現(xiàn)金及出納管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司現(xiàn)金及出納管理工作，確保公司資金安全、高效運(yùn)作，保障財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性和規(guī)范性，維護(hù)公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金收支及出納相關(guān)業(yè)務(wù)。3.基本原則合法性原則：現(xiàn)金及出納管理必須符合國(guó)家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。安全性原則：確保公司現(xiàn)金資產(chǎn)的安全，防止出現(xiàn)被盜、挪用等情況。準(zhǔn)確性原則：現(xiàn)金收付及賬務(wù)記錄應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。及時(shí)性原則：及時(shí)處理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，不得積壓，確保資金流轉(zhuǎn)順暢。二、現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金使用范圍職工工資、津貼、獎(jiǎng)金。個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)為1000元）。中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。2.現(xiàn)金庫(kù)存限額公司根據(jù)日?，F(xiàn)金開(kāi)支需要，核定現(xiàn)金庫(kù)存限額。庫(kù)存限額原則上以不超過(guò)公司35天的日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金為標(biāo)準(zhǔn)?，F(xiàn)金庫(kù)存限額經(jīng)開(kāi)戶銀行核定后，公司必須嚴(yán)格遵守。如需調(diào)整庫(kù)存限額，應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.現(xiàn)金收付規(guī)定現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間。支付現(xiàn)金，可以從本公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開(kāi)戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開(kāi)戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明用途，由本公司財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。因采購(gòu)地點(diǎn)不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場(chǎng)急需，搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)向公司財(cái)會(huì)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可支付現(xiàn)金。4.現(xiàn)金收支憑證辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，必須取得或填制合法、有效的原始憑證，并作為收付現(xiàn)金的書(shū)面證明。原始憑證必須具備憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等基本要素。出納人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，并在記賬憑證上簽字或蓋章。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)等。5.現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)出納人員應(yīng)每日營(yíng)業(yè)終了對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由出納人員自行盤(pán)點(diǎn)，會(huì)計(jì)人員進(jìn)行監(jiān)盤(pán)。盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表，由盤(pán)點(diǎn)人員和監(jiān)盤(pán)人員簽字確認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。屬于現(xiàn)金短缺的，應(yīng)由責(zé)任人賠償；屬于現(xiàn)金溢余的，應(yīng)及時(shí)查明原因，如屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，應(yīng)及時(shí)支付；無(wú)法查明原因的，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)外收入處理。公司應(yīng)定期或不定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金管理的安全性和準(zhǔn)確性。三、出納崗位職責(zé)1.崗位職責(zé)概述負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金管理工作。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬實(shí)相符。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好賬務(wù)處理工作，及時(shí)傳遞有關(guān)憑證和資料。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與資金管理相關(guān)的工作任務(wù)。2.現(xiàn)金收付職責(zé)認(rèn)真審核現(xiàn)金收付原始憑證，確保憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。對(duì)不符合規(guī)定的憑證，有權(quán)拒絕受理。根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。收付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，認(rèn)真核對(duì)金額，防止差錯(cuò)。支付現(xiàn)金后，應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)開(kāi)具收款收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)專用章。收款收據(jù)應(yīng)按順序編號(hào)使用，不得跳號(hào)、重號(hào)。3.銀行結(jié)算職責(zé)負(fù)責(zé)辦理銀行存款開(kāi)戶、銷戶等手續(xù)，妥善保管銀行開(kāi)戶許可證等相關(guān)資料。根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，正確選擇銀行結(jié)算方式，辦理各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。認(rèn)真審核銀行結(jié)算憑證，確保憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。對(duì)不符合規(guī)定的憑證，有權(quán)拒絕受理。及時(shí)將銀行收付款憑證傳遞給會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理，并定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保公司銀行存款賬實(shí)相符。