收據(jù)及發(fā)票管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司收據(jù)及發(fā)票的管理，規(guī)范收據(jù)及發(fā)票的開具、使用、保管等行為，確保公司財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性，維護(hù)公司的經(jīng)濟(jì)利益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在經(jīng)營活動(dòng)中涉及的收據(jù)及發(fā)票的管理。（三）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)收據(jù)及發(fā)票的統(tǒng)一購買、保管、發(fā)放、回收和核銷工作。指導(dǎo)和監(jiān)督各部門正確使用收據(jù)及發(fā)票，對違規(guī)行為進(jìn)行糾正和處理。負(fù)責(zé)審核收據(jù)及發(fā)票的開具內(nèi)容，確保其真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。定期對收據(jù)及發(fā)票的使用情況進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。2.各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門收據(jù)及發(fā)票的領(lǐng)用、開具和保管工作。按照財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，正確、及時(shí)地開具收據(jù)及發(fā)票，并保證所開具的內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。妥善保管領(lǐng)用的收據(jù)及發(fā)票，不得丟失、損毀，如有遺失應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部報(bào)告并采取相應(yīng)措施。配合財(cái)務(wù)部做好收據(jù)及發(fā)票的核銷工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料和證明。二、收據(jù)及發(fā)票的購買（一）購買流程1.財(cái)務(wù)部根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，定期編制收據(jù)及發(fā)票的購買計(jì)劃，填寫《收據(jù)及發(fā)票購買申請表》，注明所需收據(jù)及發(fā)票的種類、數(shù)量等信息，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。2.財(cái)務(wù)經(jīng)理審核通過后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。3.總經(jīng)理審批同意后，由財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)或其他合法渠道購買收據(jù)及發(fā)票。（二）購買要求1.購買收據(jù)及發(fā)票時(shí)，必須確保從正規(guī)渠道取得，所購收據(jù)及發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.購買人員應(yīng)仔細(xì)核對收據(jù)及發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量等信息，確保與購買申請表一致，如有不符應(yīng)及時(shí)與銷售方溝通解決。3.購買完成后，購買人員應(yīng)妥善保管好購買憑證，及時(shí)將收據(jù)及發(fā)票交財(cái)務(wù)部登記入庫。三、收據(jù)及發(fā)票的保管（一）保管方式1.財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)立專門的收據(jù)及發(fā)票保管倉庫或?qū)９?，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門窗等，確保收據(jù)及發(fā)票的安全存放。2.收據(jù)及發(fā)票應(yīng)按照種類、號碼順序分類存放，便于查找和核對。（二）保管責(zé)任1.財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)收據(jù)及發(fā)票的保管工作，明確保管人員的職責(zé)和權(quán)限。2.保管人員應(yīng)定期對收據(jù)及發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。3.嚴(yán)禁無關(guān)人員進(jìn)入收據(jù)及發(fā)票保管區(qū)域，防止收據(jù)及發(fā)票被盜、丟失或損毀。（三）安全措施1.加強(qiáng)收據(jù)及發(fā)票保管倉庫或?qū)９竦陌踩婪叮惭b監(jiān)控設(shè)備，確保24小時(shí)監(jiān)控。2.對收據(jù)及發(fā)票的存放環(huán)境進(jìn)行定期檢查，保持干燥、通風(fēng)，防止受潮、發(fā)霉等情況發(fā)生。3.如遇自然災(zāi)害、火災(zāi)、盜竊等突發(fā)事件，保管人員應(yīng)立即采取措施保護(hù)收據(jù)及發(fā)票的安全，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門報(bào)告。四、收據(jù)及發(fā)票的領(lǐng)用（一）領(lǐng)用流程1.各業(yè)務(wù)部門因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用收據(jù)及發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫《收據(jù)及發(fā)票領(lǐng)用申請表》，注明領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人員、收據(jù)及發(fā)票種類、數(shù)量、預(yù)計(jì)使用期限等信息，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審核。2.部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將申請表交財(cái)務(wù)部。3.財(cái)務(wù)部根據(jù)庫存情況和業(yè)務(wù)需求進(jìn)行審批，審批通過后，由保管人員按照申請表發(fā)放收據(jù)及發(fā)票，并在《收據(jù)及發(fā)票領(lǐng)用登記簿》上登記領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人員、收據(jù)及發(fā)票種類、數(shù)量等信息。（二）領(lǐng)用要求1.領(lǐng)用人員應(yīng)在《收據(jù)及發(fā)票領(lǐng)用登記簿》上簽字確認(rèn)，確保領(lǐng)用的收據(jù)及發(fā)票數(shù)量、種類等信息準(zhǔn)確無誤。2.領(lǐng)用人員應(yīng)妥善保管領(lǐng)用的收據(jù)及發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓給其他部門或個(gè)人使用。3.如因業(yè)務(wù)變化等原因，領(lǐng)用的收據(jù)及發(fā)票不再使用，領(lǐng)用人員應(yīng)及時(shí)將未使用的收據(jù)及發(fā)票交回財(cái)務(wù)部核銷。五、收據(jù)及發(fā)票的開具（一）開具原則1.