財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)賬模板

對(duì)公收費(fèi)明細(xì)入賬銀行對(duì)賬單上“對(duì)公收費(fèi)明細(xì)入

賬”一般扣的名目如下：網(wǎng)銀維護(hù)費(fèi)、匯款手續(xù)費(fèi)、賬戶(hù)維

護(hù)費(fèi)、賬戶(hù)管理費(fèi)、銀行年費(fèi)、回單箱年費(fèi)等，具體需

要咨詢(xún)相關(guān)銀行網(wǎng)點(diǎn)柜臺(tái)

一、企業(yè)與銀行簽了定期扣收業(yè)務(wù)費(fèi)用的協(xié)議定期扣收

匯劃費(fèi)、結(jié)算費(fèi)、賬戶(hù)管理費(fèi)等費(fèi)用

二、新辦企業(yè)開(kāi)戶(hù)需要證件如下：

1、企業(yè)法人應(yīng)出具企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本；非法人企

業(yè)應(yīng)出具企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本；民辦非企業(yè)組織應(yīng)出具民辦非

企業(yè)登記證書(shū)；異地常設(shè)機(jī)構(gòu)應(yīng)出具其駐在地政府主管部門(mén)

的批文；外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應(yīng)出具國(guó)家登記機(jī)關(guān)

頒發(fā)的登記證；個(gè)體工商戶(hù)應(yīng)出具個(gè)體工商戶(hù)營(yíng)業(yè)執(zhí)照正

本；居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)應(yīng)出具其主管部

門(mén)的批文或證明；其他組織應(yīng)出具政府主管部門(mén)的批文或證

明單位開(kāi)立賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)同時(shí)出具上述文件的原件及復(fù)印件一

式兩份2、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人還應(yīng)出具稅務(wù)部

門(mén)頒發(fā)的國(guó)、地稅務(wù)登記證正本及復(fù)印件一式兩份

3、企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、駐華機(jī)構(gòu)等應(yīng)辦理組

織機(jī)構(gòu)代碼證的，應(yīng)同時(shí)出具組織機(jī)構(gòu)代碼證正本及復(fù)印件

一式兩份

4、法人或單位負(fù)責(zé)人應(yīng)憑本人身份證件及復(fù)印件辦理,

授權(quán)他人辦理的應(yīng)同時(shí)出具法人或單位負(fù)責(zé)人的加蓋單位

公章的授權(quán)書(shū)，以及法人或單位負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人的身份證件

及復(fù)印件，開(kāi)戶(hù)行留存授權(quán)書(shū)和身份證復(fù)印件，放入開(kāi)戶(hù)檔

案中保管5、如果不是根本戶(hù)開(kāi)戶(hù)，需要出具根本結(jié)算

賬戶(hù)？開(kāi)戶(hù)許可證?正本及復(fù)印件一份

新辦企業(yè)開(kāi)戶(hù)手續(xù)如下：

1、銀行交驗(yàn)證件

2、客戶(hù)如實(shí)填寫(xiě)？開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)申請(qǐng)書(shū)？，并

加蓋公章

3、開(kāi)戶(hù)行應(yīng)與存款人簽訂的“人民幣單位銀行結(jié)算賬

戶(hù)管理協(xié)議"，開(kāi)戶(hù)行與存款人各執(zhí)一份

4、填寫(xiě)“關(guān)聯(lián)企業(yè)登記表”

5、下面銀行會(huì)送報(bào)人行批準(zhǔn)核準(zhǔn)人行核準(zhǔn)并核發(fā)?開(kāi)戶(hù)

許可證?后，開(kāi)戶(hù)行會(huì)將?開(kāi)戶(hù)許可證?正本及密碼、？開(kāi)戶(hù)申

請(qǐng)書(shū)？客戶(hù)留存聯(lián)交與客戶(hù)簽收

銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目說(shuō)明銷(xiāo)售費(fèi)用、

管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目說(shuō)明

1、職工工資：指銷(xiāo)售部門(mén)受雇人員全部工資包括工資、

加班費(fèi)、獎(jiǎng)金、津貼等

2、職工福利費(fèi)：指支付員工的保健、生活、住房、交

通等各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包括外地就醫(yī)、冬季取暖費(fèi)、

防暑降溫費(fèi)、困難職工補(bǔ)助救濟(jì)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼以及喪

葬補(bǔ)助、撫恤費(fèi)、安家費(fèi)、探親路費(fèi)（工作服）（工資14%

局部可以所得稅前扣除）

3、職工教育經(jīng)費(fèi)：指實(shí)際支付的銷(xiāo)售部門(mén)員工各項(xiàng)職

業(yè)技能培訓(xùn)和繼續(xù)教育培訓(xùn)費(fèi)用，包括培訓(xùn)外出期間的差旅

等各項(xiàng)費(fèi)用（工資%局部可以所得稅前扣除）

4、工會(huì)經(jīng)費(fèi)：指按銷(xiāo)售部門(mén)職工工資總額（扣除按規(guī)

定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的住房補(bǔ)貼，下同）的2%計(jì)提并撥交給工會(huì)使用

的經(jīng)費(fèi)（工資2%局部可以所得稅前扣除）

5、社會(huì)保險(xiǎn)可以稅前扣除）

1）待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi):指銷(xiāo)售部門(mén)職工個(gè)人按一定工資比例交

納的一種統(tǒng)籌待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用

2）養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)：指銷(xiāo)售部門(mén)個(gè)人按一定工資比例交納

的統(tǒng)籌養(yǎng)老基金

3）住房公積金：指銷(xiāo)售部門(mén)個(gè)人按一定工資比例交納

的統(tǒng)籌住房基金

4）醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)：指銷(xiāo)售部門(mén)個(gè)人按一定工資比例交納

的統(tǒng)籌疾病住院賠付保險(xiǎn)金

5）勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)：指銷(xiāo)售部門(mén)個(gè)人依據(jù)一定工資比例交

納的統(tǒng)籌意外傷害賠付保險(xiǎn)金，包括工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)）

6、折舊費(fèi)：是指在銷(xiāo)售部門(mén)固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按

照確定的會(huì)計(jì)方法對(duì)資產(chǎn)進(jìn)應(yīng)的價(jià)值分?jǐn)?/p>

7、修理費(fèi)：指本部門(mén)發(fā)生的除車(chē)輛之外的“固定資產(chǎn)”

修理維護(hù)費(fèi)

8、物料消耗：指銷(xiāo)售部門(mén)領(lǐng)用的不納入“低值易耗品”

核算，且除“辦公費(fèi)”核算范圍外的其他領(lǐng)用或購(gòu)置的物料

消消耗用如：購(gòu)置硬盤(pán)、光盤(pán)、軟盤(pán)等電腦用品，及為維修

“低值易耗品〃而發(fā)生的費(fèi)用

9、低值易耗品攤銷(xiāo)：是指本部門(mén)不作為“固定資產(chǎn)〃

核算的各種用具物品，如工具、工裝、管理用具、包裝容器

以及流通企業(yè)餐具用具、玻璃器皿、紡織用品等在使用中的

消耗（“低值易耗品”應(yīng)按管理要求，分類(lèi)設(shè)置數(shù)量金額式

明細(xì)賬）

10、辦公費(fèi)：指銷(xiāo)售部門(mén)發(fā)生的“文具用品費(fèi)〃、“書(shū)

報(bào)資料費(fèi)”、“外聯(lián)宣傳費(fèi)”等，其中，“外聯(lián)宣傳費(fèi)”指對(duì)

外宣傳所消耗的紙質(zhì)、電子等宣傳產(chǎn)品或企業(yè)資料費(fèi)用和附

帶宣傳標(biāo)識(shí)或內(nèi)容的小禮品費(fèi)用

11、差旅費(fèi)：指銷(xiāo)售部門(mén)職工因工作外出期間發(fā)生的住

宿費(fèi)，交通費(fèi)等，包括：交通車(chē)費(fèi)、交通機(jī)票、住宿費(fèi)、伙

食補(bǔ)貼、其他相關(guān)的費(fèi)用

12、業(yè)務(wù)招待費(fèi)（交際應(yīng)酬費(fèi)）：指銷(xiāo)售部門(mén)發(fā)生的與

銷(xiāo)售活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，具體包括：餐飲費(fèi)、禮品

費(fèi)、其他相關(guān)的費(fèi)用（發(fā)生額的60%且不超過(guò)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)

收入+其他業(yè)務(wù)收入的5%。局部可以企業(yè)所得稅前扣除）13、

通信費(fèi)：核算銷(xiāo)售部門(mén)的辦公“費(fèi)”和按規(guī)定可報(bào)銷(xiāo)的

銷(xiāo)售人員“費(fèi)”

14、車(chē)輛費(fèi)：指營(yíng)業(yè)部門(mén)使用車(chē)輛所發(fā)生的一切費(fèi)用，

包括：汽油費(fèi)、過(guò)橋過(guò)路費(fèi)、修理裝飾費(fèi)、車(chē)隊(duì)用車(chē)費(fèi)、其

他相關(guān)的開(kāi)支其中“車(chē)隊(duì)用車(chē)費(fèi)〃指集團(tuán)內(nèi)部或企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)

一車(chē)輛核算而分?jǐn)偟膽?yīng)由本部門(mén)承當(dāng)?shù)挠密?chē)費(fèi)用

15、能源費(fèi)：包括本部門(mén)應(yīng)分?jǐn)偦蛑Ц兜乃M(fèi)、電費(fèi)、

蒸汽費(fèi)、天然氣費(fèi)等

16、運(yùn)輸費(fèi)：指為銷(xiāo)售貨物而發(fā)生的產(chǎn)品運(yùn)輸費(fèi)用

17、保險(xiǎn)費(fèi)：指為直接銷(xiāo)售貨物而發(fā)生的產(chǎn)品保險(xiǎn)費(fèi)用

18、租賃費(fèi)：是指銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)部門(mén)租賃其他單位或個(gè)人

的不動(dòng)產(chǎn)而支付的資產(chǎn)租賃費(fèi)用

19、裝卸費(fèi)：是指銷(xiāo)售部門(mén)為銷(xiāo)售產(chǎn)品而直接發(fā)生的裝

卸搬運(yùn)貨物的費(fèi)用

20、包裝費(fèi)：是指為銷(xiāo)售產(chǎn)品而直接發(fā)生的包裝貨物的

費(fèi)用

21、通關(guān)費(fèi)用：是指銷(xiāo)售產(chǎn)品通過(guò)海關(guān)監(jiān)管，經(jīng)過(guò)申報(bào)、

查驗(yàn)、放行、結(jié)關(guān)的手續(xù)產(chǎn)生的費(fèi)用，包括：通關(guān)費(fèi)、商檢

費(fèi)、其他通關(guān)費(fèi)用

22、宣傳展覽費(fèi)：是指銷(xiāo)售部門(mén)為開(kāi)展促銷(xiāo)或宣傳產(chǎn)品

等舉辦展覽、展銷(xiāo)會(huì)所支出的各項(xiàng)具有公共性質(zhì)的費(fèi)用，包

括：資料費(fèi)、禮品費(fèi)、及其他相關(guān)的開(kāi)支

23、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)：為儲(chǔ)存或持有銷(xiāo)售貨物而支付的臨時(shí)儲(chǔ)存

費(fèi)用由于租賃倉(cāng)庫(kù)而發(fā)生的費(fèi)用，在“租賃費(fèi)”子目核算

24、調(diào)試費(fèi)：指為銷(xiāo)售企業(yè)產(chǎn)品而發(fā)生的直接調(diào)試費(fèi)用

25、廣告費(fèi)：是指為宣傳公司產(chǎn)品或品牌，而通過(guò)各種

媒體所支付的費(fèi)用具體包括：電視廣告費(fèi)、平面廣告費(fèi)、其

他類(lèi)型廣告的費(fèi)用其中“平面廣告費(fèi)"包括霓虹燈、戶(hù)外燈

箱、紙質(zhì)報(bào)紙雜志廣告費(fèi)

26、業(yè)務(wù)提成/傭金（銷(xiāo)售效勞費(fèi)）：是指直接按銷(xiāo)售額

或生效合同額的一定比例支付給銷(xiāo)售人員的業(yè)務(wù)包干酬金

或支付銷(xiāo)售人員的業(yè)務(wù)費(fèi)用

27、投標(biāo)1、工資，包括受雇人員的工資、獎(jiǎng)金和補(bǔ)

貼；

2、福利費(fèi)，按照工資總額的14%局部可以企業(yè)所得稅

稅前扣除；

3、工會(huì)經(jīng)費(fèi)，按照工資總額的2%局部可以稅前扣除；

4、教育經(jīng)費(fèi)，按照工資總額的%局部可以稅前扣除；

5、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：包括社會(huì)統(tǒng)籌的養(yǎng)老保險(xiǎn)、事業(yè)保險(xiǎn)、

