社火會(huì)財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范社火會(huì)的財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，保障社火會(huì)各項(xiàng)活動(dòng)的順利開(kāi)展，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合社火會(huì)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于社火會(huì)及其下屬各分支機(jī)構(gòu)、活動(dòng)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.統(tǒng)一管理原則：社火會(huì)實(shí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金使用等進(jìn)行集中管理。3.勤儉節(jié)約原則：合理安排資金，節(jié)約使用資源，降低運(yùn)營(yíng)成本，提高資金使用效益。4.公開(kāi)透明原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)定期公開(kāi)，接受會(huì)員及相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)透明化。二、財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置社火會(huì)設(shè)立財(cái)務(wù)部，作為財(cái)務(wù)管理的職能部門(mén)，負(fù)責(zé)社火會(huì)的日常財(cái)務(wù)管理工作。（二）財(cái)務(wù)部職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法律法規(guī)和社火會(huì)財(cái)務(wù)管理制度，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度及相關(guān)實(shí)施細(xì)則。2.負(fù)責(zé)編制社火會(huì)年度預(yù)算、決算報(bào)告，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為社火會(huì)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。3.負(fù)責(zé)社火會(huì)各類資金的籌集、使用、核算和管理，確保資金安全、合理、有效使用。4.負(fù)責(zé)社火會(huì)財(cái)務(wù)收支的審核、記賬、算賬、報(bào)賬等日常會(huì)計(jì)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。5.負(fù)責(zé)社火會(huì)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的登記、核算和管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。6.負(fù)責(zé)社火會(huì)稅務(wù)申報(bào)、繳納及稅務(wù)管理工作，依法合理納稅。7.負(fù)責(zé)社火會(huì)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔、保管和查閱工作，確保財(cái)務(wù)檔案的完整和安全。8.配合相關(guān)部門(mén)做好社火會(huì)財(cái)務(wù)審計(jì)、檢查等工作，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。9.完成社火會(huì)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。參與社火會(huì)重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)和建議。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)社火會(huì)良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和社火會(huì)財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的審核，對(duì)不符合規(guī)定的收支予以糾正，確保財(cái)務(wù)收支合法合規(guī)。定期核對(duì)賬目，及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、裝訂和保管，按照規(guī)定期限妥善保存會(huì)計(jì)資料。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)分析和其他財(cái)務(wù)管理工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確保現(xiàn)金和銀行存款的安全。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。負(fù)責(zé)編制資金日?qǐng)?bào)表、月報(bào)表等，及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)資金收支情況。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好其他財(cái)務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮社火會(huì)各項(xiàng)活動(dòng)和發(fā)展需求，合理安排資金，確保重點(diǎn)項(xiàng)目和工作的順利開(kāi)展。2.收支平衡原則：收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算要量入為出，確保預(yù)算收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。3.勤儉節(jié)約原則：嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，降低成本，提高資金使用效益。4.實(shí)事求是的原則：預(yù)算編制要結(jié)合社火會(huì)實(shí)際情況，充分考慮各種因素，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括會(huì)費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入、活動(dòng)收入、政府資助收入等各類收入項(xiàng)目。2.支出預(yù)算：包括人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、活動(dòng)費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用、固定資產(chǎn)折舊等各類支出項(xiàng)目。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時(shí)間]前，各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)下一年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)活動(dòng)安排，提出本部門(mén)的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部匯總。2.財(cái)務(wù)部對(duì)各部門(mén)上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合社火會(huì)總體發(fā)展規(guī)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制社火會(huì)年度預(yù)算草案。3.年度預(yù)算草案提交社火會(huì)理事會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)會(huì)員大會(huì)批準(zhǔn)。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門(mén)要按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照以下程序辦理：由提出調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)的部門(mén)填寫(xiě)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等。財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后，提交社火會(huì)理事會(huì)審議。社火會(huì)理事會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)會(huì)員大會(huì)批準(zhǔn)。四、收入管理（一）收入范圍社火會(huì)的收入主要包括以下幾類：1.會(huì)費(fèi)收入：會(huì)員按照規(guī)定繳納的會(huì)費(fèi)。2.捐贈(zèng)收入：國(guó)內(nèi)外單位、個(gè)人的自愿捐贈(zèng)。3.活動(dòng)收入：舉辦各類活動(dòng)所取得的收入，如門(mén)票收入、贊助收入等。4.政府資助收入：政府部門(mén)給予社火會(huì)的各類資助資金。5.其他收入：利息收入、資產(chǎn)出租收入等其他合法收入。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額收取，不得截留、坐支或挪用。2.收取會(huì)費(fèi)應(yīng)按照社火會(huì)章程規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和方式進(jìn)行，確保會(huì)費(fèi)收繳工作的規(guī)范、有序。3.接受捐贈(zèng)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理捐贈(zèng)手續(xù)，開(kāi)具合法有效的捐贈(zèng)票據(jù)，并對(duì)捐贈(zèng)資金和物資進(jìn)行專項(xiàng)管理。4.舉辦活動(dòng)取得的收入應(yīng)按照活動(dòng)方案和相關(guān)協(xié)議進(jìn)行收取和管理，確保收入的真實(shí)性和合法性。5.政府資助收入應(yīng)嚴(yán)格按照資助項(xiàng)目和用途使用，?？顚Ｓ茫⒓皶r(shí)向政府部門(mén)報(bào)告資金使用情況。（三）收入核算與報(bào)告1.財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，及時(shí)入賬。2.每月末，財(cái)務(wù)部應(yīng)編制收入報(bào)表，反映社火會(huì)當(dāng)月收入情況，并報(bào)送社火會(huì)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)。3.年度終了，財(cái)務(wù)部應(yīng)編制年度收入決算報(bào)告，全面反映社火會(huì)年度收入情況，報(bào)社火會(huì)理事會(huì)審議。五、支出管理（一）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算原則：各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。