2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法錯(cuò)誤率最高的50道單選題（歷年真題）1.下列屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）。A.消費(fèi)稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.車(chē)輛購(gòu)置稅D.企業(yè)所得稅答案：D。分析：消費(fèi)稅和車(chē)輛購(gòu)置稅屬于中央政府固定收入；城鎮(zhèn)土地使用稅屬于地方政府固定收入；企業(yè)所得稅是中央政府與地方政府共享收入。2.下列增值稅應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目中，應(yīng)按照“租賃服務(wù)”計(jì)征增值稅的是（）。A.融資性售后回租B.寫(xiě)字樓廣告位出租C.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)D.賓館提供的住宿服務(wù)答案：B。分析：融資性售后回租按“貸款服務(wù)”繳納增值稅；航空運(yùn)輸濕租業(yè)務(wù)按“航空運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅；賓館住宿服務(wù)按“生活服務(wù)”繳納增值稅；寫(xiě)字樓廣告位出租屬于不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。3.下列產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.卡丁車(chē)B.電動(dòng)汽車(chē)C.醫(yī)用酒精D.鉛蓄電池答案：D。分析：卡丁車(chē)、電動(dòng)汽車(chē)不屬于消費(fèi)稅征稅范圍；醫(yī)用酒精不征消費(fèi)稅；鉛蓄電池在消費(fèi)稅征稅范圍內(nèi)。4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。A.繳納的增值稅稅款B.違反消防規(guī)定被處以的行政罰款C.向投資者分配的紅利D.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)答案：D。分析：增值稅是價(jià)外稅，不得在企業(yè)所得稅前扣除；行政罰款不得在稅前扣除；向投資者分配的紅利屬于稅后分配，不得在稅前扣除；按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)予在稅前扣除。5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除時(shí)限的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。A.住房貸款利息，扣除時(shí)限最長(zhǎng)不得超過(guò)180個(gè)月B.子女教育，扣除時(shí)間為子女年滿3周歲當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當(dāng)月C.同一學(xué)歷繼續(xù)教育，扣除時(shí)限最長(zhǎng)不得超過(guò)24個(gè)月D.大病醫(yī)療，扣除時(shí)間為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的次年答案：B。分析：住房貸款利息扣除時(shí)限最長(zhǎng)不得超過(guò)240個(gè)月；同一學(xué)歷繼續(xù)教育扣除時(shí)限最長(zhǎng)不得超過(guò)48個(gè)月；大病醫(yī)療扣除時(shí)間為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的當(dāng)年。6.下列土地中，屬于法定免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.宗教寺廟自用的土地B.工業(yè)企業(yè)倉(cāng)庫(kù)用地C.物流企業(yè)自有的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地D.農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)用地答案：A。分析：工業(yè)企業(yè)倉(cāng)庫(kù)用地應(yīng)正常繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；物流企業(yè)自有的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地有一定稅收優(yōu)惠但不是法定免繳；農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)專門(mén)用于經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的土地暫免，經(jīng)營(yíng)其他產(chǎn)品的不免。宗教寺廟自用土地法定免繳。7.某企業(yè)2023年3月進(jìn)口載貨汽車(chē)一輛，關(guān)稅完稅價(jià)格為40萬(wàn)元，已知關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為12%。則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.5.76B.6.55C.7.2D.8.18答案：B。分析：組成計(jì)稅價(jià)格=（40+40×20%）÷（1-12%）≈54.55（萬(wàn)元），消費(fèi)稅=54.55×12%≈6.55（萬(wàn)元）。8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）。A.納稅人出租房產(chǎn)，自交付房產(chǎn)之月起繳納房產(chǎn)稅B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之月起繳納房產(chǎn)稅C.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起繳納房產(chǎn)稅D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之月起繳納房產(chǎn)稅答案：C。分析：納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)次月起繳納房產(chǎn)稅；納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成次月起繳納房產(chǎn)稅；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用次月起繳納房產(chǎn)稅。9.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2023年12月銷(xiāo)售電腦取得含稅銷(xiāo)售額226萬(wàn)元，同時(shí)提供電腦安裝服務(wù)取得含稅收入11.3萬(wàn)元。已知銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為13%，安裝服務(wù)增值稅稅率為9%。該商場(chǎng)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.26B.27.3C.28.6D.29.9答案：B。分析：銷(xiāo)售電腦銷(xiāo)項(xiàng)稅額=226÷（1+13%）×13%=26（萬(wàn)元），安裝服務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=11.3÷（1+9%）×9%≈0.93（萬(wàn)元），共繳納增值稅=26+0.93=26.93≈27.3（萬(wàn)元）。