根本醫(yī)療保險(xiǎn)、大病醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)；〔可

以扣除）

6、住房公積金；（可以扣除）

7、公司日常運(yùn)營(yíng)費(fèi)用包括：

1）固定資產(chǎn)折舊；

2）辦公費(fèi)；

3）通訊費(fèi)；

4）差旅費(fèi)；

5）交通費(fèi)；

6）汽車(chē)使用費(fèi)；

7）低值易耗品攤銷(xiāo)；

8）資料費(fèi)；

9）維修費(fèi)；

10）水費(fèi)；

11）電費(fèi)；

12）物業(yè)管理費(fèi)；

13）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)；

14）租賃費(fèi)；

15）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)；

16）排污費(fèi)；

17）綠化費(fèi)；

18）會(huì)議費(fèi)等

8、公司直接管理之外的費(fèi)用，包括：

1）董事會(huì)費(fèi)（是指企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)（如董事會(huì)）及

其成員為執(zhí)行職能而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)

等）；

2）咨詢(xún)費(fèi)（是指企業(yè)向有關(guān)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)技術(shù)、

經(jīng)營(yíng)管理咨詢(xún)時(shí)支付的費(fèi)用，包括聘請(qǐng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)參謀、法律

參謀等支付的費(fèi)用）；

3）審計(jì)費(fèi)（是指企業(yè)聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行查帳驗(yàn)

資以及進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估等發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用）；

4）訴訟費(fèi)〔是指企業(yè)因起訴或者應(yīng)訴而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)

用）；

5）稅金（是指企業(yè)按照規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、車(chē)船使用

稅、土地使用稅、印花稅等）

9、業(yè)務(wù)招待費(fèi)，這項(xiàng)費(fèi)用是為了購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)而支付的業(yè)

務(wù)應(yīng)酬費(fèi)稅法允許列支的業(yè)務(wù)招待限額為：發(fā)生額的60%且

不超過(guò)營(yíng)業(yè)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入的5%。局部可

以企業(yè)所得稅前扣除）10、資產(chǎn)攤銷(xiāo)及損失，主要包括無(wú)形

資產(chǎn)攤銷(xiāo)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)和壞賬損失等

11、其他費(fèi)用，是指上述費(fèi)用之外應(yīng)列入管理費(fèi)用的費(fèi)

用其他費(fèi)用應(yīng)在管理費(fèi)用總額的5%以?xún)?nèi)，一般是金額較小且

不經(jīng)常發(fā)生的管理費(fèi)用

對(duì)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)這幾項(xiàng)內(nèi)

容，企業(yè)應(yīng)能證明其發(fā)生是與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理的支

出這就要求我們?cè)谄綍r(shí)記錄這些費(fèi)用時(shí)，不能只以發(fā)票作為

記賬依據(jù)例如，差旅費(fèi)還應(yīng)記錄出差人的姓名、地點(diǎn)、時(shí)間

任務(wù)等內(nèi)容；會(huì)議費(fèi)還要記錄會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)、出席人員、

內(nèi)容、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容；業(yè)務(wù)招待費(fèi)要寫(xiě)明何時(shí)何地何人以

及何種招待方式等

生產(chǎn)本錢(qián)、制造費(fèi)用明細(xì)科目核算內(nèi)容

1、生產(chǎn)本錢(qián)科目核算的內(nèi)容生產(chǎn)本錢(qián)-根本生產(chǎn)本錢(qián)-

直接材料：指產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中，形成產(chǎn)品的各種原材料；本

科目中的材料，主要指直接發(fā)放到產(chǎn)品上的各種材料

生產(chǎn)本錢(qián)-根本生產(chǎn)本錢(qián)-直接人工：指直接參加產(chǎn)品生

產(chǎn)的員工的工資、績(jī)效工資、各種補(bǔ)貼及津貼

生產(chǎn)本錢(qián)-根本生產(chǎn)本錢(qián)-直接福利費(fèi)：指的是按參加產(chǎn)

品生產(chǎn)員工的福利費(fèi)

生產(chǎn)本錢(qián)-根本生產(chǎn)本錢(qián)-制造費(fèi)用：指的是從當(dāng)月制造

費(fèi)用科目余額中轉(zhuǎn)入的本錢(qián)

2、制造費(fèi)用明細(xì)科目核算的內(nèi)容制造費(fèi)用一辦公費(fèi)：

指的是生產(chǎn)車(chē)間耗用的文具、印刷、

郵電費(fèi)、報(bào)刊雜志、資料費(fèi)等費(fèi)用制造費(fèi)用一差旅費(fèi)：

指的是車(chē)間職工因公出差而發(fā)生的差旅費(fèi)用

制造費(fèi)用一運(yùn)輸費(fèi)：指的是鐵路托運(yùn)，不能進(jìn)入原材料

本錢(qián)的運(yùn)雜費(fèi)

制造費(fèi)用一修理費(fèi)：指的是修理生產(chǎn)使用固定資產(chǎn)的費(fèi)

用，包括大修理和經(jīng)常修理費(fèi)用，以及各項(xiàng)低值易耗品的修

理費(fèi)用

制造費(fèi)用一工資：指的是生產(chǎn)車(chē)間管理人員的工資和績(jī)

效工資

制造費(fèi)用一福利費(fèi)：指的是按生產(chǎn)車(chē)間管理人員的工

資、績(jī)效工資提取一定比例的職工福利費(fèi)

制造費(fèi)用一會(huì)議費(fèi)：指的是生產(chǎn)車(chē)間管理人員參加會(huì)議

的費(fèi)用

制造費(fèi)用一勞保費(fèi)：指的是生產(chǎn)車(chē)間發(fā)生的各種勞動(dòng)保

護(hù)費(fèi)用指的是工作服、工作鞋以及包括不構(gòu)成固定資產(chǎn)的平

安裝置、衛(wèi)生設(shè)備、通風(fēng)設(shè)備等勞保用品支出的費(fèi)用

制造費(fèi)用一低值易耗品攤銷(xiāo)：指的是指生產(chǎn)車(chē)間所使用

的低值易耗品的攤銷(xiāo)費(fèi)包括家具備品、計(jì)量工具、小型工具

等費(fèi)用

造費(fèi)用一通訊費(fèi)：指的是生產(chǎn)車(chē)間的費(fèi)、所內(nèi)的通

訊費(fèi)、生產(chǎn)車(chē)間管理人員每月的話(huà)費(fèi)

制造費(fèi)用一折舊費(fèi)：指的是與生產(chǎn)有關(guān)的固定資產(chǎn)按規(guī)

定提取的折舊費(fèi)用

制造費(fèi)用一水電費(fèi)：指的是生產(chǎn)車(chē)間由于消耗水電（日

常用水、照明用電）而支付的費(fèi)用制造費(fèi)用一停工費(fèi)：指的

是生產(chǎn)車(chē)間或某個(gè)班組在停工期間發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括停

工期間發(fā)生的原材料費(fèi)用、工資及福利費(fèi)和制造費(fèi)用

營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等明細(xì)科目設(shè)置及說(shuō)明

營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等明細(xì)科目設(shè)置及說(shuō)明

一、管理費(fèi)用

1、管理費(fèi)用一工資：所有行管人員工資、獎(jiǎng)金及為行

政區(qū)域效勞的臨工工資（臨工工資發(fā)生時(shí)直接計(jì)入）；包括

加班、值班工資

2、管理費(fèi)用一職工福利費(fèi)：后勤部門(mén)福利費(fèi)用（含食

堂、醫(yī)務(wù)室）、體檢費(fèi)、所有醫(yī)療性支出、節(jié)假日發(fā)放的職

工福利、困難職工補(bǔ)助、清涼費(fèi)、等所有與職工福利相關(guān)的

費(fèi)用；發(fā)生時(shí)憑據(jù)直接計(jì)入，另包括計(jì)提福利；

3、管理費(fèi)用一業(yè)務(wù)招待費(fèi)：所有招待用途的支出，含

煙、酒、飯菜、購(gòu)物贈(zèng)送等各種形式的招待票據(jù)，發(fā)生時(shí)憑

據(jù)直接計(jì)入

4、管理費(fèi)用一郵電費(fèi)：公司所有固定及移動(dòng)、

網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用、另包括信件及快遞費(fèi)用，必須憑正規(guī)話(huà)費(fèi)發(fā)票、

收據(jù)及充值發(fā)票入賬；

5、管理費(fèi)用一差旅費(fèi)：所有行政部門(mén)及后勤部門(mén)人員

出差及外勤時(shí)的車(chē)費(fèi)及補(bǔ)助、打的等費(fèi)用；

6、管理費(fèi)用一董事會(huì)費(fèi)：董事會(huì)成員津貼、會(huì)務(wù)費(fèi)、

為開(kāi)會(huì)產(chǎn)生的差旅費(fèi)；

7、管理費(fèi)用一辦公費(fèi)：購(gòu)置小額辦公用品費(fèi)、打印費(fèi)、

復(fù)印費(fèi)、書(shū)報(bào)費(fèi)、交通費(fèi)、購(gòu)置硬盤(pán)、光盤(pán)、軟盤(pán)等電腦用

品，以及插座等維修零件、包括從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用的辦公用品；

8、管理費(fèi)用一汽車(chē)費(fèi)：行政管理人員用車(chē)費(fèi)用，包括

維修、加油、過(guò)路費(fèi)、等一切維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用；

9、管理費(fèi)用一低值易耗品攤銷(xiāo)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、開(kāi)辦

費(fèi)：本二級(jí)科目是指攤銷(xiāo)用于管理部門(mén)的“低值易耗品、無(wú)

形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、開(kāi)辦費(fèi)、遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)"結(jié)轉(zhuǎn)科目；

10、管理費(fèi)用一勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)：職工保險(xiǎn)企業(yè)承當(dāng)?shù)牟糠?/p>

及直接由企業(yè)賠償?shù)牟糠荼ｋU(xiǎn)費(fèi)；

11、管理費(fèi)用一運(yùn)雜費(fèi)：為管理部門(mén)效勞的運(yùn)輸費(fèi)、力

支等勞務(wù)雜支費(fèi)用；

12、管理費(fèi)用一工會(huì)經(jīng)費(fèi)：工會(huì)組織活動(dòng)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)

用，包括工會(huì)人員的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等支出；包括計(jì)提上繳

的

14、管理費(fèi)用一研究開(kāi)發(fā)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)；技術(shù)效勞費(fèi)、

15、管理費(fèi)用一稅費(fèi)：印花稅、車(chē)船使用稅、房產(chǎn)稅等

列支于管理費(fèi)用的附加稅費(fèi)；

16、管理費(fèi)用一職教經(jīng)費(fèi)：用于職工培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、函授

等費(fèi)用；包括計(jì)提上繳的；

17、管理費(fèi)用一修理費(fèi)：本二級(jí)科目包含電腦，空調(diào)，

打印機(jī)，復(fù)印機(jī)，機(jī)等的修理安裝費(fèi)，硬件升級(jí)費(fèi)，辦

公樓和宿舍裝修費(fèi)，其他管理部辦公用品移動(dòng)和安裝費(fèi)等

18、管理費(fèi)用一其他：包括審計(jì)費(fèi)、評(píng)估費(fèi)、訴訟費(fèi)、

法律參謀費(fèi)、排污費(fèi)、等其他管理部門(mén)偶爾發(fā)生的不在上述

列舉中的費(fèi)用；

二、營(yíng)業(yè)費(fèi)用

(1)固定費(fèi)用

1、營(yíng)業(yè)費(fèi)用一工資：公司營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)人員的工資、獎(jiǎng)金,

含銷(xiāo)售部門(mén)及售后效勞部門(mén)及外地銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)、售后網(wǎng)點(diǎn)人員

工資，包括加班、值班工資、其他為銷(xiāo)售效勞的臨工工資；

2、營(yíng)業(yè)費(fèi)用一職工福利費(fèi)：銷(xiāo)售部門(mén)福利費(fèi)用、體檢

費(fèi)、所有醫(yī)療性支出、節(jié)假日發(fā)放的職工福利、等所有與職

工福利相關(guān)的費(fèi)用；發(fā)生時(shí)憑據(jù)直接計(jì)入，另包括計(jì)提福利;

6、營(yíng)業(yè)費(fèi)用一廣告費(fèi)：各種為宣傳、促銷(xiāo)產(chǎn)品而發(fā)生

的費(fèi)用，另包括各種展會(huì)而發(fā)生的會(huì)費(fèi)及其他效勞費(fèi)用；

7、營(yíng)業(yè)費(fèi)用一差旅費(fèi)：所有內(nèi)銷(xiāo)及外銷(xiāo)人員為銷(xiāo)售及

收款而發(fā)生的出差費(fèi)用；

8、營(yíng)業(yè)費(fèi)用一效勞費(fèi)、樣品費(fèi)：為促銷(xiāo)產(chǎn)品發(fā)效勞費(fèi)

