研發(fā)費預算管理制度一、總則（一）目的為了加強公司研發(fā)費用的預算管理，提高研發(fā)資金使用效益，確保研發(fā)項目順利實施，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部所有涉及研發(fā)費用預算管理的部門和項目。（三）基本原則1.科學性原則：研發(fā)費用預算應根據(jù)公司研發(fā)戰(zhàn)略和項目需求，運用科學的方法進行編制，確保預算合理、準確。2.合理性原則：預算編制要充分考慮公司實際情況和市場環(huán)境，合理安排各項研發(fā)費用，避免資源浪費。3.嚴肅性原則：研發(fā)費用預算一經(jīng)確定，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調整。4.效益性原則：以提高研發(fā)項目的經(jīng)濟效益和社會效益為目標，優(yōu)化研發(fā)資源配置，提高資金使用效益。二、職責分工（一）研發(fā)部門1.負責提出研發(fā)項目需求，編制研發(fā)項目預算草案。2.組織實施研發(fā)項目，嚴格按照預算控制費用支出。3.定期對研發(fā)項目預算執(zhí)行情況進行分析和總結，及時反饋預算執(zhí)行中的問題。（二）財務部門1.負責審核研發(fā)項目預算草案，提出修改意見。2.匯總編制公司年度研發(fā)費用預算，報公司管理層審批。3.負責研發(fā)費用的核算和監(jiān)督，確保費用支出合規(guī)、準確。4.定期對研發(fā)費用預算執(zhí)行情況進行分析和評價，為公司決策提供依據(jù)。（三）管理層1.負責審批公司年度研發(fā)費用預算。2.監(jiān)督研發(fā)費用預算的執(zhí)行情況，協(xié)調解決預算執(zhí)行中的重大問題。三、預算編制（一）編制依據(jù)1.公司研發(fā)戰(zhàn)略和年度研發(fā)計劃。2.以往研發(fā)項目的費用支出情況。3.市場同類研發(fā)項目的成本水平。4.公司財務狀況和資金安排。（二）編制流程1.項目申報：研發(fā)部門根據(jù)公司研發(fā)戰(zhàn)略和市場需求，提出研發(fā)項目申請，填寫《研發(fā)項目申請表》，詳細說明項目名稱、目標、內容、進度安排、預計費用等。2.預算草案編制：研發(fā)部門根據(jù)項目申請表，組織相關人員編制研發(fā)項目預算草案，明確各項費用的明細和金額。預算草案應包括人員費用、設備購置費用、材料費用、測試化驗加工費用、燃料動力費用、差旅費、會議費、知識產權費用、其他費用等。3.預算審核：財務部門收到研發(fā)部門提交的預算草案后，對其進行審核。審核內容包括預算的合理性、準確性、合規(guī)性等。財務部門可根據(jù)需要要求研發(fā)部門提供相關資料或進行實地調研，提出修改意見。4.預算調整：研發(fā)部門根據(jù)財務部門的審核意見，對預算草案進行調整，形成最終的研發(fā)項目預算。5.預算匯總：財務部門將各研發(fā)項目預算進行匯總，編制公司年度研發(fā)費用預算，報公司管理層審批。（三）編制方法1.零基預算法：對于新開展的研發(fā)項目，采用零基預算法編制預算，即不考慮以往的費用支出情況，一切從實際需要出發(fā)，合理安排各項費用。2.增量預算法：對于延續(xù)性的研發(fā)項目，可在以往預算的基礎上，根據(jù)項目進展情況和市場變化，適當調整預算金額，采用增量預算法編制預算。3.標準成本法：對于一些有明確標準的費用項目，如材料費用、測試化驗加工費用等，可采用標準成本法編制預算，即根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)標準，確定單位產品或服務的標準成本，再根據(jù)項目預計產量或服務量計算預算金額。四、預算執(zhí)行（一）預算下達公司管理層審批通過的年度研發(fā)費用預算，由財務部門下達給各研發(fā)部門。各研發(fā)部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項費用支出控制在預算范圍內。（二）費用報銷1.研發(fā)人員發(fā)生的費用支出，應按照公司財務制度的規(guī)定，填寫費用報銷單，附上相關發(fā)票、合同等憑證，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審批報銷。2.財務部門在審核費用報銷時，應嚴格按照研發(fā)費用預算進行控制，對超出預算的費用支出不予報銷。如因特殊情況需要超預算支出的，應按照公司預算調整程序進行審批。3.對于涉及政府采購的設備、材料等，應按照國家有關規(guī)定進行采購，確保采購過程合規(guī)、透明。（三）預算監(jiān)控1.財務部門應定期對研發(fā)費用預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時掌握各研發(fā)項目的費用支出進度。2.研發(fā)部門應每月向財務部門報送研發(fā)項目預算執(zhí)行情況報表，詳細說明項目費用支出情況、預算執(zhí)行偏差及原因分析等。3.財務部門根據(jù)預算執(zhí)行情況報表，對各研發(fā)項目進行分析和評價，發(fā)現(xiàn)問題及時與研發(fā)部門溝通協(xié)調，采取措施加以解決。五、預算調整（一）調整條件1.國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對研發(fā)項目產生重大影響。2.公司研發(fā)戰(zhàn)略進行調整，導致研發(fā)項目目標、內容、進度等發(fā)生變化。3.市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如原材料價格大幅波動、市場需求發(fā)生重大變化等，對研發(fā)項目成本產生重大影響。4.其他不可預見的因素，導致研發(fā)項目預算需要調整。（二）調整流程1.申請：研發(fā)部門根據(jù)預算調整條件，填寫《研發(fā)費用預算調整申請表》，詳細說明調整原因、調整內容、調整金額等，并附上相關證明材料。2.審核：財務部門收到研發(fā)部門提交的預算調整申請表后，對其進行審核。審核內容包括調整原因的合理性、調整內容的必要性、調整金額的準確性等。財務部門可根據(jù)需要要求研發(fā)部門提供相關資料或進行實地調研，提出審核意見。3.審批：研發(fā)費用預算調整申請表經(jīng)財務部門審核通過后，報公司管理層審批。公司管理層根據(jù)公司實際情況和戰(zhàn)略目標，對預算調整申請進行審批。4.調整執(zhí)行：經(jīng)公司管理層審批通過的研發(fā)費用預算調整申請，由財務部門下達給各研發(fā)部門。各研發(fā)部門應按照調整后的預算執(zhí)行，確保研發(fā)項目順利進行。六、預算分析與考核（一）預算分析1.財務部門應定期對研發(fā)費用預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算分析報告。預算分析報告應包括預算執(zhí)行情況概述、預算執(zhí)行偏差分析、原因分析、改進措施建議等內容。2.研發(fā)部門應根據(jù)財務部門提供的預算分析報告，對本部門研發(fā)項目預算執(zhí)行情況進行深入分析，查找問題，總結經(jīng)驗教訓，提出改進措施。3.公司管理層應定期召開研發(fā)費用預算分析會議，聽取財務部門和研發(fā)部門的匯報，研究解決預算執(zhí)行中存在的問題，部署下一階段的預算管理工作。（二）預算考核1.建立研發(fā)費用預算考核制度，對各研發(fā)部門的預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預算考核指標包括預算執(zhí)行率、預算偏差率、費用控制率等。預算執(zhí)行率=實際執(zhí)行金額/預算金額×100%；預算偏差率=（實際執(zhí)行金額預算金額）/預算金額×100%；費用控制率=（實際費用支出預算費用支出）/預算