企業(yè)應(yīng)收帳款管理制度總則1.目的為加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款的管理，保證企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于企業(yè)內(nèi)所有涉及應(yīng)收賬款管理的部門(mén)和員工，包括銷售部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、法務(wù)部門(mén)等。3.基本原則風(fēng)險(xiǎn)可控原則：在應(yīng)收賬款管理過(guò)程中，充分評(píng)估客戶信用風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施控制風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)資金安全。權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門(mén)在應(yīng)收賬款管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任到人，避免推諉扯皮。全程管理原則：對(duì)應(yīng)收賬款的形成、跟蹤、回收等全過(guò)程進(jìn)行管理，確保賬款及時(shí)足額回收。應(yīng)收賬款管理職責(zé)分工1.銷售部門(mén)客戶信用調(diào)查：負(fù)責(zé)對(duì)新客戶進(jìn)行信用調(diào)查，收集客戶的基本信息、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況等資料，建立客戶信用檔案，并定期更新。合同簽訂與執(zhí)行：按照公司規(guī)定的銷售流程與客戶簽訂銷售合同，明確合同條款，確保合同的合法性、完整性和有效性。在合同執(zhí)行過(guò)程中，及時(shí)跟蹤客戶的訂單執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決客戶提出的問(wèn)題。賬款催收：負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶溝通，了解賬款回收情況，制定催收計(jì)劃，采取有效措施促使客戶按時(shí)足額支付賬款。對(duì)逾期賬款，及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門(mén)，并配合財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行催收。2.財(cái)務(wù)部門(mén)賬務(wù)處理：負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行準(zhǔn)確的賬務(wù)記錄，及時(shí)反映應(yīng)收賬款的增減變動(dòng)情況。定期與銷售部門(mén)核對(duì)賬目，確保賬賬相符。信用評(píng)估：協(xié)助銷售部門(mén)對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估，提供客戶的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信用分析報(bào)告，為銷售決策提供支持。賬款監(jiān)控：建立應(yīng)收賬款監(jiān)控體系，定期對(duì)應(yīng)收賬款的賬齡、金額、客戶分布等情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并向相關(guān)部門(mén)發(fā)出預(yù)警。壞賬管理：負(fù)責(zé)制定壞賬管理制度，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定的程序進(jìn)行壞賬核銷，并做好相關(guān)賬務(wù)處理。3.法務(wù)部門(mén)合同審核：參與銷售合同的審核工作，從法律角度對(duì)合同條款進(jìn)行審查，確保合同的合法性和有效性，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。法律支持：在應(yīng)收賬款催收過(guò)程中，為相關(guān)部門(mén)提供法律支持，協(xié)助處理涉及法律糾紛的應(yīng)收賬款，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益?？蛻粜庞霉芾?.信用調(diào)查新客戶信用調(diào)查：銷售部門(mén)在與新客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，應(yīng)進(jìn)行全面的信用調(diào)查。調(diào)查內(nèi)容包括客戶的基本信息（如注冊(cè)地址、法定代表人、經(jīng)營(yíng)范圍等）、財(cái)務(wù)狀況（如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等）、經(jīng)營(yíng)情況（如市場(chǎng)份額、銷售業(yè)績(jī)、行業(yè)口碑等）、信用記錄（如是否按時(shí)償還債務(wù)、是否有違約行為等）。老客戶信用跟蹤：對(duì)于已建立業(yè)務(wù)關(guān)系的老客戶，銷售部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行信用跟蹤，及時(shí)了解客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況等變化情況，更新客戶信用檔案。2.信用評(píng)估評(píng)估指標(biāo)：根據(jù)客戶的信用調(diào)查結(jié)果，從客戶的償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、發(fā)展能力等方面選取相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行信用評(píng)估。償債能力指標(biāo)如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等；盈利能力指標(biāo)如毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等；營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等；發(fā)展能力指標(biāo)如營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率等。評(píng)估方法：采用定性與定量相結(jié)合的方法對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估。定性評(píng)估主要考慮客戶的經(jīng)營(yíng)管理水平、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、行業(yè)前景等因素；定量評(píng)估則根據(jù)選取的信用評(píng)估指標(biāo)，運(yùn)用一定的數(shù)學(xué)模型計(jì)算客戶的信用得分。信用等級(jí)劃分：根據(jù)客戶的信用得分，將客戶信用等級(jí)劃分為A、B、C、D四級(jí)。A級(jí)為信用狀況優(yōu)秀，償債能力強(qiáng)，經(jīng)營(yíng)管理規(guī)范，市場(chǎng)信譽(yù)良好；B級(jí)為信用狀況較好，償債能力較強(qiáng)，經(jīng)營(yíng)管理較規(guī)范，市場(chǎng)信譽(yù)較好；C級(jí)為信用狀況一般，償債能力一般，經(jīng)營(yíng)管理存在一定風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)信譽(yù)一般；D級(jí)為信用狀況較差，償債能力弱，經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)較大，市場(chǎng)信譽(yù)較差。