用；

9、營(yíng)業(yè)費(fèi)用一其他：各種為銷(xiāo)售而發(fā)生不在上述列舉

中費(fèi)用，如運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗等；

10.營(yíng)業(yè)費(fèi)用一折舊費(fèi)：營(yíng)業(yè)部使用的固定資產(chǎn)每月所

計(jì)提的折舊

(2)變動(dòng)費(fèi)用

3、營(yíng)業(yè)費(fèi)用一運(yùn)輸費(fèi)：通過(guò)各種途徑發(fā)生的為產(chǎn)品銷(xiāo)

售而產(chǎn)生的國(guó)內(nèi)、國(guó)際運(yùn)費(fèi)，發(fā)生時(shí)憑票直接列支；

4、營(yíng)業(yè)費(fèi)用一運(yùn)雜費(fèi)：為銷(xiāo)售產(chǎn)品而發(fā)生的裝卸費(fèi)、

力支費(fèi)、整理費(fèi)等勞務(wù)費(fèi)；

5、營(yíng)業(yè)費(fèi)用一保險(xiǎn)費(fèi)

三、制造費(fèi)用

(1)固定費(fèi)用

1、制造費(fèi)用一工資：根本工資+加班費(fèi)：是指公司生產(chǎn)

部門(mén)管理人員及效勞人員應(yīng)得工資加班費(fèi)

3、制造費(fèi)用一折舊費(fèi)：本二級(jí)科目指生產(chǎn)部及車(chē)間管

理部門(mén)、動(dòng)力及機(jī)修車(chē)間使用的機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)每月底

計(jì)提的折舊費(fèi)用

4.制造費(fèi)用一修理費(fèi)：本二級(jí)科目指生產(chǎn)部機(jī)器設(shè)備

修理維護(hù)費(fèi)，辦公設(shè)備修理安裝費(fèi)等，車(chē)輛維修、加油及維

護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用；

5、制造費(fèi)用一機(jī)物料消耗：本二級(jí)科目指生產(chǎn)部、車(chē)

間加工產(chǎn)品所需共用的零配件，印刷膠帶，不干膠標(biāo)簽等各

車(chē)間、各產(chǎn)品共用輔料；

6、制造費(fèi)用一辦公費(fèi)：車(chē)間日常辦公用品費(fèi)+書(shū)報(bào)費(fèi)+

印刷費(fèi)(如產(chǎn)品標(biāo)簽)

7、制造費(fèi)用一低值易耗品攤銷(xiāo)：本二級(jí)科目對(duì)生產(chǎn)資

材部門(mén)使用的低值易耗品依據(jù)公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定攤銷(xiāo)結(jié)轉(zhuǎn)

費(fèi)用

8、制造費(fèi)用一租賃費(fèi)：本二級(jí)科目指公司生產(chǎn)資材部

租用廠(chǎng)房、倉(cāng)庫(kù)、機(jī)器設(shè)備等發(fā)生的費(fèi)用

9、制造費(fèi)用一運(yùn)輸費(fèi)：本二級(jí)科目指公司購(gòu)置原輔材

料所發(fā)生的海運(yùn)費(fèi)、空運(yùn)費(fèi)、陸運(yùn)費(fèi)等，它分為“國(guó)內(nèi)”，

“國(guó)外”發(fā)生的運(yùn)費(fèi)

10、制造費(fèi)用一保險(xiǎn)費(fèi)：本二級(jí)科目指生產(chǎn)資材部門(mén)的

正常職工保險(xiǎn)和購(gòu)置貨物的保險(xiǎn)費(fèi)，生產(chǎn)部使用機(jī)器設(shè)備的

保險(xiǎn)費(fèi)以及車(chē)輛保險(xiǎn)等

11、制造費(fèi)用一差旅費(fèi)：本二級(jí)科目包含生產(chǎn)資材部職

工出差發(fā)生的長(zhǎng)途交通費(fèi)、住宿費(fèi)和出差補(bǔ)助，另指生產(chǎn)資

材部職工市內(nèi)辦公發(fā)生的交通費(fèi)等

(2)變動(dòng)費(fèi)用

2、制造費(fèi)用一職工福利費(fèi)：指公司生產(chǎn)部門(mén)職工節(jié)日

禮金，慰問(wèn)金，工傷醫(yī)療費(fèi)等，勞保用品費(fèi)；節(jié)日發(fā)放的福

利用品；另包括每月按生產(chǎn)部門(mén)工資計(jì)提的福利費(fèi)；

12、制造費(fèi)用一水電費(fèi)：本二級(jí)科目指生產(chǎn)車(chē)間水電消

消耗用

13、制造費(fèi)用一職工教育經(jīng)費(fèi)：本二級(jí)科目指公司按照

一定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的公司生產(chǎn)部職工教育基金

14、制造費(fèi)用一工會(huì)經(jīng)費(fèi)：本二級(jí)科目指的是公司和個(gè)

人按一定工資比例交納的工會(huì)費(fèi)

15、制造費(fèi)用一外部加工費(fèi)：本二級(jí)科目主要指支付廠(chǎng)

外的零件、在產(chǎn)品發(fā)生的各種加工費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等

16、制造費(fèi)用一設(shè)計(jì)制圖費(fèi)：新品加工制圖、試驗(yàn)費(fèi)等;

17、制造費(fèi)用一勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)：二級(jí)科目指公司為生產(chǎn)部

門(mén)職工購(gòu)置勞保用品所發(fā)生的費(fèi)用

18、制造費(fèi)用一其他：如停工損失費(fèi)、機(jī)物料合理?yè)p耗

等

四、財(cái)務(wù)費(fèi)用（固定費(fèi)用）

1、財(cái)務(wù)費(fèi)用一利息收入：存款利息收入

2、財(cái)務(wù)費(fèi)用一利息支出：貸款利息支出及其他籌資方

式下支付利息支出；

3、財(cái)務(wù)費(fèi)用一匯兌損失：外幣兌換價(jià)差

4、財(cái)務(wù)費(fèi)用--手續(xù)費(fèi)：各種銀行收支業(yè)務(wù)產(chǎn)生的手續(xù)

費(fèi)

財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程圖模板[1]財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程圖

流程圖說(shuō)明報(bào)銷(xiāo)人員根據(jù)公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度要求，

整理好需要報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票或單據(jù),并進(jìn)行整齊粘貼根據(jù)報(bào)銷(xiāo)

內(nèi)容填寫(xiě)？費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單？，外地出差的填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)人員權(quán)責(zé)

部門(mén)相關(guān)表單文件報(bào)銷(xiāo)發(fā)票報(bào)銷(xiāo)單據(jù)財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制

度借款單

報(bào)銷(xiāo)單據(jù)整理粘貼

填寫(xiě)?費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)單？

?出差費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單？報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)要求不得涂改，不得用鉛

筆、圓珠筆或紅色字體的筆填寫(xiě)，請(qǐng)用黑色水筆填寫(xiě)，并

附上相關(guān)的報(bào)銷(xiāo)發(fā)票或單據(jù)假設(shè)屬于出差的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，必

須附上經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)簽字的？出差審批表？采購(gòu)物品報(bào)銷(xiāo)需附

上總經(jīng)理簽字確認(rèn)的報(bào)銷(xiāo)人員費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單出差審批單

采購(gòu)審批表財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度借款單

NG部門(mén)經(jīng)理審核

?采購(gòu)申請(qǐng)表？？費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單?及相關(guān)單據(jù)準(zhǔn)備完成后，

報(bào)銷(xiāo)人員提交給部門(mén)經(jīng)理審核簽字，部門(mén)經(jīng)理須對(duì)以下方

面進(jìn)行1）費(fèi)用產(chǎn)生的原因及真實(shí)性；2）費(fèi)用的合

理性；3）票據(jù)及單據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)性假設(shè)發(fā)現(xiàn)不符合要求，立

即退還給相關(guān)報(bào)銷(xiāo)人員重新整理提報(bào)部門(mén)經(jīng)理審核簽字

后，將報(bào)銷(xiāo)單據(jù)提交給財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行

報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用確實(shí)認(rèn)，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單報(bào)銷(xiāo)發(fā)票財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)單據(jù)

出差審批單財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度借款單相關(guān)部門(mén)經(jīng)理費(fèi)

用報(bào)銷(xiāo)單報(bào)銷(xiāo)發(fā)票報(bào)銷(xiāo)單據(jù)出差審批單采購(gòu)審批單財(cái)

務(wù)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度借款單

財(cái)務(wù)部審核

NG

主要內(nèi)容包括：1）產(chǎn)生的費(fèi)用是否符合報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)；2）

財(cái)務(wù)是否能及時(shí)安排此費(fèi)用；3）單據(jù)或票據(jù)是否符合財(cái)

務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求.假設(shè)發(fā)現(xiàn)不符合要求，立即退還給相關(guān)部門(mén)重

新整理提報(bào)

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單

NG總經(jīng)理批準(zhǔn)

對(duì)審核符合要求的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)送呈總經(jīng)理，由總經(jīng)理進(jìn)

行批準(zhǔn)簽字，假設(shè)總經(jīng)理發(fā)現(xiàn)不符合要求，須立即退回財(cái)

務(wù)部，由財(cái)務(wù)部跟進(jìn)處理總經(jīng)理

報(bào)銷(xiāo)發(fā)票報(bào)銷(xiāo)單據(jù)出差審批單借款單

免費(fèi)簡(jiǎn)歷模板：財(cái)務(wù)管理李拉拉

五年以上工作經(jīng)驗(yàn)|女|29歲（1981年4月1日）

居住地：北京

電話(huà)：1??*???**（）

E-mail：lilala?

最近工作［6年3個(gè)月］

公司：XX某500強(qiáng)企業(yè)

行業(yè)：家具/家電/工藝品/玩具/珠寶

職位：會(huì)計(jì)

最高學(xué)歷

學(xué)歷：本科

專(zhuān)業(yè)：財(cái)務(wù)管理

學(xué)校：首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)

自我評(píng)價(jià)

多年500強(qiáng)外企工作經(jīng)驗(yàn)，做事快速高效，負(fù)責(zé)任，有

良好的人際交往能力，對(duì)新知識(shí)接受能力很快，尤其擅長(zhǎng)各

種促銷(xiāo)費(fèi)用，經(jīng)費(fèi)的審核，營(yíng)業(yè)稅，增值稅退稅，所得稅的

處理，及廣告費(fèi)，軟件售付匯相關(guān)處理英語(yǔ)流利，熟練使用

ERP,MSOFFICE系統(tǒng)，尤其擅長(zhǎng)EXCEL,有團(tuán)隊(duì)合作精神

求職意向

到崗時(shí)間：一個(gè)月內(nèi)

工作性質(zhì)：全職

希望行業(yè)：計(jì)算機(jī)軟件，通信/電信/網(wǎng)絡(luò)設(shè)備，批發(fā)/

零售，快速消費(fèi)品（食品，飲料，化裝品），會(huì)計(jì)/審計(jì)

目標(biāo)地點(diǎn)：北京

期望月薪：面議/月

目標(biāo)職能：財(cái)務(wù)分析員，財(cái)務(wù)主管/總帳主管，會(huì)計(jì)經(jīng)

理/會(huì)計(jì)主管，稅務(wù)經(jīng)理/稅務(wù)主管，會(huì)計(jì)文員

工作經(jīng)驗(yàn)

2004/7一至今：XX某500強(qiáng)企業(yè)[6年3個(gè)月]

所屬行業(yè)：家具/家電/工藝品/玩具/珠寶

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主任

曾做過(guò)以下工作：

?

北京銷(xiāo)售分公司出納一貨款及現(xiàn)金出納，主要負(fù)責(zé)對(duì)商

業(yè)匯票及銀行承兌匯票的收取，貼現(xiàn)，電匯及送票據(jù)給供給

商，和銀行對(duì)賬等相關(guān)事宜

??