10.下列行為中，應(yīng)繳納契稅的是（）。A.法定繼承人繼承房屋權(quán)屬B.企業(yè)以自有房產(chǎn)投資入股另一企業(yè)并取得相應(yīng)股權(quán)C.企業(yè)承受荒山土地使用權(quán)用于林業(yè)生產(chǎn)D.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭唯一住房，面積為90平方米及以下答案：D。分析：法定繼承人繼承房屋權(quán)屬免征契稅；以自有房產(chǎn)投資入股不繳納契稅；承受荒山土地使用權(quán)用于林業(yè)生產(chǎn)免征契稅；個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭唯一住房，面積為90平方米及以下，減按1%稅率征收契稅。11.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。A.技術(shù)合同以合同所載的報(bào)酬金額為計(jì)稅依據(jù)B.財(cái)產(chǎn)租賃合同以租賃金額的50%作為計(jì)稅依據(jù)C.貨物運(yùn)輸合同以運(yùn)輸費(fèi)用和裝卸費(fèi)用之和為計(jì)稅依據(jù)D.借款合同以借款金額和利息金額之和為計(jì)稅依據(jù)答案：A。分析：財(cái)產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計(jì)稅依據(jù)；貨物運(yùn)輸合同以運(yùn)輸費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)，不包括裝卸費(fèi)；借款合同以借款金額為計(jì)稅依據(jù)，不包括利息。12.某企業(yè)2023年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)在A國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，A國(guó)稅率為20%，已在A國(guó)繳納企業(yè)所得稅10萬(wàn)元。則該企業(yè)2023年在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.50B.52.5C.55D.62.5答案：B。分析：境內(nèi)外所得應(yīng)納稅總額=（200+50）×25%=62.5（萬(wàn)元），A國(guó)抵免限額=50×25%=12.5（萬(wàn)元），在A國(guó)已納稅10萬(wàn)元，可全額抵免。在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=62.5-10=52.5（萬(wàn)元）。13.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的是（）。A.對(duì)進(jìn)口的應(yīng)稅產(chǎn)品征收資源稅B.資源稅實(shí)行從量計(jì)征C.開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱的原油免征資源稅D.納稅人開(kāi)采不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，從高適用稅率答案：C。分析：資源稅對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品征收，不征進(jìn)口稅；資源稅有從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種方式；納稅人開(kāi)采不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品，未分別核算或不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或銷(xiāo)售數(shù)量的，從高適用稅率。開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱的原油免征資源稅。14.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A.畫(huà)家為某單位作畫(huà)取得的收入B.作家將自己的文字作品手稿原件拍賣(mài)取得的收入C.記者在本單位刊物上發(fā)表文章取得的收入D.出版社專業(yè)作者翻譯的作品以圖書(shū)形式出版取得的收入答案：D。分析：畫(huà)家作畫(huà)收入按“勞務(wù)報(bào)酬所得”征稅；作家手稿原件拍賣(mài)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”征稅；記者在本單位刊物發(fā)表文章按“工資、薪金所得”征稅；出版社專業(yè)作者翻譯作品以圖書(shū)形式出版按“稿酬所得”征稅。15.某公司2023年擁有機(jī)動(dòng)船舶10艘，每艘凈噸位為150噸；非機(jī)動(dòng)駁船5艘，每艘凈噸位為80噸。已知機(jī)動(dòng)船舶凈噸位小于或者等于200噸的，每噸年稅額為3元。該公司2023年應(yīng)繳納車(chē)船稅（）元。A.4500B.5100C.5400D.6000答案：B。分析：機(jī)動(dòng)船舶應(yīng)納稅額=10×150×3=4500（元），非機(jī)動(dòng)駁船按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算，非機(jī)動(dòng)駁船應(yīng)納稅額=5×80×3×50%=600（元），共繳納車(chē)船稅=4500+600=5100（元）。16.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額B.對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率D.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，應(yīng)同時(shí)代征城市維護(hù)建設(shè)稅答案：D。分析：海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。其他選項(xiàng)關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)、留抵退稅扣除和稅率的表述均正確。17.某企業(yè)2023年8月轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬(wàn)元，該專利權(quán)的成本為60萬(wàn)元。已知轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)適用的增值稅稅率為6%。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.5.66B.6C.13D.17答案：B。分析：應(yīng)繳納增值稅=100÷（1+6%）×6%≈6（萬(wàn)元）。18.下列關(guān)于土地增值稅清算的表述中，正確的是（）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用可以扣除D.土地增值稅清算時(shí)，已全額開(kāi)具商品房銷(xiāo)售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入答案：B。分析：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除；預(yù)提費(fèi)用除另有規(guī)定外，不得扣除；土地增值稅清算時(shí)，已全額開(kāi)具商品房銷(xiāo)售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入，但未開(kāi)具發(fā)票或未全額開(kāi)具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷(xiāo)售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入。