供貨企業(yè)稅務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本供貨企業(yè)稅務(wù)管理，規(guī)范稅務(wù)行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)合法合規(guī)納稅，降低稅務(wù)成本，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本供貨企業(yè)及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.依法納稅原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，依法履行納稅義務(wù)，確保企業(yè)納稅行為合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)防范原則建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)機(jī)制，有效防范和化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.成本效益原則在合法合規(guī)的前提下，合理降低稅務(wù)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。4.全員參與原則稅務(wù)管理涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，全體員工應(yīng)積極參與，共同做好稅務(wù)管理工作。二、稅務(wù)管理職責(zé)分工（一）稅務(wù)管理部門(mén)及職責(zé)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)管理部門(mén)，配備專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)管理人員。稅務(wù)管理部門(mén)主要職責(zé)如下：1.制定和完善企業(yè)稅務(wù)管理制度，并負(fù)責(zé)組織實(shí)施和監(jiān)督執(zhí)行。2.研究國(guó)家稅收政策法規(guī)，及時(shí)掌握稅收政策變化，為企業(yè)提供稅務(wù)咨詢(xún)和政策解讀服務(wù)。3.負(fù)責(zé)企業(yè)各項(xiàng)涉稅業(yè)務(wù)的核算、申報(bào)和繳納工作，確保稅款計(jì)算準(zhǔn)確、申報(bào)及時(shí)、繳納足額。4.組織開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和自查工作，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改措施并跟蹤落實(shí)。5.協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系，處理稅務(wù)爭(zhēng)議事項(xiàng)，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。6.參與企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策的稅務(wù)籌劃，提供稅務(wù)建議，優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)方案。（二）其他部門(mén)及職責(zé)1.采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)采購(gòu)合同的簽訂與執(zhí)行，確保合同中稅務(wù)條款的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。及時(shí)向稅務(wù)管理部門(mén)提供采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)信息，協(xié)助稅務(wù)管理部門(mén)進(jìn)行稅務(wù)核算和管理。2.銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)銷(xiāo)售合同的簽訂與執(zhí)行，明確銷(xiāo)售價(jià)格、結(jié)算方式等稅務(wù)事項(xiàng)，確保銷(xiāo)售業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的合規(guī)性。配合稅務(wù)管理部門(mén)做好銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的稅務(wù)申報(bào)和發(fā)票管理工作，及時(shí)提供銷(xiāo)售數(shù)據(jù)和相關(guān)資料。3.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)核算工作，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收法規(guī)準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，為稅務(wù)管理提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。協(xié)助稅務(wù)管理部門(mén)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，參與制定企業(yè)資金運(yùn)作方案，優(yōu)化資金配置，降低稅務(wù)成本。負(fù)責(zé)稅務(wù)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管和核銷(xiāo)工作，確保發(fā)票使用的合規(guī)性和安全性。4.法務(wù)部門(mén)參與企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策和合同簽訂過(guò)程中的稅務(wù)條款審核，提供法律意見(jiàn)，防范稅務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)助處理稅務(wù)爭(zhēng)議事項(xiàng)，提供法律支持，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。三、稅務(wù)登記與變更（一）稅務(wù)登記1.企業(yè)在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，由稅務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫(xiě)稅務(wù)登記表，并提交相關(guān)資料。2.稅務(wù)登記表內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記；如不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記，或其變更內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無(wú)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，或者自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。（二）稅務(wù)變更1.企業(yè)發(fā)生名稱(chēng)、法定代表人、經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)地址等稅務(wù)登記內(nèi)容變更時(shí)，稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)。2.辦理稅務(wù)變更時(shí)，需提交以下資料：變更稅務(wù)登記申請(qǐng)書(shū)；工商變更登記表及工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照（注冊(cè)登記執(zhí)照）；納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件；稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件（登記證正、副本和登記表等）；其他有關(guān)資料。四、發(fā)票管理（一）發(fā)票領(lǐng)購(gòu)1.稅務(wù)管理部門(mén)根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序和要求，辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。2.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，需提供以下資料：《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》；稅控IC卡（使用稅控系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票的）；財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章；已用發(fā)票存根（初次領(lǐng)購(gòu)除外）；稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。（二）發(fā)票開(kāi)具1.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)按照實(shí)際銷(xiāo)售情況如實(shí)開(kāi)具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容與合同約定、實(shí)際交易相符。2.開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)做到字跡清楚，不得涂改；項(xiàng)目填寫(xiě)齊全，票、物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符；全部聯(lián)次一次填開(kāi)，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章；按照規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具發(fā)票。3.對(duì)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具，應(yīng)嚴(yán)格遵守增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具規(guī)定，確保發(fā)票信息準(zhǔn)確無(wú)誤，不得虛開(kāi)、代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（三）發(fā)票取得1.