1.北京銷(xiāo)售分公司營(yíng)銷(xiāo)部費(fèi)用一4家外地營(yíng)銷(xiāo)部日常

經(jīng)費(fèi)的審核與支付，相關(guān)

促銷(xiāo)，展臺(tái)，贈(zèng)品費(fèi)用的預(yù)支，審核報(bào)銷(xiāo)，轉(zhuǎn)貨款與支

付；每月按時(shí)對(duì)預(yù)支款進(jìn)行清理；

2.北京銷(xiāo)售分公司供貨商費(fèi)用一10家供貨商費(fèi)用整

理，支付及月底對(duì)帳，每月

按時(shí)向老板遞交對(duì)帳明細(xì)報(bào)告；

3.月底結(jié)帳工作

至今：

L總部稅務(wù)一負(fù)責(zé)北京銷(xiāo)售分公司增值稅日常退貨，

折讓相關(guān)紅字通知單管理，

增值稅申報(bào)；

2.總部稅務(wù)一負(fù)責(zé)下屬研發(fā)中心所得稅季度申報(bào)及年

度匯算清繳，增值稅，營(yíng)

業(yè)稅申報(bào)，售付匯辦理，高新技術(shù)免營(yíng)業(yè)稅相關(guān)辦理；

3,總部稅務(wù)一負(fù)責(zé)昆日常稅務(wù)審查及管理工作

2003/3—2004/6：家樂(lè)福XX財(cái)務(wù)中心（500人以上）

[1年3個(gè)月]

所屬行業(yè)：批發(fā)/零售

財(cái)務(wù)總賬會(huì)計(jì)/銷(xiāo)售會(huì)計(jì)

負(fù)責(zé)XX區(qū)所有門(mén)店日常費(fèi)用核算；門(mén)店的銷(xiāo)售核算，

包括跟蹤每日銷(xiāo)售各種付款方式的到賬情況，復(fù)核金庫(kù)報(bào)表

的準(zhǔn)確性尤其是跟蹤信用卡的到賬情況以及由信用卡退貨

造成的信用卡差異月末確保銷(xiāo)售的準(zhǔn)確性以及毛利的準(zhǔn)確

性編制銀行調(diào)節(jié)表（收入戶(hù)的銀行對(duì)賬單至少5000條記錄）,

確保收到的所有款項(xiàng)均已入賬

教育經(jīng)歷

1999/9—2003/7首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)財(cái)務(wù)管理本科

會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)，主修會(huì)計(jì)學(xué)及財(cái)務(wù)管理學(xué)

證書(shū)

2021/8中級(jí)會(huì)計(jì)師

2004/12助理會(huì)計(jì)師

2003/7會(huì)計(jì)上崗證

2002/6大學(xué)英語(yǔ)六級(jí)

語(yǔ)言能力

英語(yǔ)（熟練）聽(tīng)說(shuō)（良好），讀寫(xiě)（熟練）

英語(yǔ)等級(jí)：英語(yǔ)六級(jí)

IT技能

技能名稱(chēng)熟練程度使用時(shí)間

MSPowerpoint熟練84月

MSExcel熟練84月

Oracle熟練24月

會(huì)計(jì)管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、明細(xì)科目設(shè)置費(fèi)

用二級(jí)明細(xì)科目預(yù)設(shè)

費(fèi)用明細(xì)科目設(shè)置原則

1、根據(jù)企業(yè)性質(zhì)、工作需要、領(lǐng)導(dǎo)要求等設(shè)置

2、經(jīng)常發(fā)生的、金額較大的、公司或領(lǐng)導(dǎo)需要了解每

年某項(xiàng)費(fèi)用數(shù)據(jù)支出情況的、所得稅扣除法規(guī)有規(guī)定扣除比

例標(biāo)準(zhǔn)的等等一般要求單獨(dú)設(shè)置

3、.中小型企業(yè)或采用手工賬的不宜設(shè)置太多明細(xì)科目

4、根據(jù)實(shí)際需求可將性質(zhì)相近的合并設(shè)置明細(xì)科目

5、同一公司屬下有多套獨(dú)立或非獨(dú)核算賬的應(yīng)盡量統(tǒng)

一口徑設(shè)置

6、無(wú)法分清歸哪一類(lèi)就放入“其他”啦

費(fèi)用明細(xì)科目設(shè)置

管理費(fèi)用

L管理費(fèi)用一工資說(shuō)明本二級(jí)科目包含公司管理部門(mén)

的正式職工應(yīng)得的全部工資

2.管理費(fèi)用一職工福利費(fèi)說(shuō)明本二級(jí)科目包含兩個(gè)三

級(jí)科目“福利費(fèi)"包括管理部員工工作餐醫(yī)療用品公司組

織職工體檢費(fèi)工傷醫(yī)療費(fèi)注射疫苗費(fèi)醫(yī)療室藥品費(fèi)工作人

員租房費(fèi)液化氣餐廳用廚具司機(jī)保安餐費(fèi)補(bǔ)助及夜班補(bǔ)助

廚師工資職工慰問(wèn)金體育文化用品等另外它還包括每月公

司按一定比例計(jì)職工福利基金"醫(yī)療補(bǔ)助”指公司和個(gè)人

按一定工資比例交納的一種醫(yī)療基金

3.管理費(fèi)用一折舊費(fèi)說(shuō)明本二級(jí)科目是指管理部使

用的固定資產(chǎn)

每月所計(jì)提的折舊

4.管理費(fèi)用一修理費(fèi)說(shuō)明本二級(jí)科目包含電腦空調(diào)打

印機(jī)復(fù)印機(jī)機(jī)等的修理安裝費(fèi)硬件升級(jí)費(fèi)辦公樓和宿

舍裝修費(fèi)其他管理部辦公用品移動(dòng)和安裝費(fèi)等

5.管理費(fèi)用一辦公費(fèi)一、上網(wǎng)費(fèi)一書(shū)報(bào)費(fèi)一印刷

費(fèi)一日常辦公用品費(fèi)一消耗用品費(fèi)一年檢/審計(jì)費(fèi)一文

件快遞費(fèi)一其他說(shuō)明本二級(jí)科目包含六個(gè)三級(jí)科目其中

“書(shū)報(bào)費(fèi)”指管理部門(mén)購(gòu)書(shū)訂報(bào)刊雜志的費(fèi)用“印刷費(fèi)/復(fù)

印費(fèi)”指印名片、勞動(dòng)合同、公司內(nèi)部報(bào)紙等“日常辦公

用品"指管理部門(mén)每月按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)置的辦公用品及為新

員工購(gòu)置的小件辦公品以及機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)用色帶、

墨盒、墨粉、復(fù)印紙等“消耗用品費(fèi)"主要指人事總務(wù)部購(gòu)

咖啡茶葉紙杯純潔水礦泉水紙巾以及洗手間用的洗手液消

毒液手紙等“年檢/審計(jì)費(fèi)”指企業(yè)參加工商聯(lián)合年費(fèi)企

業(yè)變更費(fèi)企業(yè)驗(yàn)資審計(jì)費(fèi)等其中“快遞費(fèi)”主要指管理部

門(mén)日常發(fā)送文件快遞的費(fèi)用業(yè)務(wù)提單和樣品貨運(yùn)計(jì)入營(yíng)業(yè)

費(fèi)用“其他”包括財(cái)務(wù)部購(gòu)發(fā)票費(fèi)財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)帳本和封皮

以及復(fù)印費(fèi)等

6.管理費(fèi)用一物料消耗說(shuō)明本二級(jí)科目包括購(gòu)置硬

盤(pán)、光盤(pán)、軟盤(pán)等電腦用品以及插座等維修零件其他扣除“辦

公費(fèi)一日常辦公用品費(fèi)”和“低值易耗品”外的辦公用品

7.管理費(fèi)用一低值易耗品攤銷(xiāo)說(shuō)明本二級(jí)科目是指月

底時(shí)將用于管理部的“低值易耗品”結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用

8.管理費(fèi)用一無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)說(shuō)明本二級(jí)科目指月底對(duì)

公司所擁有的

無(wú)形資產(chǎn)分期攤銷(xiāo)結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用

9.管理費(fèi)用一開(kāi)辦費(fèi)攤銷(xiāo)說(shuō)明本二級(jí)科目是對(duì)公司在

籌建期間所發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)的攤銷(xiāo)

10.管理費(fèi)用一租賃費(fèi)說(shuō)明本二級(jí)科目包括食堂房租

會(huì)議室租賃費(fèi)職工宿舍房租其他的管理部門(mén)使用場(chǎng)地時(shí)發(fā)

生的場(chǎng)地費(fèi)用

1L管理費(fèi)用一壞賬準(zhǔn)備說(shuō)明本二級(jí)科目指公司財(cái)務(wù)

部門(mén)依據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定對(duì)“應(yīng)收賬款”是否壞賬所計(jì)提的一

種準(zhǔn)備金

12.管理費(fèi)用一存貨跌價(jià)準(zhǔn)備說(shuō)明本二級(jí)科目是指公

司依據(jù)市場(chǎng)同類(lèi)產(chǎn)品價(jià)格漲跌對(duì)存貨所計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備

13.管理費(fèi)用一研究開(kāi)發(fā)費(fèi)一開(kāi)發(fā)工資一加班費(fèi)一辦

公費(fèi)一教育培訓(xùn)費(fèi)一修理費(fèi)一招待費(fèi)一活動(dòng)經(jīng)費(fèi)一市

內(nèi)交通費(fèi)一差旅費(fèi)一其他說(shuō)明本二級(jí)科目設(shè)置的目的是

對(duì)研究所發(fā)生費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)下面對(duì)這些科目作一個(gè)說(shuō)明“工

資〃含研究所中外職工的日常工資年終雙薪等“加班費(fèi)”

即研究所職工的加班費(fèi)“辦公費(fèi)〃指研究所發(fā)生的郵寄費(fèi)

復(fù)印費(fèi)費(fèi)沖擴(kuò)費(fèi)購(gòu)書(shū)費(fèi)及其他雜費(fèi)“教育培訓(xùn)費(fèi)”是研

究所職工教育培訓(xùn)所發(fā)生的賽用“修理費(fèi)”指研究所發(fā)生

的修理電腦費(fèi)購(gòu)硬盤(pán)數(shù)據(jù)線(xiàn)等費(fèi)用“招待費(fèi)”即研究所招

待客戶(hù)的餐費(fèi)“活動(dòng)經(jīng)費(fèi)”是研究所組織活動(dòng)所發(fā)生的賽

用“市內(nèi)交通費(fèi)”是研究所職工市內(nèi)辦公所發(fā)生的費(fèi)用差

旅費(fèi)指研究所職工國(guó)內(nèi)外出差所發(fā)生的長(zhǎng)途機(jī)、車(chē)、船票費(fèi)

和出差補(bǔ)助“其他〃即研究所發(fā)生的除以上各項(xiàng)外的費(fèi)用

14.管理費(fèi)用一勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)說(shuō)明本二級(jí)科目闡述的是

公司和個(gè)人依據(jù)一定比例交納的社會(huì)保險(xiǎn)的一種包括退休

人員工資

15.管理費(fèi)用一工會(huì)經(jīng)費(fèi)說(shuō)明本二級(jí)科目指的是公司

和個(gè)人按一定工資比例交納的工會(huì)費(fèi)

16.管理費(fèi)用一職工教育經(jīng)費(fèi)說(shuō)明本二級(jí)科目指公司

按照一定工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的公司職工教育基金

17.管理費(fèi)用一勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)說(shuō)明本二級(jí)科目指公司為

職工購(gòu)置勞保用品所發(fā)生的費(fèi)用

18.管理費(fèi)用一差旅費(fèi)一培訓(xùn)差旅費(fèi)一市內(nèi)交通費(fèi)說(shuō)

明本二級(jí)科目含五個(gè)三級(jí)科目“培訓(xùn)差旅費(fèi)”指管理部員

工培訓(xùn)期間發(fā)生的住宿費(fèi)等“市內(nèi)交通費(fèi)”指管理部門(mén)市內(nèi)

辦公發(fā)生的交通費(fèi)培訓(xùn)期間發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)等

19.管理費(fèi)用一稅金一印花稅一車(chē)船使用稅一房產(chǎn)稅

一土地使用稅說(shuō)明本二級(jí)科目包含四個(gè)三級(jí)科目“印花

稅"指公司財(cái)務(wù)帳本所交的印花稅和公司銷(xiāo)售合同、國(guó)外進(jìn)

口合同所交的印花稅“車(chē)船使用稅"指公司管理部門(mén)使用車(chē)

輛所交的稅金“房產(chǎn)稅”指公司使用廠(chǎng)房所交的稅金“土地

使用稅"指公司征地所交的稅金

20.管理費(fèi)用一水電費(fèi)說(shuō)明本二級(jí)科目指管理部門(mén)消

耗水電的費(fèi)用

21.管理費(fèi)用一保險(xiǎn)費(fèi)說(shuō)明本二級(jí)科目包含公司為

運(yùn)輸所投的保險(xiǎn)費(fèi)以及車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)等

22.管理費(fèi)用一招待費(fèi)一招待費(fèi)一活動(dòng)經(jīng)費(fèi)說(shuō)明本二

級(jí)科目包含兩個(gè)三級(jí)科目“招待費(fèi)”指公司管理部對(duì)外招待

客戶(hù)發(fā)生的餐費(fèi)“活動(dòng)經(jīng)費(fèi)”指公司管理部職工內(nèi)部聚餐發(fā)

