2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅務(wù)審計(jì)與檢查試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤為100萬元，其中工資薪金支出50萬元，福利費(fèi)支出6萬元，教育經(jīng)費(fèi)支出1.5萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出5萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出1.5萬元。該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.10B.15C.20D.252.某企業(yè)2023年度購進(jìn)原材料100萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)5萬元，取得運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票，原材料入庫后因管理不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)損失20萬元。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅為（）萬元。A.3.5B.5C.6.5D.103.某企業(yè)2023年度銷售貨物收入300萬元，購進(jìn)原材料100萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)5萬元，取得運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅為（）萬元。A.20B.25C.30D.354.某企業(yè)2023年度銷售貨物收入300萬元，購進(jìn)原材料100萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)5萬元，取得運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的消費(fèi)稅為（）萬元。A.10B.15C.20D.255.某企業(yè)2023年度銷售貨物收入300萬元，購進(jìn)原材料100萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)5萬元，取得運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加為（）萬元。A.5B.10C.15D.206.某企業(yè)2023年度銷售貨物收入300萬元，購進(jìn)原材料100萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)5萬元，取得運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的土地增值稅為（）萬元。A.10B.15C.20D.257.某企業(yè)2023年度銷售貨物收入300萬元，購進(jìn)原材料100萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)5萬元，取得運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.10B.15C.20D.258.某企業(yè)2023年度銷售貨物收入300萬元，購進(jìn)原材料100萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)5萬元，取得運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的印花稅為（）萬元。A.1B.2C.3D.49.某企業(yè)2023年度銷售貨物收入300萬元，購進(jìn)原材料100萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)5萬元，取得運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A.1B.2C.3D.410.某企業(yè)2023年度銷售貨物收入300萬元，購進(jìn)原材料100萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)5萬元，取得運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的車船稅為（）萬元。A.1B.2C.3D.4二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物E.銷售無形資產(chǎn)2.下列哪些屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物E.銷售無形資產(chǎn)3.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物E.銷售無形資產(chǎn)4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物E.銷售無形資產(chǎn)5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.利息、股息、紅利所得E.財(cái)產(chǎn)租賃所得6.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.出口貨物C.銷售無形資產(chǎn)D.出口貨物E.銷售不動(dòng)產(chǎn)7.下列哪些屬于城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物E.銷售無形資產(chǎn)8.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物E.銷售無形資產(chǎn)9.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物E.銷售無形資產(chǎn)10.下列哪些屬于車船稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物E.銷售無形資產(chǎn)三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）2.消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）3.營業(yè)稅是對(duì)企業(yè)從事經(jīng)營活動(dòng)所取得的收入征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）4.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。（）5.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各種所得征收的一種所得稅。（）6.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。（）7.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加是對(duì)企業(yè)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額征收的一種附加稅。（）8.印花稅是對(duì)憑證、賬簿、合同等征收的一種稅收。（）9.房產(chǎn)稅是對(duì)房屋產(chǎn)權(quán)所有人、房屋使用權(quán)人按照房屋余值或租金收入征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。（）10.車船稅是對(duì)車船所有人、使用人按照車船的種類、噸位、凈噸位等征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。（）四、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)2023年度銷售收入為2000萬元，其中銷售貨物收入為1500萬元，提供加工、修理修配勞務(wù)收入為300萬元，銷售不動(dòng)產(chǎn)收入為200萬元。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅的計(jì)算如下：（1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅。（2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的消費(fèi)稅。（3）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的營業(yè)稅。（4）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。（5）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的企業(yè)所得稅。（6）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的個(gè)人所得稅。