妥善保管銀行印鑒，嚴(yán)格按照規(guī)定使用印鑒。銀行印鑒應(yīng)分別由不同人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。4.票據(jù)及印章管理職責(zé)負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券，確保其安全完整。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，并按照規(guī)定設(shè)置密碼和鑰匙。妥善保管空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)用登記制度。領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，應(yīng)登記領(lǐng)用日期、票據(jù)號(hào)碼、用途、領(lǐng)用人等信息。使用完畢后，應(yīng)及時(shí)交回剩余票據(jù)，并辦理核銷手續(xù)。嚴(yán)格按照規(guī)定使用和保管銀行印鑒，不得擅自將印鑒帶出公司或交他人使用。如因工作需要使用印鑒，應(yīng)填寫(xiě)印鑒使用申請(qǐng)表，經(jīng)審批后在指定地點(diǎn)使用。定期對(duì)票據(jù)及印章進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)或印章丟失、被盜等情況，應(yīng)立即報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。5.賬務(wù)記錄職責(zé)按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。日記賬應(yīng)逐筆登記，做到日清月結(jié)，賬款相符。每日終了，應(yīng)結(jié)出現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金和銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行處理。定期將現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬與總賬進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。負(fù)責(zé)整理和保管現(xiàn)金收付及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的相關(guān)憑證和資料，按規(guī)定裝訂成冊(cè)，歸檔保管。歸檔資料應(yīng)包括原始憑證、記賬憑證、銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。四、現(xiàn)金及銀行存款日記賬管理1.日記賬設(shè)置出納人員應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，采用訂本式賬簿，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。現(xiàn)金日記賬應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)進(jìn)行核對(duì)，做到賬款相符。銀行存款日記賬應(yīng)根據(jù)銀行存款收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日銀行存款收入、支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。2.記賬要求記賬憑證應(yīng)及時(shí)傳遞給出納人員，出納人員應(yīng)在收到記賬憑證后及時(shí)登記日記賬。登記時(shí)，應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。日記賬應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用圓珠筆（銀行復(fù)寫(xiě)賬簿除外）或鉛筆書(shū)寫(xiě)。紅色墨水只能在結(jié)賬、劃線、沖賬時(shí)使用。每一賬頁(yè)登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，應(yīng)結(jié)出本頁(yè)合計(jì)數(shù)及余額，寫(xiě)在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”字樣；也可以將本頁(yè)合計(jì)數(shù)及金額只寫(xiě)在下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁(yè)”字樣。3.賬目核對(duì)出納人員應(yīng)每日對(duì)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行處理。會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬進(jìn)行檢查和核對(duì)，確保賬賬相符。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。公司應(yīng)每月至少一次將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。如調(diào)節(jié)后仍有差額，應(yīng)查明原因，屬于未達(dá)賬項(xiàng)的，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)；屬于記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)更正。4.賬簿保管現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應(yīng)妥善保管，不得隨意丟失或損壞。年度終了，應(yīng)將日記賬裝訂成冊(cè)，歸檔保管。賬簿保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為15年。保管期滿后，如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和處理。五、銀行賬戶管理1.賬戶開(kāi)立公司因業(yè)務(wù)需要開(kāi)立銀行賬戶時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按照銀行規(guī)定的程序辦理開(kāi)戶手續(xù)。開(kāi)戶申請(qǐng)應(yīng)明確賬戶用途、開(kāi)戶銀行、賬戶名稱等信息，并提供相關(guān)證明文件。證明文件應(yīng)包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、法定代表人身份證明等。銀行賬戶開(kāi)立后，應(yīng)及時(shí)將銀行開(kāi)戶許可證等相關(guān)資料交財(cái)務(wù)部門保管，并按照規(guī)定進(jìn)行使用和管理。2.賬戶變更公司銀行賬戶信息發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門及時(shí)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，辦理變更手續(xù)。變更申請(qǐng)應(yīng)明確變更事項(xiàng)、變更原因等信息，并提供相關(guān)證明文件。變更事項(xiàng)包括賬戶名稱、法定代表人、地址、聯(lián)系方式、經(jīng)營(yíng)范圍等。變更原因應(yīng)說(shuō)明變更的必要性和合理性。銀行賬戶變更后，應(yīng)及時(shí)更新相關(guān)財(cái)務(wù)資料，并確保銀行賬戶信息與公司實(shí)際情況一致。3.賬戶撤銷公司因業(yè)務(wù)調(diào)整、合并、分立等原因需要撤銷銀行賬戶時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按照銀行規(guī)定的程序辦理銷戶手續(xù)。