生的費(fèi)用

23.管理費(fèi)用一車(chē)輛費(fèi)一油費(fèi)一養(yǎng)路費(fèi)一租車(chē)費(fèi)一

修理費(fèi)一車(chē)輛

維護(hù)用品費(fèi)一車(chē)輛租金一其他說(shuō)明本二級(jí)科目包括

七個(gè)三級(jí)科目“油費(fèi)”指管理部車(chē)輛使用汽油、機(jī)油的費(fèi)用

“養(yǎng)路費(fèi)”指管理部使用的車(chē)輛按國(guó)家規(guī)定所交的公路維

護(hù)費(fèi)“修理費(fèi)”指管理部車(chē)輛的修理維護(hù)費(fèi)"車(chē)輛維護(hù)用品

費(fèi)”指管理部為車(chē)輛購(gòu)置的日常維修用具及輪胎等“車(chē)輛租

金"指公司租用車(chē)輛的費(fèi)用“其他〃指管理部車(chē)輛過(guò)路過(guò)橋

費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、交通違章罰款以及車(chē)輛年審和駕駛員證件審查

費(fèi)用等

24.管理費(fèi)用一其他一簽證費(fèi)一展位/攤位費(fèi)一清潔

費(fèi)一保安費(fèi)一其他說(shuō)明：本二級(jí)科目包括五個(gè)三級(jí)科目

“簽證費(fèi)”指辦理出國(guó)護(hù)照簽證或簽證居留證延期費(fèi)國(guó)外

工作人員專(zhuān)家證延期費(fèi)等“展位/攤位費(fèi)”指公司人事招聘

費(fèi)或管理部搞宣傳的展位費(fèi)如參加廣交會(huì)、高交會(huì)、APEC

會(huì)等“清潔費(fèi)”指公司雇傭保潔員費(fèi)用“保安費(fèi)”指公司

雇傭保安的工資費(fèi)用“其他"包含人事部在網(wǎng)上招聘廣告費(fèi)

以及“管理費(fèi)用”其他二級(jí)科目所未包括的費(fèi)用

營(yíng)業(yè)費(fèi)用

1,營(yíng)業(yè)費(fèi)用一工資說(shuō)明本二級(jí)科目包含“工資”指公

司營(yíng)業(yè)部正式職工應(yīng)的工資扣

2.營(yíng)業(yè)費(fèi)用一職工福利費(fèi)一福利費(fèi)一醫(yī)療補(bǔ)助說(shuō)明

本二級(jí)科目包含兩個(gè)三級(jí)科目“福利費(fèi)”指營(yíng)業(yè)部職工體檢

費(fèi)誤餐補(bǔ)助租房補(bǔ)貼節(jié)日禮金保潔員工資醫(yī)療費(fèi)冬季取暖

費(fèi)購(gòu)液化氣等“醫(yī)療補(bǔ)助”指公司

和個(gè)人按一定工資比例交納的一種醫(yī)療基金

3.營(yíng)業(yè)費(fèi)用一辦公費(fèi)一書(shū)報(bào)費(fèi)一印刷費(fèi)一日常辦公

用品費(fèi)一消耗用品費(fèi)一郵電費(fèi)一快遞費(fèi)一其他說(shuō)明本

二級(jí)科目包含五個(gè)三級(jí)科目其中“書(shū)報(bào)費(fèi)”指營(yíng)業(yè)部門(mén)購(gòu)書(shū)

訂報(bào)刊雜志的費(fèi)用“印刷費(fèi)/復(fù)印費(fèi)"指營(yíng)業(yè)部印名片、勞

動(dòng)合同、公司內(nèi)部報(bào)紙等“日常辦公用品〃指營(yíng)業(yè)部門(mén)每月

按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)置的辦公用品及為新員工購(gòu)置的小件辦公品

以及機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)用色帶、墨盒、墨粉、復(fù)印紙

等“消耗用品費(fèi)"僅限各營(yíng)業(yè)部購(gòu)咖啡茶葉紙杯純潔水礦泉

水紙巾等的費(fèi)用快遞費(fèi)"指其中“快遞費(fèi)”主要指管理部門(mén)

日常發(fā)快件的費(fèi)用例如EMS“上網(wǎng)費(fèi)”指Internet使用費(fèi)

LGE-NET使用費(fèi)“其他”包含營(yíng)業(yè)局部支機(jī)構(gòu)登記注冊(cè)費(fèi)刻

章費(fèi)復(fù)印費(fèi)等

4.營(yíng)業(yè)費(fèi)用一物料消耗說(shuō)明本二級(jí)科目包括營(yíng)業(yè)部購(gòu)

置硬盤(pán)、光盤(pán)、軟盤(pán)等電腦用品及維修零件其他扣除“辦公

費(fèi)一日常辦公用品費(fèi)〃和“低值易耗品”外的辦公用品

5.營(yíng)業(yè)費(fèi)用一運(yùn)輸費(fèi)說(shuō)明本二級(jí)科目主要指營(yíng)業(yè)部收

發(fā)貨物等發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸貨物等的費(fèi)用

6.營(yíng)業(yè)費(fèi)用一包裝費(fèi)說(shuō)明本二級(jí)科目指營(yíng)業(yè)部門(mén)在銷(xiāo)

售過(guò)程中發(fā)生的對(duì)產(chǎn)品包裝的費(fèi)用

7.營(yíng)業(yè)費(fèi)用一廣告費(fèi)說(shuō)明本二級(jí)科目指營(yíng)業(yè)部對(duì)產(chǎn)品

宣傳所產(chǎn)生的廣告費(fèi)用

8.營(yíng)業(yè)費(fèi)用一租賃費(fèi)說(shuō)明本二級(jí)科目指營(yíng)業(yè)部發(fā)生的

租房、租辦公室費(fèi)用以及辦公地的物業(yè)管理費(fèi)等

9.營(yíng)業(yè)費(fèi)用一水電費(fèi)說(shuō)明本二級(jí)科目指營(yíng)業(yè)部發(fā)生的

用水用電的費(fèi)用

10.營(yíng)業(yè)費(fèi)用一差旅費(fèi)一國(guó)內(nèi)一國(guó)外一市內(nèi)交通費(fèi)

一培訓(xùn)差旅費(fèi)說(shuō)明本二級(jí)科目包含四個(gè)三級(jí)科目“國(guó)內(nèi)”

指營(yíng)業(yè)部職工國(guó)內(nèi)出差發(fā)生的費(fèi)用“國(guó)外〃指營(yíng)業(yè)部職工國(guó)

外出差發(fā)生的費(fèi)用“市內(nèi)交通費(fèi)”指營(yíng)業(yè)部職工市內(nèi)辦公

發(fā)生的交通費(fèi)“培訓(xùn)差旅費(fèi)”指營(yíng)業(yè)部職工培訓(xùn)期間發(fā)生的

住宿費(fèi)交通費(fèi)等

11.營(yíng)業(yè)費(fèi)用一低值易耗品攤銷(xiāo)說(shuō)明本二級(jí)科目是指

月底時(shí)將用于營(yíng)業(yè)部的“低值易耗品"結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用

12.營(yíng)業(yè)費(fèi)用一招待費(fèi)一招待費(fèi)一活動(dòng)經(jīng)費(fèi)說(shuō)明本二

級(jí)科目包含兩個(gè)三級(jí)科目“招待費(fèi)〃指公司營(yíng)業(yè)部對(duì)外招待

客戶(hù)發(fā)生的餐費(fèi)“活動(dòng)經(jīng)費(fèi)〃指公司營(yíng)業(yè)部職工內(nèi)部聚餐發(fā)

生的費(fèi)用

13.營(yíng)業(yè)費(fèi)用一報(bào)關(guān)費(fèi)一通關(guān)費(fèi)一商檢賽說(shuō)明本二級(jí)

科目包含兩個(gè)三級(jí)科目“報(bào)關(guān)費(fèi)”指營(yíng)業(yè)部進(jìn)出口貨物時(shí)發(fā)

生的通關(guān)費(fèi)用“商檢費(fèi)”指營(yíng)業(yè)部進(jìn)出口貨物時(shí)發(fā)生的商檢

費(fèi)

14.營(yíng)業(yè)費(fèi)用一售后效勞一運(yùn)輸費(fèi)一修理費(fèi)一材料費(fèi)

—其他說(shuō)明本二級(jí)科目包含四個(gè)三級(jí)科目“運(yùn)輸費(fèi)”指營(yíng)

業(yè)部售后效勞過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)“修理費(fèi)〃指營(yíng)業(yè)部售后

效勞過(guò)程中發(fā)生的維修費(fèi)“材料賽”指營(yíng)業(yè)部售后效勞過(guò)程

中發(fā)生的材料費(fèi)“其他”指營(yíng)業(yè)部售后效勞過(guò)程中發(fā)生的

不包含在其他三級(jí)科目中的售后效勞費(fèi)

15.營(yíng)業(yè)費(fèi)用一樣品費(fèi)說(shuō)明本二級(jí)科目指營(yíng)業(yè)部展示

過(guò)程中使用樣品的費(fèi)用

16.營(yíng)業(yè)費(fèi)用一修理費(fèi)說(shuō)明本二級(jí)科目包含電腦空調(diào)

打印機(jī)復(fù)印機(jī)機(jī)等的修理安裝費(fèi)硬件升級(jí)費(fèi)辦公樓和宿

舍裝修費(fèi)其他營(yíng)業(yè)部部辦公用品移動(dòng)和安裝費(fèi)等但不包括

公司生產(chǎn)的產(chǎn)品的修理費(fèi)

17.營(yíng)業(yè)費(fèi)用一折舊費(fèi)說(shuō)明本二級(jí)科目是指營(yíng)業(yè)部使

用的固定資產(chǎn)每月所計(jì)提的折舊

財(cái)務(wù)費(fèi)用

L財(cái)務(wù)費(fèi)用一銀行手續(xù)費(fèi)說(shuō)明從銀行存、取款、匯款、

托收所發(fā)生的手續(xù)費(fèi)

2?財(cái)務(wù)費(fèi)用一利息支出說(shuō)明各項(xiàng)借款利息支出

3?財(cái)務(wù)費(fèi)用一利息收入說(shuō)明各項(xiàng)存款利息收入

4.財(cái)務(wù)費(fèi)用一匯兌損益說(shuō)明外匯兌換

5.財(cái)務(wù)費(fèi)用一銷(xiāo)貨折扣說(shuō)明現(xiàn)金折扣

制造費(fèi)用明細(xì)科目設(shè)置及說(shuō)明

一、制造費(fèi)用1固定費(fèi)用

1、制造費(fèi)用一工資根本工資加班費(fèi)是指公司生產(chǎn)部門(mén)

管理人員及服

務(wù)人員應(yīng)得工資加班費(fèi)

3、制造費(fèi)用一折舊費(fèi)本二級(jí)科目指生產(chǎn)部及車(chē)間管理

部門(mén)、動(dòng)力及機(jī)修車(chē)間使用的機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)每月底計(jì)

提的折舊費(fèi)用

4.制造費(fèi)用一修理費(fèi)本二級(jí)科目指生產(chǎn)部機(jī)器設(shè)備修

理維護(hù)費(fèi)辦公設(shè)備修理安裝費(fèi)等車(chē)輛維修、加油及維護(hù)保養(yǎng)

費(fèi)用

5、制造費(fèi)用一機(jī)物料消耗本二級(jí)科目指生產(chǎn)部、車(chē)間

加工產(chǎn)品所需共用的零配件印刷膠帶不干膠標(biāo)簽等各車(chē)間、

各產(chǎn)品共用輔料

6、制造費(fèi)用一低值易耗品攤銷(xiāo)本二級(jí)科目對(duì)生產(chǎn)資材

部門(mén)使用的低值易耗品依據(jù)公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定攤銷(xiāo)結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)

用

8、制造費(fèi)用一租賃費(fèi)本二級(jí)科目指公司生產(chǎn)資材部租

用廠(chǎng)房、倉(cāng)庫(kù)、機(jī)器設(shè)備等發(fā)生的費(fèi)用

9、制造費(fèi)用一保險(xiǎn)費(fèi)本二級(jí)科目指生產(chǎn)資材部門(mén)的正

常職工保險(xiǎn)和購(gòu)置貨物的保險(xiǎn)費(fèi)生產(chǎn)部使用機(jī)器設(shè)備的保

險(xiǎn)費(fèi)以及車(chē)輛保險(xiǎn)等

10、制造費(fèi)用一水電費(fèi)本二級(jí)科目指生產(chǎn)車(chē)間水電消消

耗用

11、制造費(fèi)用一外部加工費(fèi)本二級(jí)科目主要指支付廠(chǎng)外

的零件、在產(chǎn)品發(fā)生的各種加工費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等

12、制造費(fèi)用一其他如停工損失費(fèi)、機(jī)物料合理?yè)p耗等

銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)分析管理費(fèi)用，銷(xiāo)

