員會審議，預算管理委員會根據(jù)實際情況決定是否批準調(diào)整。經(jīng)預算管理委員會批準的預算調(diào)整申請，由預算管理辦公室下達調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預算執(zhí)行。五、財務預算分析與考核（一）預算分析1.預算管理辦公室定期組織預算分析會議，對預算執(zhí)行情況進行全面分析。分析內(nèi)容包括預算執(zhí)行進度、預算差異分析、預算執(zhí)行效果評價等。2.預算分析應采用定量分析與定性分析相結合的方法，深入剖析預算執(zhí)行中存在的問題及其原因，提出針對性的改進措施和建議。3.預算分析報告應及時報送預算管理委員會和各部門，為預算決策和控制提供依據(jù)。（二）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己藘?nèi)容包括預算執(zhí)行進度、預算完成情況、預算調(diào)整情況等。2.預算考核指標應與預算目標緊密掛鉤，具有可操作性和可衡量性。3.預算考核結果作為各部門績效評價、獎懲分配的重要依據(jù)。對預算執(zhí)行情況好的部門和個人給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門和個人進行懲罰。六、財務預算信息管理（一）預算信息收集1.各部門應及時收集、整理與預算相關的各類信息，包括市場信息、業(yè)務數(shù)據(jù)、財務數(shù)據(jù)等，并定期報送預算管理辦公室。2.預算管理辦公室應建立預算信息數(shù)據(jù)庫，對收集到的預算信息進行分類、匯總和存儲，為預算編制、執(zhí)行和分析提供數(shù)據(jù)支持。（二）預算信息傳遞1.建立預算信息傳遞機制，確保預算信息在各部門之間及時、準確地傳遞。2.預算管理辦公室應定期向各部門通報預算執(zhí)行情況和分析結果，各部門應及時反饋預算