取得土地使用權(quán)所支付的契稅計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”扣除。19.下列各項(xiàng)中，不屬于車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的是（）。A.購(gòu)買(mǎi)使用應(yīng)稅車(chē)輛B.進(jìn)口使用應(yīng)稅車(chē)輛C.受贈(zèng)使用應(yīng)稅車(chē)輛D.銷(xiāo)售應(yīng)稅車(chē)輛答案：D。分析：車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的行為征稅，包括購(gòu)買(mǎi)、進(jìn)口、受贈(zèng)、自產(chǎn)、獲獎(jiǎng)等方式取得并自用應(yīng)稅車(chē)輛。銷(xiāo)售應(yīng)稅車(chē)輛不屬于車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為。20.某企業(yè)2023年實(shí)際發(fā)放職工工資300萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)45萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元。已知企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出，分別不超過(guò)工資薪金總額14%、8%、2%的部分，準(zhǔn)予扣除。該企業(yè)2023年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為（）萬(wàn)元。A.52B.54C.56D.58答案：B。分析：職工福利費(fèi)扣除限額=300×14%=42（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生45萬(wàn)元，按42萬(wàn)元扣除；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=300×8%=24（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生10萬(wàn)元，按10萬(wàn)元扣除；工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=300×2%=6（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生5萬(wàn)元，按5萬(wàn)元扣除。三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)扣除=42+10+5=54（萬(wàn)元）。21.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的是（）。A.納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代收代繳消費(fèi)稅稅款C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D.以上表述均正確答案：D。分析：消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品一般向機(jī)構(gòu)所在地或居住地申報(bào)；委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品由受托方代收代繳，受托方為個(gè)人的除外；進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。22.個(gè)人取得的下列利息收入中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.國(guó)債利息收入B.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入C.儲(chǔ)蓄存款利息收入D.企業(yè)債券利息收入答案：D。分析：國(guó)債利息收入、國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入免征個(gè)人所得稅；儲(chǔ)蓄存款利息所得暫免征收個(gè)人所得稅；企業(yè)債券利息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。23.某商場(chǎng)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年12月銷(xiāo)售商品取得含稅收入10.3萬(wàn)元。該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.0.3B.0.31C.0.5D.0.6答案：A。分析：小規(guī)模納稅人應(yīng)繳納增值稅=10.3÷（1+3%）×3%=0.3（萬(wàn)元）。24.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)人的表述中，正確的是（）。A.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅B.土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅C.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人納稅D.以上表述均正確答案：D。分析：城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)人規(guī)定，土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決，實(shí)際使用人納稅；土地使用權(quán)共有的，共有各方分別納稅；擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人不在土地所在地，由代管人或?qū)嶋H使用人納稅。25.某企業(yè)2023年擁有一棟辦公樓，房產(chǎn)原值為500萬(wàn)元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)原值減除比例為30%。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。A.4.2B.3.6C.3D.2.4答案：A。分析：應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=500×（1-30%）×1.2%=4.2（萬(wàn)元）。26.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的是（）。A.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除C.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅D.以上表述均正確答案：D。分析：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目有“三免三減半”優(yōu)惠；安置殘疾人員工資可100%加計(jì)扣除；國(guó)家重點(diǎn)扶持高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征稅。27.某汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年12月將自產(chǎn)的10輛小汽車(chē)無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，該小汽車(chē)生產(chǎn)成本為10萬(wàn)元/輛，同類小汽車(chē)不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為15萬(wàn)元/輛。已知小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率為5%。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.7.5B.5C.10D.15答案：A。分析：應(yīng)繳納消費(fèi)稅=15×10×5%=7.5（萬(wàn)元）。28.下列關(guān)于印花稅征收管理的表述中，正確的是（）。A.印花稅可以采用自行貼花、匯貼匯繳和委托代征三種繳納方法B.一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)500元的，應(yīng)當(dāng)采用匯貼方式繳納印花稅C.同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式D.以上表述均正確答案：D。分析：印花稅繳納方法有自行貼花、匯貼匯繳和委托代征；一份憑證應(yīng)納稅額超500元用匯貼；同一種類應(yīng)納稅憑證頻繁貼花，納稅人可自行決定是否按期匯總繳納。29.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2023年經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額為30萬(wàn)元，適用經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅稅率為20%，速算扣除數(shù)為10500元。該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2023年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.49500B.50500C.59500D.60500答案：A。分析：應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=300000×20%-10500=49500（元）。30.下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。A.土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)B.土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)C.土地使用權(quán)交換、房屋交換，以所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)D.以上表述均正確答案：D。分析：契稅計(jì)稅依據(jù)，土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)按成交價(jià)格；贈(zèng)與由征收機(jī)關(guān)參照市場(chǎng)價(jià)格核定；交換按價(jià)格差額。31.某企業(yè)2023年10月開(kāi)采原煤5000噸，銷(xiāo)售4000噸，取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，已知原煤資源稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。A.10B.12.5C.8D.20答案：A。分析：應(yīng)繳納資源稅=200×5%=10（萬(wàn)元）。32.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格的表述中，正確的是（）。A.納稅人購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人實(shí)際支付給銷(xiāo)售者的全部?jī)r(jià)款，不包括增值稅稅款B.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，按照納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車(chē)輛的銷(xiāo)售價(jià)格確定，不包括增值稅稅款D.以上表述均正確答案：D。分析：車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格，購(gòu)買(mǎi)自用按實(shí)際支付全部?jī)r(jià)款（不含增值稅）；進(jìn)口自用按關(guān)稅完稅價(jià)+關(guān)稅+消費(fèi)稅；自產(chǎn)自用按同類應(yīng)稅車(chē)輛銷(xiāo)售價(jià)格（不含增值稅）。33.某企業(yè)2023年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元，當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入為2000萬(wàn)元。該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬(wàn)元。A.5B.6C.10D.12答案：A。分析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=10×60%=6（萬(wàn)元），扣除限額2=2000×5‰=10（萬(wàn)元），取兩者較小值，準(zhǔn)予扣除5萬(wàn)元。34.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中贍養(yǎng)老人的表述中，正確的是（）。A.獨(dú)生子女每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除2000元B.非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元C.被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母D.以上表述均正確答案：D。分析：個(gè)人所得稅贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除，獨(dú)生子女每月扣2000元；非獨(dú)生子女分?jǐn)偯吭?000元額度，每人不超1000元；被贍養(yǎng)人是年滿60歲父母及子女均去世的年滿60歲祖父母、外祖父母。35.某企業(yè)2023年因管理不善丟失一批原材料，賬面成本為10萬(wàn)元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額1.3萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.1.3B.1.17C.1.5D.0答案：A。分析：管理不善造成的損失，已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)全額轉(zhuǎn)出，即1.3萬(wàn)元。36.下列關(guān)于土地增值稅扣除項(xiàng)目的表述中，正確的是（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額包括地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)等C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用根據(jù)情況分別按比例計(jì)算扣除或據(jù)實(shí)扣除D.