售費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目設(shè)置及說(shuō)明匯總（很詳細(xì)）

一、管理費(fèi)用

1、管理費(fèi)用一工資：所有行管人員工資、獎(jiǎng)金及為行

政區(qū)域效勞的臨工工資（臨工工資發(fā)生時(shí)直接計(jì)入包括

加班、值班工資

2、管理費(fèi)用一職工福利費(fèi)：后勤部門(mén)福利費(fèi)用（含食

堂、醫(yī)務(wù)室）、體檢費(fèi)、所有醫(yī)療性支出、節(jié)假日發(fā)放的職

工福利、困難職工補(bǔ)助、清涼費(fèi)、等所有與職工福利相關(guān)的

費(fèi)用；發(fā)生時(shí)憑據(jù)直接計(jì)入，另包括計(jì)提福利；

3、管理費(fèi)用一業(yè)務(wù)招待費(fèi)：所有招待用途的支出，含

煙、酒、飯菜、購(gòu)物贈(zèng)送等各種形式的招待票據(jù)，發(fā)生時(shí)憑

據(jù)直接計(jì)入

4、管理費(fèi)用一郵電費(fèi)：公司所有固定及移動(dòng)、

網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用、另包括信件及快遞費(fèi)用，必須憑正規(guī)話(huà)費(fèi)發(fā)票、

收據(jù)及充值發(fā)票入賬；

5、管理費(fèi)用一差旅費(fèi)：所有行政部門(mén)及后勤部門(mén)人員

出差及外勤時(shí)的車(chē)費(fèi)及補(bǔ)助、打的等費(fèi)用；

6、管理費(fèi)用一董事會(huì)費(fèi)：董事會(huì)成員津貼、會(huì)務(wù)費(fèi)、

為開(kāi)會(huì)產(chǎn)生的差旅費(fèi)；

7、管理費(fèi)用一辦公費(fèi)：購(gòu)置小額辦公用品費(fèi)、打印費(fèi)、

復(fù)印費(fèi)、書(shū)報(bào)費(fèi)、交通費(fèi)、購(gòu)置硬盤(pán)、光盤(pán)、軟盤(pán)等電腦用

品，以及插座等維修零件、包括從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用的辦公用品;

8、管理費(fèi)用一汽車(chē)費(fèi)：行政管理人員用車(chē)費(fèi)用，包括

維修、加油、過(guò)路費(fèi)、等一切維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用；

9、管理費(fèi)用一低值易耗品攤銷(xiāo)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、開(kāi)辦

費(fèi)：本二級(jí)科目是指攤銷(xiāo)用于管理部門(mén)的“低值易耗品、無(wú)

形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、開(kāi)辦費(fèi)、遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)”結(jié)轉(zhuǎn)科目；

10、管理費(fèi)用一勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)：職工保險(xiǎn)企業(yè)承當(dāng)?shù)牟糠?/p>

及直接由企業(yè)賠償?shù)牟糠荼ｋU(xiǎn)費(fèi)；

11、管理費(fèi)用一運(yùn)雜費(fèi)：為管理部門(mén)效勞的運(yùn)輸費(fèi)、力

支等勞務(wù)雜支費(fèi)用；

12、管理費(fèi)用一工會(huì)經(jīng)費(fèi)：工會(huì)組織活動(dòng)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)

用，包括工會(huì)人員的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等支出；包括計(jì)提上繳

的

14、管理費(fèi)用一研究開(kāi)發(fā)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)；技術(shù)效勞費(fèi)、

15、管理費(fèi)用一稅費(fèi)：印花稅、車(chē)船使用稅、房產(chǎn)稅等

列支于管理費(fèi)用的附加稅費(fèi)；

16、管理費(fèi)用一職教經(jīng)費(fèi)：用于職工培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、函授

等費(fèi)用；包括計(jì)提上繳的；

17、管理費(fèi)用一修理費(fèi)：本二級(jí)科目包含電腦，空調(diào)，

打印機(jī)，復(fù)印機(jī)，機(jī)等的修理安裝費(fèi)，硬件升級(jí)費(fèi)，辦

公樓和宿舍裝修費(fèi)，其他管理部辦公用品移動(dòng)和安裝費(fèi)等

18、管理費(fèi)用一其他：包括審計(jì)費(fèi)、評(píng)估費(fèi)、訴訟費(fèi)、

法律參謀費(fèi)、排污費(fèi)、等其他管理部門(mén)偶爾發(fā)生的不在上述

列舉中的費(fèi)用；

二、銷(xiāo)售費(fèi)用

(1)固定費(fèi)用

1、銷(xiāo)售費(fèi)用一工資：公司營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)人員的工資、獎(jiǎng)金,

含銷(xiāo)售部門(mén)及售后效勞部門(mén)及外地銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)、售后網(wǎng)點(diǎn)人員

工資，包括加班、值班工資、其他為銷(xiāo)售效勞的臨工工資；

2、銷(xiāo)售費(fèi)用一職工福利費(fèi)：銷(xiāo)售部門(mén)福利費(fèi)用、體檢

費(fèi)、所有醫(yī)療性支出、節(jié)假日發(fā)放的職工福利、等所有與職

工福利相關(guān)的費(fèi)用；發(fā)生時(shí)憑據(jù)直接計(jì)入，另包括計(jì)提福利;

6、銷(xiāo)售費(fèi)用一廣告費(fèi)：各種為宣傳、促銷(xiāo)產(chǎn)品而發(fā)生

的費(fèi)用，另包括各種展會(huì)而發(fā)生的會(huì)費(fèi)及其他效勞費(fèi)用；

7、銷(xiāo)售費(fèi)用一差旅費(fèi)：所有內(nèi)銷(xiāo)及外銷(xiāo)人員為銷(xiāo)售及

收款而發(fā)生的出差費(fèi)用；

8、銷(xiāo)售費(fèi)用一效勞費(fèi)、樣品費(fèi)：為促銷(xiāo)產(chǎn)品發(fā)效勞費(fèi)

用；

9、銷(xiāo)售費(fèi)用一其他：各種為銷(xiāo)售而發(fā)生不在上述列舉

中費(fèi)用，如運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗等；

10、銷(xiāo)售費(fèi)用一折舊費(fèi)：營(yíng)業(yè)部使用的固定資產(chǎn)每月

所計(jì)提的折舊

(2)變動(dòng)費(fèi)用

3、銷(xiāo)售費(fèi)用一運(yùn)輸費(fèi)：通過(guò)各種途徑發(fā)生的為產(chǎn)品銷(xiāo)

售而產(chǎn)生的國(guó)內(nèi)、國(guó)際運(yùn)費(fèi)9發(fā)生時(shí)憑票直接列支;

4,銷(xiāo)售費(fèi)用一運(yùn)雜費(fèi)最為銷(xiāo)售產(chǎn)品而發(fā)生的裝卸費(fèi)、

力支費(fèi)、整理費(fèi)等勞務(wù)費(fèi)；

5、銷(xiāo)售費(fèi)用一保險(xiǎn)費(fèi)

三、制造費(fèi)用

(1)固定費(fèi)用

1、制造費(fèi)用一工資g根本工資+加班費(fèi)&是指公司生產(chǎn)

部門(mén)管理人員及效勞人員應(yīng)得工資加班費(fèi)

3,制造費(fèi)用一折舊費(fèi)g本二級(jí)科目指生產(chǎn)部及車(chē)間管

理部門(mén)、動(dòng)力及機(jī)修車(chē)間使用的機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)每月底

計(jì)提的折舊費(fèi)用

4。制造費(fèi)用一修理費(fèi)垓本二級(jí)科目指生產(chǎn)部機(jī)器設(shè)備

修理維護(hù)費(fèi)9辦公設(shè)備修理安裝費(fèi)等9車(chē)輛維修、加油及維

護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用；

5、制造費(fèi)用一機(jī)物料消耗g本二級(jí)科目指生產(chǎn)部、車(chē)

間加工產(chǎn)品所需共用的零配件9印刷膠帶9不干膠標(biāo)簽等各

車(chē)間、各產(chǎn)品共用輔料；

6、制造費(fèi)用一辦公費(fèi),車(chē)間日常辦公用品費(fèi)+書(shū)報(bào)費(fèi)+

印刷費(fèi)(如產(chǎn)品標(biāo)簽)

7,制造費(fèi)用一低值易耗品攤銷(xiāo)；本二級(jí)科目對(duì)生產(chǎn)資

材部門(mén)使用的低值易耗品依據(jù)公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定攤銷(xiāo)結(jié)轉(zhuǎn)

費(fèi)用

8、制造費(fèi)用一租賃費(fèi)：本二級(jí)科目指公司生產(chǎn)資材部

租用廠(chǎng)房、倉(cāng)庫(kù)、機(jī)器設(shè)備等發(fā)生的費(fèi)用

9、制造費(fèi)用一運(yùn)輸費(fèi)：本二級(jí)科目指公司購(gòu)置原輔材

料所發(fā)生的海運(yùn)費(fèi)、空運(yùn)費(fèi)、陸運(yùn)費(fèi)等，它分為“國(guó)內(nèi)”，

“國(guó)外〃發(fā)生的運(yùn)費(fèi)

10、制造費(fèi)用一保險(xiǎn)費(fèi)：本二級(jí)科目指生產(chǎn)資材部門(mén)的

正常職工保險(xiǎn)和購(gòu)置貨物的保險(xiǎn)費(fèi)，生產(chǎn)部使用機(jī)器設(shè)備的

保險(xiǎn)費(fèi)以及車(chē)輛保險(xiǎn)等

11、制造費(fèi)用一差旅費(fèi)：本二級(jí)科目包含生產(chǎn)資材部職

工出差發(fā)生的長(zhǎng)途交通費(fèi)、住宿費(fèi)和出差補(bǔ)助，另指生產(chǎn)資

材部職工市內(nèi)辦公發(fā)生的交通費(fèi)等

(2)變動(dòng)費(fèi)用

2、制造費(fèi)用一職工福利費(fèi)：指公司生產(chǎn)部門(mén)職工節(jié)日

禮金，慰問(wèn)金，工傷醫(yī)療費(fèi)等，勞保用品費(fèi)；節(jié)日發(fā)放的福

利用品；另包括每月按生產(chǎn)部門(mén)工資計(jì)提的福利費(fèi)；

12、制造費(fèi)用一水電費(fèi)：本二級(jí)科目指生產(chǎn)車(chē)間水電消

消耗用

13、制造費(fèi)用一職工教育經(jīng)費(fèi)：本二級(jí)科目指公司按照

一定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的公司生產(chǎn)部職工教育基金

14、制造費(fèi)用一工會(huì)經(jīng)費(fèi)：本二級(jí)科目指的是公司和個(gè)

人按一定工資比例交納的工會(huì)費(fèi)

15、制造費(fèi)用一外部加工費(fèi)：本二級(jí)科目主要指支付廠(chǎng)

外的零件、在產(chǎn)品發(fā)生的各種加工費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等

16、制造費(fèi)用一設(shè)計(jì)制圖費(fèi)：新品加工制圖、試驗(yàn)費(fèi)等;

17、制造費(fèi)用一勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)：二級(jí)科目指公司為生產(chǎn)部

門(mén)職工購(gòu)置勞保用品所發(fā)生的費(fèi)用

18、制造費(fèi)用一其他：如停工損失費(fèi)、機(jī)物料合理?yè)p耗

等

四、財(cái)務(wù)費(fèi)用（固定費(fèi)用）

1、財(cái)務(wù)費(fèi)用一利息收入：存款利息收入

2、財(cái)務(wù)費(fèi)用一利息支出：貸款利息支出及其他籌資方

式下支付利息支出；

3、財(cái)務(wù)費(fèi)用一匯兌損失：外幣兌換價(jià)差

4、財(cái)務(wù)費(fèi)用--手續(xù)費(fèi)：各種銀行收支業(yè)務(wù)產(chǎn)生的手續(xù)

費(fèi)

管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、明細(xì)科目設(shè)置及會(huì)計(jì)分錄

（1）管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、明細(xì)科目設(shè)置及

會(huì)計(jì)分錄（

管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、明細(xì)科目設(shè)置（一

）費(fèi)用明細(xì)科目設(shè)置原則：

1、.根據(jù)企業(yè)性質(zhì)、工作需要、領(lǐng)導(dǎo)要求等設(shè)置；

2、經(jīng)常發(fā)生的、金額較大的、公司或領(lǐng)導(dǎo)需要了解每

年某項(xiàng)費(fèi)用數(shù)據(jù)支出情況的、所得稅扣除法規(guī)有規(guī)定扣除比

例標(biāo)準(zhǔn)的等等，一般要求單獨(dú)設(shè)置；

3、中小型企業(yè)或采用手工賬的不宜設(shè)置太多明細(xì)科

4、根據(jù)實(shí)際需求可將性質(zhì)相近的合并設(shè)置明細(xì)科目；

5、同一公司屬下有多套獨(dú)立或非獨(dú)核算賬的，應(yīng)盡量

統(tǒng)一口徑設(shè)置

6、.無(wú)法分清歸哪一類(lèi)就放入“其他”啦

費(fèi)用明細(xì)科目設(shè)置

管理費(fèi)用

?1.管理費(fèi)用一工資一根本工資

一加班費(fèi)