銷戶申請(qǐng)應(yīng)明確銷戶原因、賬戶余額處理方式等信息，并提供相關(guān)證明文件。證明文件應(yīng)包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、法定代表人身份證明等。銀行賬戶撤銷前，應(yīng)確保賬戶余額已全部結(jié)清，無(wú)未處理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。銷戶后，應(yīng)及時(shí)將銷戶證明等相關(guān)資料交財(cái)務(wù)部門保管，并按照規(guī)定進(jìn)行歸檔。4.賬戶使用管理公司應(yīng)按照銀行賬戶的用途合理使用賬戶資金，不得出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶套取現(xiàn)金或進(jìn)行其他違法違規(guī)活動(dòng)。銀行賬戶的資金收付應(yīng)嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行審批和管理。所有銀行賬戶的收支業(yè)務(wù)都應(yīng)通過(guò)公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核算和監(jiān)督。出納人員應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。如發(fā)現(xiàn)銀行賬戶存在未達(dá)賬項(xiàng)、賬戶余額不符等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的安全管理，設(shè)置必要的安全防護(hù)措施，如密碼、授權(quán)等，防止銀行賬戶信息泄露和資金被盜用。六、資金審批流程1.現(xiàn)金支出審批公司現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，確保支出的合理性和合法性。一般現(xiàn)金支出，由經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單或借款單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，并簽字確認(rèn)。費(fèi)用報(bào)銷單或借款單應(yīng)先由部門負(fù)責(zé)人審核，審核內(nèi)容包括支出的真實(shí)性、合理性、必要性等。部門負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單或借款單進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，支出是否符合公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定等。財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，簽字確認(rèn)。最后，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。主管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)需求等因素進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，簽字確認(rèn)。出納人員根據(jù)審批后的費(fèi)用報(bào)銷單或借款單支付現(xiàn)金，并在憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。2.銀行存款支出審批公司銀行存款支出審批流程與現(xiàn)金支出審批流程基本相同。經(jīng)辦人填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，注明付款事由、金額、收款單位、支付方式等信息，并簽字確認(rèn)。付款申請(qǐng)單先由部門負(fù)責(zé)人審核，審核通過(guò)后簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門對(duì)付款申請(qǐng)單進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，付款是否符合公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定等。財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，簽字確認(rèn)。如需通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，還需由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核銀行印鑒使用情況。審核通過(guò)后，簽字確認(rèn)。最后，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過(guò)后，簽字確認(rèn)。出納人員根據(jù)審批后的付款申請(qǐng)單辦理銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)，并及時(shí)登記銀行存款日記賬。七、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金及出納管理工作進(jìn)行內(nèi)部檢查，確保制度的執(zhí)行情況符合規(guī)定要求。檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金庫(kù)存限額的遵守情況、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的合規(guī)性、銀行賬戶的管理情況、日記賬的登記及核對(duì)情況、資金審批流程的執(zhí)行情況等。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并督促相關(guān)人員進(jìn)行整改。整改完成后，應(yīng)進(jìn)行復(fù)查，確保問(wèn)題得到徹底解決。公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金及出納管理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，審查財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出審計(jì)建議，并督促整改落實(shí)。2.外部監(jiān)督公司應(yīng)接受開(kāi)戶銀行、稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作。對(duì)于外部機(jī)構(gòu)提出的意見(jiàn)和建議，應(yīng)認(rèn)真研究，及時(shí)整改，并將整改情況反饋給相關(guān)部門。公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)的要求，定期向相關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和其他資料，確保信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。八、違規(guī)處理1.違規(guī)行為界定違反現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，超限額使用現(xiàn)金或坐支現(xiàn)金。未按規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，導(dǎo)致賬實(shí)不符。未嚴(yán)格執(zhí)行資金審批流程，擅自支付現(xiàn)金或銀行存款。違反銀行賬戶管理規(guī)定，出租、出借銀行賬戶或利用銀行賬戶進(jìn)行違法違規(guī)活動(dòng)。未妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)及印章，導(dǎo)致丟失、被盜或損