中醫(yī)藥學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度總則制定目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范我校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)工作的順利開展，促進(jìn)中醫(yī)藥教育事業(yè)的健康發(fā)展。制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《政府會(huì)計(jì)制度》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合我校實(shí)際情況制定本制度。適用范圍本制度適用于中醫(yī)藥學(xué)校及其所屬各部門、各單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋學(xué)校所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠，各項(xiàng)收支計(jì)算、賬目記錄等符合規(guī)定。5.預(yù)算控制原則：加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保學(xué)校各項(xiàng)工作按計(jì)劃進(jìn)行。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，避免浪費(fèi)和低效。財(cái)務(wù)管理體制財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)分工，做到相互制約、相互監(jiān)督。財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。編制學(xué)校年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算，審核各類財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。協(xié)調(diào)學(xué)校與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系，維護(hù)學(xué)校利益。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員職責(zé)辦理學(xué)?，F(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的管理和使用，確保票據(jù)安全。預(yù)算管理預(yù)算編制1.編制原則：堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展需求，合理安排資金。2.編制依據(jù)：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃、以前年度財(cái)務(wù)收支情況以及預(yù)算年度的收入增減因素等進(jìn)行編制。3.編制方法：采用零基預(yù)算與增量預(yù)算相結(jié)合的方法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測和分析。預(yù)算編制應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和明細(xì)科目，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。4.編制程序各部門根據(jù)本部門的事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)，提出年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，提出學(xué)校年度預(yù)算草案。學(xué)校預(yù)算草案經(jīng)校長辦公會(huì)審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，及時(shí)提出改進(jìn)措施和建議。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃重大變化等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)由相關(guān)部門提出，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)校長辦公會(huì)審議通過，并報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。收入管理收入范圍學(xué)校收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。收入確認(rèn)1.財(cái)政補(bǔ)助收入按照財(cái)政部門核定的預(yù)算和經(jīng)費(fèi)領(lǐng)報(bào)關(guān)系確認(rèn)。2.事業(yè)收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)，其中教育事業(yè)收入按照學(xué)生實(shí)際繳納的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等確認(rèn)；科研事業(yè)收入按照科研項(xiàng)目合同約定的收入確認(rèn)。3.上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)。4.經(jīng)營收入按照經(jīng)營活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入確認(rèn)。收入管理1.學(xué)校各項(xiàng)收入應(yīng)全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和“小金庫”。2.加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的管理，嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行收費(fèi)。收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)向社會(huì)公示，接受監(jiān)督。3.加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用財(cái)政票據(jù)或稅務(wù)發(fā)票。票據(jù)開具應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛開、代開票據(jù)。4.建立收入統(tǒng)計(jì)分析制度，定期對(duì)學(xué)校收入情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，為學(xué)校決策提供依據(jù)。支出管理支出范圍學(xué)校支出包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級(jí)支出和其他支出等。支出分類1.人員經(jīng)費(fèi)支出：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)等。3.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出：包括教學(xué)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、設(shè)備購置經(jīng)費(fèi)等。支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由校長辦公會(huì)審議通過后，報(bào)校長審批。3.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，對(duì)不符合規(guī)定的支出不得批準(zhǔn)。支出報(bào)銷1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)部門的規(guī)定，內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。2.報(bào)銷人應(yīng)按照學(xué)校財(cái)務(wù)制度的規(guī)定填寫報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、報(bào)銷日期等，并簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性以及審批手續(xù)是否齊全等。對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，不予報(bào)銷。4.報(bào)銷金額較大的支出，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，不得使用現(xiàn)金支付。支出控制1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，控制各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)支出。2.加強(qiáng)對(duì)公用經(jīng)費(fèi)支出的管理，嚴(yán)格控制招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等支出。建立健全相關(guān)費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。3.加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的管理，嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定使用經(jīng)費(fèi)。建立專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)績效評(píng)價(jià)制度，對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià)。4.建立支出預(yù)警機(jī)制，對(duì)接近預(yù)算控制指標(biāo)的支出項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)警提示，及時(shí)采取措施加以控制。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類學(xué)校資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。流動(dòng)資產(chǎn)1.庫存現(xiàn)金：學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定使用現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金安全。定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.銀行存款：學(xué)校應(yīng)按照銀行賬戶管理規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，加強(qiáng)對(duì)銀行存款的管理。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。3.應(yīng)收賬款：加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，及時(shí)清理催收，減少壞賬損失。建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度，對(duì)逾期未收回的賬款進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤管理。4.預(yù)付賬款：嚴(yán)格按照合同約定支付預(yù)付賬款，加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款的管理和監(jiān)督。定期對(duì)預(yù)付賬款進(jìn)行清理，對(duì)長期未結(jié)算的預(yù)付賬款進(jìn)行核實(shí)和處理。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義：使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。2.固定資產(chǎn)購置：學(xué)校購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入學(xué)校預(yù)算管理。購置固定資產(chǎn)應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購等方式進(jìn)行。3.固定資產(chǎn)驗(yàn)收：固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)由相關(guān)部門組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可入賬。驗(yàn)收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、性能等。4.固定資產(chǎn)折舊：學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。計(jì)提折舊應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。5.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)學(xué)校固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。6.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國庫或財(cái)政專戶。無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義：學(xué)校擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)：無形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。自行開發(fā)并按法律程序申請(qǐng)取得的無形資產(chǎn)，按照依法取得時(shí)發(fā)生的注冊費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)等費(fèi)用計(jì)價(jià)。3.無形資產(chǎn)攤銷：學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。攤銷應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。4.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國庫或財(cái)政專戶。對(duì)外投資1.學(xué)校對(duì)外投資應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.對(duì)外投資應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保投資安全和效益。3.建立對(duì)外投資管理制度，加強(qiáng)對(duì)對(duì)外投資的管理和監(jiān)督，定期對(duì)投資收益進(jìn)行核算和分析。財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督，確保預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差，及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。3.加強(qiáng)對(duì)收入、支出的監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，防止違規(guī)違紀(jì)行為的發(fā)生。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門開展工作。對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)。2.定期向教職工公開學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，接受教職工的監(jiān)督。建立健全財(cái)務(wù)公開制度，明確公開的內(nèi)容、方式和時(shí)間，保障教職工的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)報(bào)告1.學(xué)校應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，能夠反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)定期報(bào)送上級(jí)主管部門和財(cái)政部門，并向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)和教職工公開。財(cái)務(wù)分析1.建立財(cái)務(wù)分析制度，定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等。2.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，為學(xué)校決策提供依據(jù)。會(huì)計(jì)檔案管理檔案分類會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)以及其他會(huì)計(jì)資料等。檔案整理會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照年度、類別進(jìn)行整理，裝訂成冊，編號(hào)歸檔。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂，會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按年打印成冊，財(cái)