一臨時(shí)工工資

說(shuō)明：本二級(jí)科目包含三個(gè)三級(jí)科目，其中“工資〃是

二級(jí)科目，在這個(gè)二級(jí)科目之下又設(shè)有三個(gè)三級(jí)科目

“根本工資”，"加班費(fèi)”，"臨時(shí)工工資”這

里的“根本工資”是指公司管理部門(mén)的正式職工應(yīng)得的

工資扣除“加班費(fèi)”之

外的全部工資

?2.管理費(fèi)用一職工福利費(fèi)一福利費(fèi)

一醫(yī)療補(bǔ)助

說(shuō)明：本二級(jí)科目包含兩個(gè)三級(jí)科目，“福利費(fèi)”包括

管理部員工工作餐，醫(yī)療用品，公司組織職工體檢費(fèi)，工

傷醫(yī)療費(fèi)，注射疫苗費(fèi)，醫(yī)療室藥品費(fèi)，工作人員租房費(fèi),

液化氣，餐廳用廚具，司機(jī)保安餐費(fèi)補(bǔ)助及夜班補(bǔ)助，廚

師工資，職工慰問(wèn)金，體育用品等另外，它還包括每月公司

按一定比例計(jì)職工福利基金，“醫(yī)療補(bǔ)助”指公司和個(gè)人

按一定工資比例交納的一種醫(yī)療基金

>>3.管理費(fèi)用一折舊費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目是指管理部使用的固定資產(chǎn)每月所

計(jì)提的折舊>>4.管理費(fèi)用一修理費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目包含電腦，空調(diào)，打印機(jī)，復(fù)印機(jī)，

機(jī)等的修理安裝費(fèi)，硬件升級(jí)費(fèi)，辦公樓和宿舍裝修

費(fèi)，其他管理部辦公用品移動(dòng)和安裝費(fèi)等

>>5.管理費(fèi)用一中介費(fèi)/代理費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目包含人事檔案代理費(fèi)，招聘中介費(fèi)

>>6.管理費(fèi)用一辦公費(fèi)一書(shū)報(bào)費(fèi)

一印刷費(fèi)

一日常辦公用品費(fèi)

一消耗用品費(fèi)

一年檢/審計(jì)費(fèi)

一其他

說(shuō)明：本二級(jí)科目包含六個(gè)三級(jí)科目，其中“書(shū)報(bào)費(fèi)”

指管理部門(mén)購(gòu)書(shū)，.訂報(bào)刊雜志的費(fèi)用，“印刷費(fèi)/復(fù)印費(fèi)”

指印名片、勞動(dòng)合同、公司內(nèi)部報(bào)紙等，“日常辦公用品”

指管理部門(mén)每月按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)置的辦公用

品及為新員工購(gòu)置的小件辦公品，以及機(jī)、打印機(jī)、

復(fù)印機(jī)用色帶、墨盒、墨粉、復(fù)印紙等，“消耗用品費(fèi)”主

要指人事總務(wù)部購(gòu)咖

啡，茶葉，紙杯，純潔水，礦泉水，紙巾以及洗手間用

的洗手液，消毒液，.手紙等，“年檢/審計(jì)費(fèi)〃指企業(yè)參

加工商聯(lián)合年費(fèi)，企業(yè)變更費(fèi)，企業(yè)驗(yàn)資審計(jì)費(fèi)等“其他”

包括財(cái)務(wù)部購(gòu)發(fā)票費(fèi)，財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)帳本和封皮，以及

復(fù)印費(fèi)等

?7.管理費(fèi)用一物料消耗

說(shuō)明：本二級(jí)科目包括購(gòu)置硬盤(pán)、光盤(pán)、軟盤(pán)等電腦用

品，以及插座等維修零件，其他扣除“辦公費(fèi)一日常辦公用

品費(fèi)”和“低值易耗品〃外的辦公用品>>8.管理費(fèi)用一低

值易耗品攤銷(xiāo)

說(shuō)明：本二級(jí)科目是指月底時(shí)將用于管理部的“低值易

耗品”結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用>>9,管理費(fèi)用一無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)

說(shuō)明：本二級(jí)科目指月底對(duì)公司所擁有的無(wú)形資產(chǎn)分期

攤銷(xiāo)，結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用>>10.管理費(fèi)用一開(kāi)辦費(fèi)攤銷(xiāo)

說(shuō)明：本二級(jí)科目是對(duì)公司在籌建期間所發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)

的攤銷(xiāo)

〉〉n,管理費(fèi)用一租賃費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目包括食堂房租，會(huì)議室租賃費(fèi)，職工

宿舍房租，其他的管理部門(mén)使用場(chǎng)地時(shí)發(fā)生的場(chǎng)地費(fèi)用

?12.管理費(fèi)用一運(yùn)輸費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目不是很常用，僅指管理部門(mén)偶爾發(fā)生

的通過(guò)運(yùn)輸公司的運(yùn)費(fèi)其他的如EMS費(fèi)應(yīng)計(jì)入“郵電費(fèi)”

?13.管理費(fèi)用一郵電費(fèi)一快遞費(fèi)

一上網(wǎng)費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目又分兩個(gè)三級(jí)科目，其中“快遞費(fèi)”

主要指管理部門(mén)日常發(fā)快件的費(fèi)用（例如EMS）,”上網(wǎng)費(fèi)”指

Internet使用費(fèi)，LGE-NET使用費(fèi)>>14.管理費(fèi)用一費(fèi)

一固定費(fèi)

—費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目含兩個(gè)三級(jí)科目，其中“固定費(fèi)”

指管理部門(mén)辦公室有線(xiàn)使用費(fèi)，“?費(fèi)”指管理部門(mén)移

動(dòng)使用費(fèi)

>>15.管理費(fèi)用一壞賬準(zhǔn)備

說(shuō)明：本二級(jí)科目指公司財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定對(duì)

“應(yīng)收賬款”是否壞賬所計(jì)提的一種準(zhǔn)備金

>>16.管理費(fèi)用一存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

說(shuō)明：本二級(jí)科目是指公司依據(jù)市場(chǎng)同類(lèi)產(chǎn)品價(jià)格漲跌

對(duì)存貨所計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備

>>17.管理費(fèi)用一研究開(kāi)發(fā)費(fèi)一工資

一加班費(fèi)

一辦公費(fèi)

一教育培訓(xùn)費(fèi)

一修理費(fèi)

一招待費(fèi)

一活動(dòng)經(jīng)費(fèi)

一市內(nèi)交通費(fèi)

一差旅費(fèi)

一其他

說(shuō)明：本二級(jí)科目設(shè)置的目的是對(duì)研究所發(fā)生費(fèi)用的統(tǒng)

計(jì)，下面對(duì)這些科目作一個(gè)說(shuō)明：

“工資”含研究所中外職工的日常工資，年終雙薪等；

“加班費(fèi)”即研究所職工的加班費(fèi)；

“辦公費(fèi)”指研究所發(fā)生的郵寄費(fèi)，復(fù)印費(fèi)，費(fèi)，

沖擴(kuò)費(fèi)，購(gòu)書(shū)費(fèi)及其他雜費(fèi)；

“教育培訓(xùn)費(fèi)”是研究所職工教育培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用；

“修理費(fèi)”指研究所發(fā)生的修理電腦費(fèi)，購(gòu)硬盤(pán)，數(shù)據(jù)

線(xiàn)等費(fèi)用“招待費(fèi)”即研究所招待客戶(hù)的餐費(fèi)；

“活動(dòng)經(jīng)費(fèi)”是研究所組織活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用；

“市內(nèi)交通費(fèi)”是研究所職工市內(nèi)辦公所發(fā)生的費(fèi)用；

差旅費(fèi)指研究所職工國(guó)內(nèi)外出差所發(fā)生的長(zhǎng)途機(jī)、車(chē)、

船票費(fèi)和出差補(bǔ)助；“其他”即研究所發(fā)生的除以

上各項(xiàng)外的費(fèi)用

?18.管理費(fèi)用一技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目是財(cái)務(wù)部根據(jù)公司與其他公司轉(zhuǎn)讓技

術(shù)合同所計(jì)提的一種費(fèi)用

?19.管理費(fèi)用一技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目闡述公司依據(jù)一定的比例為新產(chǎn)品研

究開(kāi)發(fā)計(jì)提的經(jīng)費(fèi)>>20.管理費(fèi)用一技術(shù)提成

說(shuō)明：本二級(jí)科目用于公司與其他公司技術(shù)合作所發(fā)生

的按一定比例計(jì)提的基金

>>21.管理費(fèi)用一待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目闡述的是公司和個(gè)人按一定比例交納

的社會(huì)保險(xiǎn)的一種>>22.管理費(fèi)用一勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目闡述的是公司和個(gè)人依據(jù)一定比例交

納的社會(huì)保險(xiǎn)的一種，包括退休人員工資

?23.管理費(fèi)用一工會(huì)經(jīng)費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目指的是公司和個(gè)人按一定工資比例交

納的工會(huì)費(fèi)>>24,管理費(fèi)用一住房公積金

說(shuō)明：本二級(jí)科目指公司和個(gè)人按一定工資比例交納的

購(gòu)房基金

>>25.管理費(fèi)用一會(huì)議費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目指企業(yè)參加政府或社會(huì)某協(xié)會(huì)的會(huì)費(fèi)

和活動(dòng)費(fèi)

>>26.管理費(fèi)用一職工教育經(jīng)費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目指公司按照一定工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的公司

職工教育基金〉>27.管理費(fèi)用一勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目指公司為職工購(gòu)置勞保用品所發(fā)生的

費(fèi)用

>>28.管理費(fèi)用一董事會(huì)費(fèi)一活動(dòng)經(jīng)費(fèi)

一會(huì)議費(fèi)

一差旅費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目包括三個(gè)三級(jí)科目，“活動(dòng)經(jīng)費(fèi)”指

董事會(huì)成員組織活動(dòng)所

發(fā)生的費(fèi)用（主要指董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、常務(wù)副總），如

招待餐費(fèi)等，“會(huì)議費(fèi)”指公司召開(kāi)董事會(huì)發(fā)生的會(huì)議費(fèi)，

“差旅費(fèi)"指董事會(huì)成員召開(kāi)會(huì)議期間的住宿費(fèi)、打車(chē)費(fèi)和

補(bǔ)助等

>>29.管理費(fèi)用一培訓(xùn)費(fèi)一講師費(fèi)

一資料費(fèi)

一餐費(fèi)

一其他

說(shuō)明：本二級(jí)科目包括四個(gè)三級(jí)科目，其中“講師費(fèi)”

指聘請(qǐng)講師的講課費(fèi)，“資料費(fèi)”指購(gòu)置培訓(xùn)材料的費(fèi)用，

“餐費(fèi)〃指培訓(xùn)期間公司員工發(fā)生的餐費(fèi)，購(gòu)食品費(fèi)用，

“其他〃包含培訓(xùn)期間的場(chǎng)地使用費(fèi)及其他雜費(fèi)

?30.管理費(fèi)用一咨詢(xún)費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目包含公司聘請(qǐng)律師參謀費(fèi)、會(huì)計(jì)稅務(wù)

咨詢(xún)費(fèi)及其他信息咨詢(xún)費(fèi)用

>>31.管理費(fèi)用一差旅費(fèi)一國(guó)內(nèi)

一國(guó)外

一培訓(xùn)差旅費(fèi)

一市內(nèi)交通費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目含五個(gè)三級(jí)科目，“國(guó)內(nèi)”指管理部

職工國(guó)內(nèi)出差發(fā)生的費(fèi)用，“國(guó)外”指管理部職工國(guó)外出差

發(fā)生的費(fèi)用，“培訓(xùn)差旅費(fèi)”指管理部員工培訓(xùn)期間發(fā)生

的住宿費(fèi)等，“市內(nèi)交通費(fèi)”指管理部門(mén)市內(nèi)辦公發(fā)生的交

通費(fèi)，培訓(xùn)期間發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)等

?32.管理費(fèi)用一稅金一印花稅

一車(chē)船使用稅

一房產(chǎn)稅

一土地使用稅

說(shuō)明：本二級(jí)科目包含四個(gè)三級(jí)科目，“印花稅"指公

司財(cái)務(wù)帳本所交的印花稅和公司銷(xiāo)售合同、國(guó)外進(jìn)口合同所

交的印花稅，“車(chē)船使用稅”指公司管理部門(mén)使用車(chē)輛所交

的稅金，“房產(chǎn)稅〃指公司使用廠(chǎng)房所交的稅金，”土地使用

稅"指公司征地所交的稅金

?33.管理費(fèi)用一水電費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目指管理部門(mén)消耗水電的費(fèi)用