五、綜合題（本大題共1小題，共20分）某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤為100萬元，其中工資薪金支出50萬元，福利費(fèi)支出6萬元，教育經(jīng)費(fèi)支出1.5萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出5萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出1.5萬元。企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些屬于準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除的項(xiàng)目？請(qǐng)說明理由。支出項(xiàng)目：（1）支付給職工的工資薪金支出；（2）支付的福利費(fèi)支出；（3）支付的教育經(jīng)費(fèi)支出；（4）支付的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出；（5）支付的職工教育經(jīng)費(fèi)支出。六、案例分析題（本大題共1小題，共20分）某企業(yè)2023年度銷售貨物收入為1000萬元，購進(jìn)原材料500萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)50萬元，取得運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的計(jì)算如下：（1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅。（2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的消費(fèi)稅。（3）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：A解析思路：增值稅以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為計(jì)稅依據(jù)，該企業(yè)工資薪金支出50萬元，福利費(fèi)支出6萬元，教育經(jīng)費(fèi)支出1.5萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出5萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出1.5萬元，均不計(jì)入增值稅的計(jì)稅依據(jù)，因此增值稅稅額為100萬元×13%＝13萬元。2.答案：A解析思路：增值稅以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為計(jì)稅依據(jù)，該企業(yè)購進(jìn)原材料100萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)5萬元，取得運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，應(yīng)納增值稅為（1000萬元+5萬元）×13%-100萬元×13%＝3.5萬元。3.答案：A解析思路：增值稅以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為計(jì)稅依據(jù)，該企業(yè)銷售貨物收入300萬元，購進(jìn)原材料100萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)5萬元，取得運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，應(yīng)納增值稅為300萬元×13%-100萬元×13%＝20萬元。4.答案：C解析思路：消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種流轉(zhuǎn)稅，該企業(yè)銷售貨物收入300萬元，不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。5.答案：D解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加是對(duì)企業(yè)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額征收的一種附加稅，該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額為20萬元，因此，應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加為20萬元×（7%+3%）＝2萬元。6.答案：A解析思路：土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅，該企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)收入200萬元，不屬于土地增值稅的征稅范圍。7.答案：A解析思路：企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅，該企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤為100萬元，屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍。8.答案：C解析思路：印花稅是對(duì)憑證、賬簿、合同等征收的一種稅收，該企業(yè)銷售貨物收入300萬元，不屬于印花稅的征稅范圍。9.答案：A解析思路：房產(chǎn)稅是對(duì)房屋產(chǎn)權(quán)所有人、房屋使用權(quán)人按照房屋余值或租金收入征收的一種財(cái)產(chǎn)稅，該企業(yè)銷售貨物收入300萬元，不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。10.答案：B解析思路：車船稅是對(duì)車船所有人、使用人按照車船的種類、噸位、凈噸位等征收的一種財(cái)產(chǎn)稅，該企業(yè)銷售貨物收入300萬元，不屬于車船稅的征稅范圍。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：ABDE解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物、銷售無形資產(chǎn)。2.答案：ABDE解析思路：消費(fèi)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物、銷售無形資產(chǎn)。3.答案：ABDE解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物、銷售無形資產(chǎn)。4.答案：ABDE解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物、銷售無形資產(chǎn)。5.答案：ABCDE解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得。6.答案：ABDE解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物、銷售無形資產(chǎn)。7.答案：ABDE解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物、銷售無形資產(chǎn)。8.答案：ABDE解析思路：印花稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物、銷售無形資產(chǎn)。9.答案：ABDE解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物、銷售無形資產(chǎn)。10.答案：ABDE解析思路：車船稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物、銷售無形資產(chǎn)。三、判斷題1.答案：√解析思路：增值稅以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為計(jì)稅依據(jù)，符合增值稅的定義。2.答案：√解析思路：消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種流轉(zhuǎn)稅，符合消費(fèi)稅的定義。3.答案：√解析思路：營業(yè)稅是對(duì)企業(yè)從事經(jīng)營活動(dòng)所取得的收入征收的一種流轉(zhuǎn)稅，符合營業(yè)稅的定義。4.答案：√解析思路：企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅，符合企業(yè)所得稅的定義。5.答案：√解析思路：個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各種所得征收的一種所得稅，符合個(gè)人所得稅的定義。6.答案：√解析思路：土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所