收據(jù)及發(fā)票的開具必須嚴(yán)格按照國家稅收法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行，確保開具內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.開具的收據(jù)及發(fā)票應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，不得虛開、代開收據(jù)及發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)需要開具收據(jù)及發(fā)票時(shí)，由經(jīng)辦人員填寫《收據(jù)及發(fā)票開具申請表》，注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、付款單位等信息，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審核。2.部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將申請表交財(cái)務(wù)部。3.財(cái)務(wù)部審核人員對申請表進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核業(yè)務(wù)內(nèi)容的真實(shí)性、金額的準(zhǔn)確性、付款單位信息的完整性等。審核通過后，由開具人員按照審核后的內(nèi)容開具收據(jù)及發(fā)票。4.開具人員應(yīng)在收據(jù)及發(fā)票上加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并將收據(jù)及發(fā)票的記賬聯(lián)、發(fā)票聯(lián)等分別交給相關(guān)人員。記賬聯(lián)由財(cái)務(wù)部留存作為記賬憑證，發(fā)票聯(lián)交給付款單位。（三）開具規(guī)范1.收據(jù)及發(fā)票應(yīng)使用中文開具，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，不得涂改、挖補(bǔ)。2.開具的收據(jù)及發(fā)票金額應(yīng)大小寫一致，小寫金額前應(yīng)加注“￥”符號，大寫金額應(yīng)頂格填寫，不得留有空白。3.付款單位名稱應(yīng)填寫全稱，不得簡寫或使用簡稱。4.開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的稅率和稅種開具，不得錯(cuò)用稅率或稅種。5.如因特殊情況需要開具紅字收據(jù)或發(fā)票的，應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。六、收據(jù)及發(fā)票的核銷（一）核銷流程1.業(yè)務(wù)部門在完成相關(guān)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)將已開具的收據(jù)及發(fā)票的記賬聯(lián)、存根聯(lián)等交回財(cái)務(wù)部進(jìn)行核銷。2.財(cái)務(wù)部核銷人員對交回的收據(jù)及發(fā)票進(jìn)行審核，核對收據(jù)及發(fā)票的號碼、金額、開具日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容等信息是否與《收據(jù)及發(fā)票開具申請表》一致，是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。3.審核無誤后，核銷人員在《收據(jù)及發(fā)票領(lǐng)用登記簿》上登記核銷日期、核銷人員等信息，并將已核銷的收據(jù)及發(fā)票存根聯(lián)妥善保管。（二）核銷要求1.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將已開具的收據(jù)及發(fā)票交回財(cái)務(wù)部核銷，不得拖延。2.如發(fā)現(xiàn)已開具的收據(jù)及發(fā)票存在問題，如開具錯(cuò)誤、丟失等，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部報(bào)告，并配合財(cái)務(wù)部采取相應(yīng)的解決措施。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對收據(jù)及發(fā)票的核銷情況進(jìn)行檢查和統(tǒng)計(jì)，確保核銷工作的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。七、收據(jù)及發(fā)票的遺失處理（一）遺失報(bào)告1.如發(fā)生收據(jù)及發(fā)票遺失情況，領(lǐng)用人員應(yīng)立即向部門負(fù)責(zé)人報(bào)告，并在第一時(shí)間通知財(cái)務(wù)部。2.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)了解遺失情況，組織相關(guān)人員查找，并將遺失情況以書面形式報(bào)告財(cái)務(wù)部。（二）登報(bào)聲明1.財(cái)務(wù)部在接到遺失報(bào)告后，應(yīng)根據(jù)遺失收據(jù)及發(fā)票的種類、號碼等信息，及時(shí)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)或其他相關(guān)部門辦理掛失手續(xù)，并在當(dāng)?shù)貓?bào)紙上刊登遺失聲明。2.登報(bào)聲明的內(nèi)容應(yīng)包括遺失收據(jù)及發(fā)票的種類、號碼、開具日期、金額等信息，聲明該收據(jù)及發(fā)票作廢，以防止被他人冒用。（三）責(zé)任追究1.對于因保管不善等原因?qū)е率論?jù)及發(fā)票遺失的，公司將視情節(jié)輕重追究相關(guān)人員的責(zé)任。2.如因遺失收據(jù)及發(fā)票給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，公司將要求相關(guān)責(zé)任人員承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。八、監(jiān)督檢查（一）定期檢查1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對收據(jù)及發(fā)票的管理情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括收據(jù)及發(fā)票的購買、保管、領(lǐng)用、開具、核銷等環(huán)節(jié)。2.檢查方式可采用實(shí)地盤點(diǎn)、查閱資料、詢問相關(guān)人員等方法，確保收據(jù)及發(fā)票管理工作規(guī)范、有序。（二）專項(xiàng)檢查1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要或稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的要求，財(cái)務(wù)部可組織開展收據(jù)及發(fā)票管理的專項(xiàng)檢查。2.專項(xiàng)檢查應(yīng)制定詳細(xì)的檢查方案，明確檢查范圍、內(nèi)容、方法和時(shí)間安排等，確保檢查工作取得實(shí)效。（三）問題整改1.對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，要求相關(guān)部門和人員限期整改。2.整改完成后，相關(guān)部門和人員應(yīng)將整改情況書面