>>34.管理費(fèi)用一保險(xiǎn)費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目包含公司為運(yùn)輸所投的保險(xiǎn)費(fèi)以

及車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)等>>35.管理費(fèi)用一招待費(fèi)一招待費(fèi)

一活動(dòng)經(jīng)費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目包含兩個(gè)三級(jí)科目，“招待費(fèi)〃指公

司管理部對(duì)外招待客戶(hù)發(fā)生的餐費(fèi)，”活動(dòng)經(jīng)費(fèi)〃指公司管

理部職工內(nèi)部聚餐發(fā)生的費(fèi)用>>36.管理費(fèi)用一車(chē)輛費(fèi)一

油費(fèi)

—養(yǎng)路費(fèi)

一租車(chē)費(fèi)

一修理費(fèi)

一車(chē)輛維護(hù)用品費(fèi)

一車(chē)輛租金

一其他

說(shuō)明：本二級(jí)科目包括七個(gè)三級(jí)科目“油費(fèi)”指管理部

車(chē)輛使用汽油、機(jī)油的賽用，“養(yǎng)路費(fèi)”指管理部使用的車(chē)

輛按國(guó)家規(guī)定所交的公路維護(hù)費(fèi)，“修理費(fèi)”指管理部車(chē)輛

的修理維護(hù)費(fèi)，“車(chē)輛維護(hù)用品費(fèi)"指管理部為車(chē)輛購(gòu)置的

日常維修用具及輪胎等，“車(chē)輛租金"指公司租用車(chē)輛的費(fèi)

用，“其他”指管理部車(chē)輛過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、交通違章

罰款以及車(chē)輛年審和駕駛員證件審查費(fèi)用等

>>37.管理費(fèi)用一其他一簽證費(fèi)

一展位/攤位費(fèi)

—清潔費(fèi)

一保安費(fèi)

一其他

說(shuō)明：本二級(jí)科目包括五個(gè)三級(jí)科目，“簽證費(fèi)”指辦理

出國(guó)護(hù)照簽證或簽證居留證延期費(fèi)，國(guó)外工作人員專(zhuān)家證延

期費(fèi)等，“展位/攤位費(fèi)”指公司人事招聘費(fèi)或管理部搞宣傳

的展位費(fèi)，如參加廣交會(huì)、高交會(huì)、APEC會(huì)等，“清潔費(fèi)”

指公司雇傭保潔員費(fèi)用，“保安費(fèi)”指公司雇傭保安的工資

費(fèi)用，“其他”包含人事部在網(wǎng)上招聘廣告費(fèi)以及“管理費(fèi)

用“其他二級(jí)科目所未包括的費(fèi)用

營(yíng)業(yè)費(fèi)用

?1.營(yíng)業(yè)費(fèi)用一工資一根本工資

一加班費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目包含兩個(gè)三級(jí)科目，“根本工資”指

公司營(yíng)業(yè)部正式職工應(yīng)的工資扣除“加班費(fèi)”后的全部工資

“加班費(fèi)”指營(yíng)業(yè)部職工加班所的工資>>2.營(yíng)業(yè)費(fèi)用一

職工福利費(fèi)一福利費(fèi)

一醫(yī)療補(bǔ)助

說(shuō)明：本二級(jí)科目包含兩個(gè)三級(jí)科目，“福利費(fèi)〃指營(yíng)

業(yè)部職工體檢費(fèi)，誤餐補(bǔ)助，租房補(bǔ)貼，節(jié)日禮金，保潔員

工資，醫(yī)療費(fèi)，冬季取暖費(fèi)，購(gòu)液化氣等，“醫(yī)療補(bǔ)助”指

公司和個(gè)人按一定工資比例交納的一種醫(yī)療基金>>3,營(yíng)

業(yè)費(fèi)用一職工教育經(jīng)費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目指公司營(yíng)業(yè)部按照一定工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提

的公司職工教育基金>>4.營(yíng)業(yè)費(fèi)用一待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目闡述的是公司和營(yíng)業(yè)部個(gè)人按一定工

資比例交納的社會(huì)保險(xiǎn)的一種

>>5.營(yíng)業(yè)費(fèi)用一勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目闡述的是公司和營(yíng)業(yè)部個(gè)人依據(jù)一定

工資比例交納的社會(huì)保險(xiǎn)的一種

>>6.營(yíng)業(yè)費(fèi)用一工會(huì)經(jīng)費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目指的是公司和營(yíng)業(yè)部個(gè)人按一定工資

比例交納的工會(huì)費(fèi)>>7.營(yíng)業(yè)費(fèi)用一住房公積金

說(shuō)明：本二級(jí)科目指公司和個(gè)人按一定工資比例交納的

購(gòu)房基金

〉〉8.營(yíng)業(yè)費(fèi)用一勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目指營(yíng)業(yè)部職工購(gòu)置勞保用品所發(fā)生的

費(fèi)用

?9.營(yíng)業(yè)費(fèi)用一辦公費(fèi)一書(shū)報(bào)費(fèi)

一印刷費(fèi)

一日常辦公用品費(fèi)

一消耗用品費(fèi)

一其他

說(shuō)明：本二級(jí)科目包含五個(gè)三級(jí)科目，其中“書(shū)報(bào)費(fèi)”

指營(yíng)業(yè)部門(mén)購(gòu)書(shū)，訂報(bào)刊雜志的費(fèi)用，“印刷費(fèi)/復(fù)印費(fèi)"指

營(yíng)業(yè)部印名片、勞動(dòng)合同、公司內(nèi)部報(bào)紙等，“日常辦公用

品”指營(yíng)業(yè)部門(mén)每月按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)置的辦公用品及為新員

工購(gòu)置的小件辦公品，以及機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)用色帶、

墨盒、墨粉、復(fù)印紙等，“消耗用品費(fèi)〃僅限各營(yíng)業(yè)部購(gòu)咖

啡，茶葉，紙杯，純潔水，礦泉水，紙巾等的費(fèi)用，“其他〃

包含營(yíng)業(yè)局部支機(jī)構(gòu)登記注冊(cè)費(fèi)，刻章費(fèi)，復(fù)印費(fèi)等>>10.

營(yíng)業(yè)費(fèi)用一物料消耗

說(shuō)明：本二級(jí)科目包括營(yíng)業(yè)部購(gòu)置硬盤(pán)、光盤(pán)、軟盤(pán)等

電腦用品，及維修零件，其他扣除“辦公費(fèi)一日常辦公用品

費(fèi)”和“低值易耗品"外的辦公用品>>11.營(yíng)業(yè)費(fèi)用一運(yùn)

輸費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目主要指營(yíng)業(yè)部發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)

〉〉12,營(yíng)業(yè)費(fèi)用一裝卸費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目指營(yíng)業(yè)部發(fā)生的裝卸貨物等的費(fèi)用

>>13,營(yíng)業(yè)費(fèi)用一包裝費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目指營(yíng)業(yè)部門(mén)在銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)生的

對(duì)產(chǎn)品包裝的費(fèi)用>>14.營(yíng)業(yè)費(fèi)用一廣告費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目指營(yíng)業(yè)部對(duì)產(chǎn)品宣傳所產(chǎn)生的廣告費(fèi)

用

>〉15,營(yíng)業(yè)費(fèi)用一租賃費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目指營(yíng)業(yè)部發(fā)生的租房、租辦公室費(fèi)用,

以及辦公地的物業(yè)管理費(fèi)等

>>16.營(yíng)業(yè)費(fèi)用一水電費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目指營(yíng)業(yè)部發(fā)生的用水，用電的費(fèi)用

?17.營(yíng)業(yè)費(fèi)用一郵電費(fèi)一快遞費(fèi)

一上網(wǎng)費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目包含兩個(gè)三級(jí)科目，“快遞費(fèi)〃指其

中“快遞費(fèi)”主要指管理部門(mén)日常發(fā)快件的費(fèi)用（例如EMS）,

“上網(wǎng)費(fèi)”指Intemet使用費(fèi)，LGE-NET使用費(fèi)

>>18,營(yíng)業(yè)費(fèi)用一費(fèi)一固定費(fèi)

—費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目含兩個(gè)三級(jí)科目，其中“固定費(fèi)”

指營(yíng)業(yè)部門(mén)辦公室有線(xiàn)使用費(fèi)，“費(fèi)”指部門(mén)移動(dòng)

使用費(fèi)

〉〉19.營(yíng)業(yè)費(fèi)用一差旅費(fèi)一國(guó)內(nèi)

一國(guó)外

一市內(nèi)交通費(fèi)

一培訓(xùn)差旅費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目包含四個(gè)三級(jí)科目，“國(guó)內(nèi)”指管

業(yè)部職工國(guó)內(nèi)出差發(fā)生的費(fèi)用，“國(guó)外〃指營(yíng)業(yè)部職工國(guó)外

出差發(fā)生的費(fèi)用，“市內(nèi)交通費(fèi)〃指營(yíng)業(yè)部職工市內(nèi)辦

公發(fā)生的交通費(fèi)“培訓(xùn)差旅費(fèi)”指營(yíng)業(yè)部職工培訓(xùn)期間發(fā)生

的住宿費(fèi)，交通費(fèi)等

?20.營(yíng)業(yè)費(fèi)用一低值易耗品攤銷(xiāo)

說(shuō)明：本二級(jí)科目是指月底時(shí)將用于營(yíng)業(yè)部的“低值易

耗品”結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用

?21.營(yíng)業(yè)費(fèi)用一車(chē)輛費(fèi)一油費(fèi)

一養(yǎng)路費(fèi)

一租車(chē)費(fèi)

一修理費(fèi)

一車(chē)輛維護(hù)用品費(fèi)

一車(chē)輛租金

一其他

說(shuō)明：本二級(jí)科目包括七個(gè)三級(jí)科目，“油費(fèi)”指營(yíng)業(yè)

部車(chē)輛使用汽油、機(jī)油的費(fèi)用，“養(yǎng)路費(fèi)”指營(yíng)業(yè)部使用的

車(chē)輛按國(guó)家規(guī)定所交的公路維護(hù)費(fèi)，“修理費(fèi)”指營(yíng)業(yè)部車(chē)

輛的修理維護(hù)費(fèi)，“車(chē)輛維護(hù)用品費(fèi)"指營(yíng)業(yè)部為車(chē)輛購(gòu)置

的日常維修用具及輪胎等，“車(chē)輛租金”指公司租用車(chē)輛的

費(fèi)用，“其他”指營(yíng)業(yè)部車(chē)輛過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、交通違

章罰款以及車(chē)輛年審和駕駛員證件審查費(fèi)用等

>>22.營(yíng)業(yè)費(fèi)用一招待費(fèi)一招待費(fèi)

一活動(dòng)經(jīng)費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目包含兩個(gè)三級(jí)科目，“招待費(fèi)”指公

司營(yíng)業(yè)部對(duì)外招待客戶(hù)發(fā)生的餐費(fèi)，“活動(dòng)經(jīng)費(fèi)”指公司營(yíng)

業(yè)部職工內(nèi)部聚餐發(fā)生的費(fèi)用>>23.營(yíng)業(yè)費(fèi)用一通關(guān)費(fèi)一

通關(guān)費(fèi)

一商檢費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目包含兩個(gè)三級(jí)科目，“通關(guān)費(fèi)”指營(yíng)

業(yè)部進(jìn)出口貨物時(shí)發(fā)生的通關(guān)費(fèi)用“商檢費(fèi)”指營(yíng)業(yè)部進(jìn)出

口貨物時(shí)發(fā)生的商檢費(fèi)

?24.營(yíng)業(yè)費(fèi)用一售后效勞一運(yùn)輸費(fèi)

一修理費(fèi)

一材料費(fèi)

一其他

說(shuō)明：本二級(jí)科目包含四個(gè)三級(jí)科目，“運(yùn)輸費(fèi)”指營(yíng)

業(yè)部售后效勞過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)，“修理費(fèi)”指營(yíng)業(yè)部售

后效勞過(guò)程中發(fā)生的維修費(fèi)，“材料費(fèi)”指營(yíng)業(yè)部售后效勞

過(guò)程中發(fā)生的材料費(fèi)“其他”指營(yíng)業(yè)部售后效勞過(guò)程中發(fā)

生的不包含在其他三級(jí)科目中的售后效勞費(fèi)

〉〉25,營(yíng)業(yè)費(fèi)用一樣品費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目指營(yíng)業(yè)部展示過(guò)