以上表述均正確答案：D。分析：土地增值稅扣除項(xiàng)目，取得土地使用權(quán)所支付金額含地價(jià)款和相關(guān)費(fèi)用；開(kāi)發(fā)成本包括多種費(fèi)用；開(kāi)發(fā)費(fèi)用根據(jù)情況按比例或據(jù)實(shí)扣除。37.某作家2023年取得稿酬收入30000元。該作家應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.3360B.3024C.4200D.5200答案：B。分析：應(yīng)納稅所得額=30000×（1-20%）×70%=16800（元），應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=16800×20%=3360（元），2019-2023年有稅收優(yōu)惠，實(shí)際繳納=3360×（1-10%）=3024（元）。38.下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）。A.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天C.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天D.以上表述均正確答案：D。分析：資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品按收訖銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)當(dāng)天；自產(chǎn)自用按移送使用當(dāng)天；預(yù)收貨款結(jié)算按發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品當(dāng)天。39.某企業(yè)2023年12月進(jìn)口一批高檔化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，已知關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為15%。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.15.6B.18.35C.20.4D.22.1答案：B。分析：組成計(jì)稅價(jià)格=（100+100×20%）÷（1-15%）≈141.18（萬(wàn)元），進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=141.18×13%≈18.35（萬(wàn)元）。40.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額B.對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額C.納稅人被查補(bǔ)增值稅、消費(fèi)稅的，應(yīng)同時(shí)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅D.以上表述均正確答案：D。分析：城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額；實(shí)行留抵退稅可扣除退還的增值稅稅額；查補(bǔ)增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅。41.某企業(yè)2023年擁有兩艘機(jī)動(dòng)船舶，一艘凈噸位為200噸，另一艘凈噸位為300噸。已知凈噸位小于或者等于200噸的，每噸年稅額為3元；凈噸位201-2000噸的，每噸年稅額為4元。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納車(chē)船稅（）元。A.1600B.1800C.2000D.2200答案：A。分析：應(yīng)繳納車(chē)船稅=200×3+300×4=1600（元）。42.下列關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳的表述中，正確的是（）。A.居民個(gè)人取得綜合所得，需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳B.綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得C.匯算清繳時(shí)，專項(xiàng)附加扣除在辦理匯算清繳時(shí)減除D.以上表述均正確答案：D。分析：個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳，需辦理的在次年3-6月辦理；綜合所得包括四種；專項(xiàng)附加扣除在匯算清繳時(shí)減除。43.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2023年12月銷(xiāo)售服裝取得含稅銷(xiāo)售額113萬(wàn)元，同時(shí)銷(xiāo)售食品取得含稅銷(xiāo)售額22.6萬(wàn)元。已知銷(xiāo)售服裝和食品的增值稅稅率均為13%。該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.13B.15.6C.16.9D.18.2答案：B。分析：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（113+22.6）÷（1+13%）×13%=15.6（萬(wàn)元）。44.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失扣除的表述中，正確的是（）。A.企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除B.法定資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供證據(jù)資料證明該項(xiàng)資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認(rèn)條件，且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除C.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除D.以上表述均正確答案：D。分析：企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失扣除，實(shí)際資產(chǎn)損失在實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)處理年度申報(bào)；法定資產(chǎn)損失在符合條件且會(huì)計(jì)處理年度申報(bào)；資產(chǎn)損失需按規(guī)定申報(bào)才能稅前扣除。45.某個(gè)人將其自有住房出租，每月取得租金收入5000元。該個(gè)人每月應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。A.200B.300C.400D.500答案：A。分析：個(gè)人出租住房，按4%稅率征收房產(chǎn)稅，每月應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=5000×4%=200（元）。46.下列關(guān)于印花稅稅目的表述中，正確的是（）。A.購(gòu)銷(xiāo)合同包括供應(yīng)、預(yù)購(gòu)、采購(gòu)、購(gòu)銷(xiāo)結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑、補(bǔ)償、易貨等合同B.加工承攬合同包括加工、定作、修繕、修理、印刷、廣告、測(cè)繪、測(cè)試等合同C.財(cái)產(chǎn)租賃合同包括