2025年稅務(wù)師考試稅法二高頻考點(diǎn)測(cè)試試卷及答案考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)200萬(wàn)元的商業(yè)企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的個(gè)體工商戶3.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)200萬(wàn)元的商業(yè)企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者D.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的個(gè)體工商戶4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅零稅率政策適用范圍的是（）。A.出口貨物B.提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)C.提供國(guó)際旅客運(yùn)輸服務(wù)D.提供國(guó)際金融服務(wù)5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的是（）。A.增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法一B.增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法二C.增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法三D.增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法四6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的是（）。A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.增值稅電子普通發(fā)票D.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，采取分期收款方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅地點(diǎn)的是（）。A.銷售方所在地B.購(gòu)買方所在地C.機(jī)構(gòu)所在地D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的地點(diǎn)9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅期限的是（）。A.按月申報(bào)納稅B.按季申報(bào)納稅C.按年申報(bào)納稅D.按次申報(bào)納稅10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅稅收優(yōu)惠的是（）。A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除D.資源綜合利用產(chǎn)品增值稅即征即退二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)E.提供交通運(yùn)輸服務(wù)2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)200萬(wàn)元的商業(yè)企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的個(gè)體工商戶E.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)200萬(wàn)元的商業(yè)企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者D.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的個(gè)體工商戶E.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅零稅率政策適用范圍的有（）。A.出口貨物B.提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)C.提供國(guó)際旅客運(yùn)輸服務(wù)D.提供國(guó)際金融服務(wù)E.提供國(guó)際工程承包服務(wù)5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的有（）。A.增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法一B.增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法二C.增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法三D.增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法四E.增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法五6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有（）。A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.增值稅電子普通發(fā)票D.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票E.增值稅普通發(fā)票（卷票）7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，采取分期收款方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天E.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，采取委托代銷方式的，為收到代銷清單的當(dāng)天8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅地點(diǎn)的有（）。A.銷售方所在地B.購(gòu)買方所在地C.機(jī)構(gòu)所在地D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的地點(diǎn)E.經(jīng)企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的地點(diǎn)9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅期限的有（）。A.按月申報(bào)納稅B.按季申報(bào)納稅C.按年申報(bào)納稅D.按次申報(bào)納稅E.按月申報(bào)納稅，按季匯總申報(bào)10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅稅收優(yōu)惠的有（）。A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除D.資源綜合利用產(chǎn)品增值稅即征即退E.財(cái)政性資金投資形成的固定資產(chǎn)折舊年限縮短四、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元。當(dāng)月銷售同類產(chǎn)品一批，不含稅銷售額為150萬(wàn)元，適用增值稅稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年2月銷售貨物一批，不含稅銷售額為50萬(wàn)元，適用增值稅征收率為3%。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅普通發(fā)票上注明的價(jià)款為30萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅應(yīng)納稅額。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為34萬(wàn)元。當(dāng)月銷售貨物一批，不含稅銷售額為300萬(wàn)元，適用增值稅稅率為16%。當(dāng)月發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額為40萬(wàn)元，其中30萬(wàn)元為購(gòu)進(jìn)原材料，10萬(wàn)元為購(gòu)進(jìn)設(shè)備。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。五、綜合題（每題15分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元。當(dāng)月銷售貨物一批，不含稅銷售額為150萬(wàn)元，適用增值稅稅率為13%。此外，該企業(yè)還提供加工、修理修配勞務(wù)，取得不含稅銷售額為50萬(wàn)元，適用增值稅稅率為6%。