2.審批權(quán)限明確原則：明確各級(jí)審批人員的審批權(quán)限，確保支出審批程序規(guī)范、有效。3.支出合規(guī)原則：各項(xiàng)支出應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和社火會(huì)財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，不得列支不合理、不合法的費(fèi)用。（二）支出審批程序1.一般支出審批程序支出部門(mén)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單或借款單，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)的發(fā)票、合同等原始憑證。部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)支出的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核簽字。財(cái)務(wù)部對(duì)支出的合規(guī)性、票據(jù)的真實(shí)性和完整性進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后簽字。按照社火會(huì)規(guī)定的審批權(quán)限，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過(guò)后，出納人員根據(jù)審批意見(jiàn)辦理付款手續(xù)。2.重大支出審批程序?qū)τ诮痤~較大或涉及重大事項(xiàng)的支出，由支出部門(mén)提出專項(xiàng)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明支出的必要性、可行性、預(yù)算安排等情況。財(cái)務(wù)部對(duì)專項(xiàng)報(bào)告進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。提交社火會(huì)理事會(huì)或相關(guān)決策機(jī)構(gòu)審議通過(guò)。按照審議通過(guò)的意見(jiàn)辦理支出手續(xù)。（三）支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)1.人員費(fèi)用工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等按照社火會(huì)制定的薪酬制度執(zhí)行。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和比例繳納。2.辦公費(fèi)用辦公用品、印刷品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等按照社火會(huì)實(shí)際需要和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制。辦公設(shè)備購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算安排和審批程序進(jìn)行，嚴(yán)格控制設(shè)備采購(gòu)數(shù)量和規(guī)格。3.活動(dòng)費(fèi)用舉辦各類活動(dòng)的費(fèi)用，包括場(chǎng)地租賃、設(shè)備租賃、嘉賓邀請(qǐng)、宣傳推廣等費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)活動(dòng)方案和預(yù)算進(jìn)行控制。活動(dòng)費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供相關(guān)的合同、發(fā)票等原始憑證，確保費(fèi)用支出的真實(shí)性和合理性。4.設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照社火會(huì)固定資產(chǎn)管理制度的規(guī)定進(jìn)行審批和管理。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品，確保資產(chǎn)質(zhì)量和使用效益。5.其他費(fèi)用其他費(fèi)用支出應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和社火會(huì)財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。（四）支出核算與報(bào)告1.財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算，及時(shí)入賬。2.每月末，財(cái)務(wù)部應(yīng)編制支出報(bào)表，反映社火會(huì)當(dāng)月支出情況，并報(bào)送社火會(huì)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)。3.年度終了，財(cái)務(wù)部應(yīng)編制年度支出決算報(bào)告，全面反映社火會(huì)年度支出情況，報(bào)社火會(huì)理事會(huì)審議。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.社火會(huì)資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。2.流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等，按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)等。固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。（二）固定資產(chǎn)購(gòu)置與處置1.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算安排和審批程序進(jìn)行，購(gòu)置前應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和論證，確保資產(chǎn)購(gòu)置的必要性和合理性。2.固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等，處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照社火會(huì)固定資產(chǎn)管理制度的規(guī)定進(jìn)行審批和處理。3.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳社火會(huì)財(cái)務(wù)，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。（三）固定資產(chǎn)折舊與攤銷1.社火會(huì)固定資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。3.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤銷方法和攤銷年限應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定。（四）資產(chǎn)清查1.社火會(huì)應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面的資產(chǎn)清查。2.資產(chǎn)清查工作由財(cái)務(wù)部牽頭，各部門(mén)配合，對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)值等進(jìn)行全面清查核實(shí)。3.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理，并調(diào)整相關(guān)賬目。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.社火會(huì)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.社火會(huì)監(jiān)事會(huì)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出監(jiān)督意見(jiàn)和建議。（二）內(nèi)部審計(jì)1.社火會(huì)應(yīng)定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)工作由社火會(huì)設(shè)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)或委托具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)范圍，按照審計(jì)程序開(kāi)展審計(jì)工作。4.審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建議，被審計(jì)部門(mén)應(yīng)按照要求進(jìn)行整改，并將整改情況及時(shí)反饋給審計(jì)機(jī)構(gòu)。（三）外部審計(jì)1.社火會(huì)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)社火會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照獨(dú)立、客觀、公正的原則開(kāi)展審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告。3.社火會(huì)應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供相關(guān)資料和信息，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)申報(bào)資料、合同協(xié)議、發(fā)票收據(jù)等各類財(cái)務(wù)資料。（二）財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求，對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行及時(shí)整理、裝訂和歸檔。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，封面注明年度、月份、憑證種類、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)等內(nèi)容，并由裝訂人員和會(huì)計(jì)主管人員簽字蓋章。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照年度打印成冊(cè)，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，封面注明賬簿名稱、年度、冊(cè)數(shù)等內(nèi)容，并由記賬人員和會(huì)計(jì)主管人員簽字蓋章。4.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按月、季、年度編制并打印，加蓋單位公章和單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人印章。5.其他財(cái)務(wù)資料應(yīng)按照類別和時(shí)間順序進(jìn)行整理歸檔，確保資料的完整性和規(guī)范性。（三）財(cái)務(wù)檔案保管與查閱