子公司財(cái)務(wù)集中管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司對子公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范子公司財(cái)務(wù)行為，有效整合集團(tuán)財(cái)務(wù)資源，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保子公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所屬各子公司。（三）基本原則1.集中管理原則：公司對子公司財(cái)務(wù)實(shí)行集中管理，統(tǒng)一財(cái)務(wù)政策、統(tǒng)一資金管理、統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算、統(tǒng)一財(cái)務(wù)人員管理，確保集團(tuán)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.分級(jí)負(fù)責(zé)原則：子公司在公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作，承擔(dān)相應(yīng)的財(cái)務(wù)責(zé)任。3.規(guī)范運(yùn)作原則：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范、有序。4.風(fēng)險(xiǎn)防控原則：強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，有效防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.子公司應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營規(guī)模和管理需要，設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備必要的財(cái)務(wù)人員。2.子公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)在公司財(cái)務(wù)部的統(tǒng)一指導(dǎo)下開展工作，接受公司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由公司財(cái)務(wù)部提名，經(jīng)公司人力資源部門審核，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后任免。2.子公司其他財(cái)務(wù)人員的招聘、選拔、任用等由子公司負(fù)責(zé)，但需報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。3.公司財(cái)務(wù)部定期組織子公司財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)子公司的財(cái)務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)政策和制度。參與子公司重大經(jīng)營決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評估。組織編制子公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)子公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、審核和報(bào)送，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)子公司資金管理，合理安排資金，提高資金使用效率。負(fù)責(zé)子公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建立和完善，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)子公司與各部門之間的關(guān)系，配合公司財(cái)務(wù)部開展工作。2.其他財(cái)務(wù)人員職責(zé)按照國家財(cái)務(wù)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等日常財(cái)務(wù)工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)預(yù)算、決算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析。負(fù)責(zé)子公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。完成財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交辦的其他工作任務(wù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.子公司應(yīng)按照公司的要求，結(jié)合本單位的經(jīng)營目標(biāo)和實(shí)際情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，由子公司財(cái)務(wù)部門牽頭，各業(yè)務(wù)部門參與，共同完成預(yù)算編制工作。3.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等，確保預(yù)算的全面性和準(zhǔn)確性。（二）預(yù)算審批1.子公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)報(bào)公司財(cái)務(wù)部審核。2.公司財(cái)務(wù)部對預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，提出修改意見和建議。3.子公司根據(jù)公司財(cái)務(wù)部的審核意見，對預(yù)算進(jìn)行修改完善后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。4.經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的預(yù)算，作為子公司年度經(jīng)營活動(dòng)的依據(jù)，不得隨意調(diào)整。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.子公司應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期將預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行對比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，子公司應(yīng)提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整方案，報(bào)公司財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。（四）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對子公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、收入增長率、成本費(fèi)用控制率、利潤完成率等。3.預(yù)算考核結(jié)果與子公司及相關(guān)人員的績效掛鉤，作為獎(jiǎng)懲的依據(jù)。四、資金管理（一）資金集中管理1.子公司資金實(shí)行集中管理，收入資金應(yīng)及時(shí)足額上繳公司指定賬戶，支出資金由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一安排。2.公司設(shè)立資金結(jié)算中心，負(fù)責(zé)辦理子公司資金的收付結(jié)算業(yè)務(wù)，提高資金使用效率。（二）資金收支管理1.子公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，合理編制資金收支計(jì)劃，報(bào)公司財(cái)務(wù)部審核。2.收入資金應(yīng)按照合同約定及時(shí)足額收取，不得截留、挪用。3.支出資金應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序辦理，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。4.嚴(yán)禁子公司擅自對外融資、擔(dān)?；虺鼋栀Y金。（三）資金監(jiān)控1.公司財(cái)務(wù)部定期對子公司資金狀況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)掌握子公司資金動(dòng)態(tài)。2.子公司應(yīng)定期向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送資金收支報(bào)表和資金狀況分析報(bào)告，以便公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行監(jiān)控和管理。3.如發(fā)現(xiàn)子公司資金管理存在問題，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知，要求子公司限期整改。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金子公司應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定管理貨幣資金，確保貨幣資金的安全。定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款子公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收賬款，減少壞賬損失。3.存貨子公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.子公司應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算和管理。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序辦理，確保資產(chǎn)購置的合理性和必要性。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)狀況，及時(shí)處理盤盈、盤虧和毀損等情況。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照公司規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。（三）無形資產(chǎn)1.子公司應(yīng)加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理，對無形資產(chǎn)進(jìn)行分類核算和登記。2.無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。3.定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行評估，確保無形資產(chǎn)的價(jià)值真實(shí)可靠。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.子公司應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，正確進(jìn)行成本費(fèi)用核算。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費(fèi)用的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.明確成本費(fèi)用核算對象和核算方法，不得隨意變更。（二）成本費(fèi)用控制1.子公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用的預(yù)算管理和控制。2.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，分解到各部門和各崗位，確保成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中存在的問題，采取有效措施加以改進(jìn)。（三）費(fèi)用報(bào)銷管理1.子公司應(yīng)制定費(fèi)用報(bào)銷管理制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的憑證，經(jīng)相關(guān)人員審批后報(bào)銷。3.嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.子公司利潤分配應(yīng)遵循國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，兼顧公司和股東的利益。2.利潤分配應(yīng)優(yōu)先滿足公司發(fā)展需要，確保公司可持續(xù)發(fā)展。（二）利潤分配程序1.子公司應(yīng)按照公司規(guī)定的利潤分配政策，編制年度利潤分配方案。2.利潤分配方案經(jīng)子公司董事會(huì)審議通過后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部審核。3.公司財(cái)務(wù)部對利潤分配方案的合規(guī)性進(jìn)行審核，提出修改意見和建議。4.子公司根據(jù)公司財(cái)務(wù)部的審核意見，對利潤分配方案進(jìn)行修改完善后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。5.經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的利潤分配方案，由子公司組織實(shí)施。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.子公司應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、編制及時(shí)、說明清楚。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告審核與報(bào)送1.子公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)報(bào)公司財(cái)務(wù)部審核。2.公司財(cái)務(wù)部對財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審核，提出審核意見。3.子公司根據(jù)公司財(cái)務(wù)部的審核意見，對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行修改完善后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。4.經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的財(cái)務(wù)報(bào)告，按照規(guī)定的時(shí)間和方式報(bào)送公司及相關(guān)部門。（三）信息披露1.子公司應(yīng)按照公司信息披露制度的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地披露財(cái)務(wù)信息。2.信息披露應(yīng)遵循真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)的原則，不得隱瞞或虛假披露財(cái)務(wù)信息。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.子公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、利潤分配管理等各個(gè)方面。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.子公司應(yīng)嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度的要求執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，確保內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。2.公司財(cái)務(wù)部定期對子公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價(jià)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。3.子公司應(yīng)根據(jù)公司財(cái)務(wù)部的整改意見，及時(shí)進(jìn)行整改，不斷完善內(nèi)部控制制度。十、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，定期對子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支審計(jì)、預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等。3.子公司應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，提供必要的資料和協(xié)助。（二）外部審計(jì)1.子公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。2.外部