職業(yè)技術(shù)學(xué)院財務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析工作制度?

一、總則1.為加強學(xué)院財務(wù)管理，提高財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的科學(xué)性、有效性和透明度，準(zhǔn)確掌握財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進，特制定本制度。2.財務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析工作應(yīng)遵循客觀、準(zhǔn)確、及時、全面的原則，運用科學(xué)的分析方法和技術(shù)手段，為學(xué)院決策提供有力依據(jù)。二、分析工作的組織與職責(zé)1.領(lǐng)導(dǎo)小組-成立以學(xué)院主管財務(wù)的副院長為組長，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、各預(yù)算部門負(fù)責(zé)人為成員的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析工作領(lǐng)導(dǎo)小組。-領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)審定財務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析報告，研究解決分析工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)分析工作的開展。2.財務(wù)部門職責(zé)-負(fù)責(zé)制定財務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析工作方案，明確分析的內(nèi)容、方法、時間安排等。-收集、整理、匯總學(xué)院財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，包括財務(wù)賬目、報表、預(yù)算指標(biāo)等。-運用專業(yè)方法對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，撰寫分析報告，提出改進建議。-負(fù)責(zé)向領(lǐng)導(dǎo)小組和學(xué)院相關(guān)部門匯報財務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果。3.各預(yù)算部門職責(zé)-負(fù)責(zé)本部門預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)控和分析，定期向財務(wù)部門報送本部門預(yù)算執(zhí)行情況的相關(guān)數(shù)據(jù)和資料。-配合財務(wù)部門開展財務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析工作，提供必要的信息和解釋。-根據(jù)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果，對本部門預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題進行整改，并將整改情況及時反饋給財務(wù)部門。三、分析內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行總體情況分析-對比分析學(xué)院年度財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行情況，包括收入、支出的完成進度、差異金額及差異率等。-分析預(yù)算執(zhí)行進度是否符合學(xué)院工作計劃和業(yè)務(wù)開展需求，判斷預(yù)算執(zhí)行的均衡性。2.收入預(yù)算執(zhí)行分析-分別對財政撥款、事業(yè)收入、科研收入、其他收入等各項收入來源進行分析，對比實際收入與預(yù)算收入的差異，查找差異產(chǎn)生的原因，如政策調(diào)整、市場變化、收費管理等因素。-分析收入的增長趨勢和穩(wěn)定性，評估各項收入來源對學(xué)院整體收入的貢獻程度。3.支出預(yù)算執(zhí)行分析-按照預(yù)算支出科目，如人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等，分析各項支出的實際執(zhí)行情況與預(yù)算安排的差異，包括支出進度、支出結(jié)構(gòu)等方面。-重點分析項目經(jīng)費的執(zhí)行情況，包括項目的實施進度、資金使用效益、是否存在超支或結(jié)余等情況，查找影響項目經(jīng)費執(zhí)行的因素，如項目審批流程、項目實施難度、設(shè)備采購進度等。-分析支出的合理性和合規(guī)性，檢查是否存在無預(yù)算、超預(yù)算支出，以及是否嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度。4.預(yù)算執(zhí)行中的重大事項分析-對預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)生的重大收支事項，如大額資產(chǎn)購置、重大項目建設(shè)、政策調(diào)整導(dǎo)致的收支變化等進行專項分析，評估其對預(yù)算執(zhí)行的影響程度。-分析重大事項決策過程是否符合學(xué)院規(guī)定，資金使用是否達到預(yù)期效果。5.財務(wù)狀況分析-結(jié)合財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，分析學(xué)院的資產(chǎn)負(fù)債狀況，包括資產(chǎn)的構(gòu)成、增減變動情況，負(fù)債的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和償債能力等。-分析學(xué)院的資金流動性和財務(wù)風(fēng)險，評估學(xué)院財務(wù)狀況的穩(wěn)定性和可持續(xù)性。四、分析方法1.對比分析法：將實際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算指標(biāo)進行對比，計算差異金額和差異率，直觀反映預(yù)算執(zhí)行的偏差程度。2.比率分析法：通過計算各項財務(wù)比率，如收入增長率、支出占比、資產(chǎn)負(fù)債率等，分析學(xué)院財務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行效果的變化趨勢。3.因素分析法：對影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的各種因素進行分解和分析，確定各因素對預(yù)算執(zhí)行差異的影響程度，以便找出關(guān)鍵因素，采取針對性措施。4.趨勢分析法：根據(jù)歷史數(shù)據(jù)，分析學(xué)院財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的發(fā)展趨勢，預(yù)測未來可能的變化情況，為學(xué)院決策提供參考。五、分析周期與報告1.分析周期-財務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析工作按季度和年度開展。每季度末進行季度分析，年度終了進行全面的年度分析。-對于預(yù)算執(zhí)行過程中的重大事項或異常情況，應(yīng)及時進行專項分析。2.分析報告-財務(wù)部門應(yīng)在每個分析周期結(jié)束后，按時撰寫財務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析報告。報告內(nèi)容應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行總體情況、收入預(yù)算執(zhí)行情況、支出預(yù)算執(zhí)行情況、重大事項分析、財務(wù)狀況分析、存在的問題及改進建議等方面。-分析報告應(yīng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容詳實、邏輯清晰、語言簡潔，并附相關(guān)圖表和數(shù)據(jù)說明，以便直觀反映預(yù)算執(zhí)行情況和分析結(jié)果。-財務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析報告需經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交給財務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析工作領(lǐng)導(dǎo)小組審定。審定通過的報告應(yīng)及時報送學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)，并分發(fā)給各預(yù)算部門。六、結(jié)果運用與反饋1.結(jié)果運用-學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果，及時調(diào)整決策和工作部署，優(yōu)化資源配置，加強對預(yù)算執(zhí)行的管理和監(jiān)督。-各預(yù)算部門應(yīng)根據(jù)分析結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，改進預(yù)算編制和執(zhí)行工作，提高部門預(yù)算管理水平。-財務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果作為學(xué)院績效考核和部門負(fù)責(zé)人業(yè)績評價的重要依據(jù)之一。2.反饋與整改-各預(yù)算部門在收到財務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析報告后，應(yīng)認(rèn)真研究報告中提出的問題和建議，制定切實可行的整改措施，并在規(guī)定時間內(nèi)將整改情況書面反饋給財務(wù)部門。