公司出納會(huì)計(jì)管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司出納與會(huì)計(jì)工作流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、準(zhǔn)確、高效運(yùn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，為公司決策提供可靠的財(cái)務(wù)信息支持。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)的出納與會(huì)計(jì)工作。3.職責(zé)分工出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金及銀行存款的安全與準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票及有關(guān)印章。協(xié)助會(huì)計(jì)編制收付款憑證，傳遞相關(guān)票據(jù)。會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司提供財(cái)務(wù)決策依據(jù)。審核原始憑證，確保其真實(shí)性、合法性、完整性，編制記賬憑證。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)與繳納，處理稅務(wù)相關(guān)事宜。對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、歸檔和保管。二、財(cái)務(wù)審批流程1.日常費(fèi)用報(bào)銷報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認(rèn)。將報(bào)銷單及相關(guān)原始憑證提交部門負(fù)責(zé)人審批，部門負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用的合理性與必要性，簽字批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門收到報(bào)銷單后，會(huì)計(jì)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，檢查其真實(shí)性、合法性、完整性，審核無誤后簽字。出納根據(jù)審核后的報(bào)銷單支付款項(xiàng)，并在報(bào)銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。2.采購(gòu)付款采購(gòu)部門填寫采購(gòu)申請(qǐng)單，注明采購(gòu)物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等，提交部門負(fù)責(zé)人審批。部門負(fù)責(zé)人審批通過后，采購(gòu)申請(qǐng)單流轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)部門，會(huì)計(jì)審核采購(gòu)申請(qǐng)單及相關(guān)采購(gòu)合同，確認(rèn)付款條件和金額。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)采購(gòu)付款進(jìn)行審批，確保資金支付的合理性和合規(guī)性。出納根據(jù)審批后的采購(gòu)申請(qǐng)單及付款憑證，通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付采購(gòu)款項(xiàng)。3.借款審批員工因工作需要借款時(shí)，填寫借款單，注明借款事由、金額、預(yù)計(jì)還款日期等，并簽字。部門負(fù)責(zé)人對(duì)借款申請(qǐng)進(jìn)行審批，確認(rèn)借款用途的合理性。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核借款金額和還款計(jì)劃，簽字批準(zhǔn)。出納根據(jù)審批后的借款單支付借款，并登記借款臺(tái)賬。三、現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金收付原則公司現(xiàn)金收付必須依據(jù)合法有效的原始憑證進(jìn)行，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)。現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。支付現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的報(bào)銷單、借款單等進(jìn)行，確保支付金額準(zhǔn)確無誤。2.庫(kù)存現(xiàn)金限額公司根據(jù)日?，F(xiàn)金支出情況，核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。庫(kù)存現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，報(bào)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行。出納應(yīng)嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金余額，不得超過限額。3.現(xiàn)金盤點(diǎn)出納應(yīng)每日終了對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤點(diǎn)，檢查現(xiàn)金管理情況。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款或短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)處理。長(zhǎng)款應(yīng)及時(shí)入賬，短款應(yīng)追究責(zé)任人責(zé)任。四、銀行存款管理1.銀行賬戶開設(shè)與使用公司銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷需經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并按照銀行相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)。銀行賬戶應(yīng)指定專人管理，出納負(fù)責(zé)銀行賬戶的日常收支業(yè)務(wù)。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶進(jìn)行違法違規(guī)活動(dòng)。2.銀行存款日記賬登記出納應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記銀行存款日記賬，記錄銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況。每日終了，應(yīng)結(jié)出當(dāng)日余額，并與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。3.銀行對(duì)賬每月末，出納應(yīng)取得銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單，查找未達(dá)賬項(xiàng)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后存檔。如發(fā)現(xiàn)重大差異或異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并處理。五、票據(jù)與印章管理1.票據(jù)管理公司涉及的票據(jù)包括支票、匯票、本票、發(fā)票等。票據(jù)應(yīng)指定專人保管，設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、購(gòu)買日期、領(lǐng)用日期、使用情況等。支票的購(gòu)買、保管和使用應(yīng)嚴(yán)格按照銀行規(guī)定執(zhí)行。支票應(yīng)按順序號(hào)簽發(fā)，不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票和空白支票。如因特殊情況需要簽發(fā)空白支票，必須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在支票上注明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報(bào)銷期限。發(fā)票的購(gòu)買、開具、保管和使用應(yīng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立發(fā)票專用章，由專人保管。開具發(fā)票應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛開發(fā)票。2.印章管理公司印章包括財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。印章應(yīng)指定專人保管，嚴(yán)格執(zhí)行印章使用審批制度。使用印章時(shí)，應(yīng)填寫印章使用申請(qǐng)表，注明使用事由、金額、日期等，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，方可加蓋印章。印章保管人應(yīng)確保印章安全，不得將印章隨意交予他人使用。如因工作需要臨時(shí)交接印章，應(yīng)辦理交接手續(xù)，并進(jìn)行登記。六、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)憑證編制會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)內(nèi)容完整、摘要清晰、會(huì)計(jì)科目使用正確、金額計(jì)算準(zhǔn)確。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)，編號(hào)應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序依次編排，不得跳號(hào)、重號(hào)。記賬憑證編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括記賬憑證與原始憑證的一致性、會(huì)計(jì)分錄的正確性、金額計(jì)算的準(zhǔn)確性等。審核無誤后，審核人員簽字。2.賬簿登記會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)記賬憑證登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到及時(shí)、準(zhǔn)確、清晰，摘要應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，數(shù)字應(yīng)書寫規(guī)范?？傎~應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證逐筆登記。日記賬應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。賬簿登記完畢后，應(yīng)在記賬憑證上注明賬簿頁(yè)數(shù)，并劃“√”符號(hào)，表示已登記入賬。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制會(huì)計(jì)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、勾稽關(guān)系的正確性、報(bào)表格式的規(guī)范性等。審核無誤后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公司公章。七、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)審批文件等與公司財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類資料。2.檔案整理財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類編號(hào)，確保檔案資料的完整性和系統(tǒng)性。3.檔案保管財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專人保管，設(shè)立專門的檔案室或檔案柜，確保檔案安全。財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般會(huì)計(jì)憑證、賬簿等保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為10年。保管期滿的財(cái)務(wù)檔案，如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。經(jīng)批準(zhǔn)后，由專人負(fù)責(zé)銷毀，并在銷毀清單上簽字。4.檔案查閱因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，注明查閱事由、查閱內(nèi)容、查閱期限等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)在檔案室或指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得將檔案帶出。查閱人員不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽換、損壞等。查閱完畢后，應(yīng)及時(shí)歸還檔案，并辦理歸還手續(xù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)出納與會(huì)計(jì)工作的日常監(jiān)督檢查。會(huì)計(jì)應(yīng)定期對(duì)出納的現(xiàn)金、銀行存款等業(yè)務(wù)進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確性、資金安全等。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.外部審計(jì)公司應(yīng)定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，接受審計(jì)監(jiān)督。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求，對(duì)公司