采購(gòu)部門(mén)在取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)包括：發(fā)票名稱(chēng)、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話(huà)、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、發(fā)票專(zhuān)用章等。2.取得的發(fā)票應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部門(mén)入賬，對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。（四）發(fā)票保管1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票應(yīng)按照號(hào)碼順序填開(kāi)，填寫(xiě)項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。3.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿(mǎn)，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。（五）發(fā)票繳銷(xiāo)1.企業(yè)發(fā)生注銷(xiāo)、變更稅務(wù)登記，或發(fā)票換版、損毀等情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票繳銷(xiāo)手續(xù)。2.繳銷(xiāo)發(fā)票時(shí)，應(yīng)提供以下資料：《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》；已開(kāi)具未驗(yàn)舊的發(fā)票存根聯(lián)；作廢發(fā)票全部聯(lián)次；稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。五、納稅申報(bào)與繳納（一）納稅申報(bào)1.稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限和申報(bào)內(nèi)容，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，編制納稅申報(bào)表，并及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。2.納稅申報(bào)資料包括納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他納稅資料。納稅申報(bào)表應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)各項(xiàng)應(yīng)稅收入、扣除項(xiàng)目、應(yīng)納稅額等內(nèi)容，并加蓋企業(yè)公章和法定代表人印章。3.對(duì)于享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)資料，申請(qǐng)稅收優(yōu)惠備案或?qū)徟_保企業(yè)合法享受稅收優(yōu)惠。（二）稅款繳納1.稅務(wù)管理部門(mén)根據(jù)納稅申報(bào)結(jié)果，計(jì)算應(yīng)繳納的稅款金額，并在規(guī)定的繳納期限內(nèi)足額繳納稅款。2.繳納稅款方式可選擇銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上申報(bào)繳納等方式，確保稅款及時(shí)、足額入庫(kù)。3.如企業(yè)因特殊原因不能按時(shí)繳納稅款，應(yīng)提前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期繳納，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供相關(guān)資料和說(shuō)明情況。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，方可延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。六、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，收集與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的稅收政策法規(guī)、稅務(wù)案例等信息，分析可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，如采購(gòu)、銷(xiāo)售、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)管理、投資、重組等。3.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法可采用問(wèn)卷調(diào)查、案例分析、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析、稅務(wù)審計(jì)等方式，全面、系統(tǒng)地識(shí)別企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.稅務(wù)管理部門(mén)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果，對(duì)識(shí)別出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)可包括稅負(fù)率、發(fā)票管理合規(guī)性、納稅申報(bào)準(zhǔn)確性、稅收優(yōu)惠政策享受情況等。3.通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為高、中、低三個(gè)等級(jí)，為后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.針對(duì)不同等級(jí)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，消除風(fēng)險(xiǎn)隱患；對(duì)于中等風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)控和管理，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性；對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，可進(jìn)行適當(dāng)關(guān)注和防范。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施可包括完善稅務(wù)管理制度、加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)等。3.稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，確保稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。七、稅務(wù)檔案管理（一）檔案內(nèi)容稅務(wù)檔案包括企業(yè)稅務(wù)登記證、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、稅務(wù)審計(jì)報(bào)告、稅收優(yōu)惠備案資料、稅務(wù)合同協(xié)議、稅務(wù)處理決定書(shū)等與稅務(wù)管理相關(guān)的各類(lèi)文件和資料。（二）檔案整理1.稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案形成的時(shí)間順序、類(lèi)別等進(jìn)行分類(lèi)編號(hào)，確保檔案資料完整、有序。2.對(duì)于電子檔案，應(yīng)進(jìn)行備份存儲(chǔ)，并建立電子檔案索引，方便查詢(xún)和使用。（三）檔案保管1.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案安全。2.稅務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，一般情況下，稅務(wù)登記證、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿等永久性檔案應(yīng)長(zhǎng)期保管；納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表等年度檔案應(yīng)保管10年；其他稅務(wù)檔案根據(jù)實(shí)際情況確定保管期限。（四）檔案查閱與借閱1.企業(yè)內(nèi)部人員因工作需要查閱稅務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《稅務(wù)檔案查閱申請(qǐng)表》，經(jīng)稅務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱檔案時(shí)，應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出保管場(chǎng)所。2.因特殊情況需要借閱稅務(wù)檔案的，應(yīng)填寫(xiě)《稅務(wù)檔案借閱申請(qǐng)表》，注明借閱原因、借閱期限等，經(jīng)稅務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人和企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可借閱。借閱期限一般不得超過(guò)7個(gè)工作日，如需延期，應(yīng)重新辦理借閱手續(xù)。借閱人員應(yīng)妥善保管檔案，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀檔案。八、稅務(wù)培訓(xùn)與宣傳（一）稅務(wù)培訓(xùn)1.定期組織企業(yè)員工參加稅務(wù)培訓(xùn)，提高員工的稅務(wù)意識(shí)和業(yè)務(wù)水平。培訓(xùn)內(nèi)容包括國(guó)家稅收政策法規(guī)、企業(yè)稅務(wù)管理制度、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范等。2.培訓(xùn)方式可采用內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、在線(xiàn)學(xué)習(xí)等多種形式，確保培訓(xùn)效果。3.鼓勵(lì)員工積極參加稅務(wù)相關(guān)的職業(yè)資格考試和繼續(xù)教育，提升員