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年5月銷售貨物一批，不含稅銷售額為50萬(wàn)元，適用增值稅征收率為3%。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅普通發(fā)票上注明的價(jià)款為30萬(wàn)元。此外，該企業(yè)還提供運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅銷售額為20萬(wàn)元，適用增值稅征收率為3%。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅應(yīng)納稅額。六、案例分析題（每題15分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元。當(dāng)月銷售貨物一批，不含稅銷售額為150萬(wàn)元，適用增值稅稅率為13%。此外，該企業(yè)還提供加工、修理修配勞務(wù)，取得不含稅銷售額為50萬(wàn)元，適用增值稅稅率為6%。企業(yè)因管理不善，導(dǎo)致部分原材料被盜，損失金額為10萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年7月銷售貨物一批，不含稅銷售額為50萬(wàn)元，適用增值稅征收率為3%。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅普通發(fā)票上注明的價(jià)款為30萬(wàn)元。此外，該企業(yè)還提供運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅銷售額為20萬(wàn)元，適用增值稅征收率為3%。企業(yè)因經(jīng)營(yíng)不善，發(fā)生虧損，虧損金額為10萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅應(yīng)納稅額。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：C解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，故選項(xiàng)A、B、D均屬于增值稅征稅范圍。選項(xiàng)C為銷售不動(dòng)產(chǎn)，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍，不屬于增值稅征稅范圍。2.答案：D解析思路：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)。選項(xiàng)A、B、C均超過(guò)500萬(wàn)元，屬于增值稅一般納稅人。選項(xiàng)D未超過(guò)500萬(wàn)元，不屬于增值稅一般納稅人。3.答案：A解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)。選項(xiàng)B、C、D均未超過(guò)500萬(wàn)元，屬于增值稅小規(guī)模納稅人。選項(xiàng)A超過(guò)500萬(wàn)元，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人。4.答案：D解析思路：增值稅零稅率政策適用范圍包括出口貨物、提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、提供國(guó)際旅客運(yùn)輸服務(wù)和提供國(guó)際金融服務(wù)。選項(xiàng)D為提供國(guó)際金融服務(wù)，不屬于增值稅零稅率政策適用范圍。5.答案：D解析思路：增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法一、增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法二、增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法三和增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法四。選項(xiàng)D為增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法四，不屬于增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。6.答案：B解析思路：增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。選項(xiàng)B為增值稅普通發(fā)票，不屬于增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。7.答案：D解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天；銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天；銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，采取分期收款方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天。選項(xiàng)D為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，采取分期收款方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。8.答案：B解析思路：增值稅納稅地點(diǎn)包括銷售方所在地、購(gòu)買方所在地、機(jī)構(gòu)所在地和經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的地點(diǎn)。選項(xiàng)B為購(gòu)買方所在地，不屬于增值稅納稅地點(diǎn)。9.答案：C解析思路：增值稅納稅期限包括按月申報(bào)納稅、按季申報(bào)納稅、按年申報(bào)納稅和按次申報(bào)納稅。選項(xiàng)C為按年申報(bào)納稅，不屬于增值稅納稅期限。10.答案：E解析思路：增值稅稅收優(yōu)惠包括小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和資源綜合利用產(chǎn)品增值稅即征即退。選項(xiàng)E為資源綜合利用產(chǎn)品增值稅即征即退，不屬于增值稅稅收優(yōu)惠。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：ABCD解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。選項(xiàng)A、B、C、D均屬于增值稅征稅范圍。2.答案：ABD解析思路：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)。選項(xiàng)A、B、D均超過(guò)500萬(wàn)元，屬于增值稅一般納稅人。選項(xiàng)C未超過(guò)500萬(wàn)元，不屬于增值稅一般納稅人。3.答案：ABCD解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)。選項(xiàng)A、B、C、D均未超過(guò)500萬(wàn)元，屬于增值稅小規(guī)模納稅人。4.答案：ABCD解析思路：增值稅零稅率政策適用范圍包括出口貨物、提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、提供國(guó)際旅客運(yùn)輸服務(wù)和提供國(guó)際金融服務(wù)。選項(xiàng)A、B、C、D均屬于增值稅零稅率政策適用范圍。5.答案：ABCD解析思路：增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法一、增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法二、增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法三和增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法四。選項(xiàng)A、B、C、D均屬于增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。6.答案：ABCD解析思路：增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。選項(xiàng)A、B、C、D均屬于增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。7.答案：ABCD解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天；銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天；銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，采取分期收款方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天