3.信用額度設(shè)定額度確定原則：根據(jù)客戶的信用等級(jí)，結(jié)合企業(yè)的銷售政策和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，為客戶設(shè)定合理的信用額度。信用額度應(yīng)在保證企業(yè)銷售業(yè)務(wù)正常開(kāi)展的前提下，有效控制風(fēng)險(xiǎn)。額度調(diào)整：銷售部門(mén)應(yīng)定期對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)客戶的經(jīng)營(yíng)變化情況及時(shí)調(diào)整信用額度。當(dāng)客戶的信用狀況發(fā)生重大變化時(shí)，如經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)下滑、財(cái)務(wù)狀況惡化、出現(xiàn)重大違約行為等，應(yīng)立即降低或取消其信用額度。4.信用檔案管理檔案建立：銷售部門(mén)負(fù)責(zé)建立客戶信用檔案，檔案內(nèi)容包括客戶的基本信息、信用調(diào)查資料、信用評(píng)估報(bào)告、信用額度審批表、銷售合同、賬款回收記錄等。檔案更新：客戶信用檔案應(yīng)定期更新，確保檔案信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。銷售部門(mén)應(yīng)在客戶信用狀況發(fā)生變化時(shí)，及時(shí)將相關(guān)信息錄入信用檔案，并通知財(cái)務(wù)部門(mén)和法務(wù)部門(mén)。檔案保管：客戶信用檔案由銷售部門(mén)指定專人負(fù)責(zé)保管，確保檔案的安全和完整。檔案保管期限按照公司檔案管理制度執(zhí)行。銷售合同管理1.合同簽訂合同起草：銷售部門(mén)應(yīng)根據(jù)與客戶溝通的結(jié)果起草銷售合同，合同內(nèi)容應(yīng)符合法律法規(guī)的要求，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，特別是關(guān)于產(chǎn)品或服務(wù)的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式、違約責(zé)任等條款。合同審核：銷售合同起草完成后，應(yīng)提交給法務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核。法務(wù)部門(mén)主要從法律角度對(duì)合同條款進(jìn)行審查，確保合同的合法性和有效性；財(cái)務(wù)部門(mén)主要從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)角度對(duì)合同條款進(jìn)行審查，如付款方式、信用額度等是否符合公司規(guī)定。合同簽訂：經(jīng)審核通過(guò)的銷售合同，由銷售部門(mén)與客戶簽訂。簽訂后的合同應(yīng)加蓋公司公章或合同專用章，并由雙方簽字確認(rèn)。合同簽訂后，銷售部門(mén)應(yīng)及時(shí)將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門(mén)和法務(wù)部門(mén)備案。2.合同執(zhí)行訂單處理：銷售部門(mén)應(yīng)根據(jù)銷售合同及時(shí)處理客戶訂單，安排生產(chǎn)、發(fā)貨等事宜。在訂單執(zhí)行過(guò)程中，應(yīng)與生產(chǎn)部門(mén)、物流部門(mén)等密切配合，確保訂單按時(shí)、按質(zhì)、按量完成。發(fā)貨確認(rèn)：貨物發(fā)出后，銷售部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知客戶，并取得客戶的發(fā)貨確認(rèn)。發(fā)貨確認(rèn)應(yīng)包括貨物的名稱、數(shù)量、規(guī)格、發(fā)貨時(shí)間等信息。發(fā)票開(kāi)具：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)銷售合同和發(fā)貨確認(rèn)及時(shí)開(kāi)具發(fā)票，并將發(fā)票送達(dá)客戶。發(fā)票開(kāi)具應(yīng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)的要求，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.合同變更變更申請(qǐng)：在銷售合同執(zhí)行過(guò)程中，如因客戶需求變化、市場(chǎng)情況變動(dòng)等原因需要對(duì)合同進(jìn)行變更，銷售部門(mén)應(yīng)及時(shí)向客戶提出變更申請(qǐng)，并說(shuō)明變更的原因、內(nèi)容和影響。變更審核：合同變更申請(qǐng)?zhí)峤缓螅瑧?yīng)按照合同簽訂時(shí)的審核流程進(jìn)行審核。法務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)重點(diǎn)審查變更內(nèi)容是否符合法律法規(guī)的要求，是否會(huì)對(duì)企業(yè)的利益造成影響。變更簽訂：經(jīng)審核通過(guò)的合同變更申請(qǐng)，由銷售部門(mén)與客戶簽訂變更協(xié)議。變更協(xié)議應(yīng)明確變更的內(nèi)容、雙方的權(quán)利和義務(wù)、違約責(zé)任等條款，并加蓋公司公章或合同專用章，由雙方簽字確認(rèn)。變更協(xié)議簽訂后，銷售部門(mén)應(yīng)及時(shí)將變更協(xié)議副本提交給財(cái)務(wù)部門(mén)和法務(wù)部門(mén)備案。應(yīng)收賬款監(jiān)控與催收1.賬款監(jiān)控賬齡分析：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，將應(yīng)收賬款按照賬齡長(zhǎng)短進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，計(jì)算不同賬齡段的應(yīng)收賬款占比和金額。通過(guò)賬齡分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款的逾期情況和潛在風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡分析結(jié)果，設(shè)定不同的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)。當(dāng)應(yīng)收賬款的賬齡超過(guò)一定期限或金額達(dá)到一定比例時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向銷售部門(mén)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警通知，提醒銷售部門(mén)采取措施進(jìn)行催收。定期報(bào)告：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制應(yīng)收賬款監(jiān)控報(bào)告，向企業(yè)管理層匯報(bào)應(yīng)收賬款的總體情況、賬齡分析結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警情況等。監(jiān)控報(bào)告應(yīng)包括詳細(xì)的數(shù)據(jù)和分析圖表，為管理層決策提供依據(jù)。2.賬款催收催收流程：銷售部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款的催收工作，應(yīng)根據(jù)賬款的逾期情況制定催收計(jì)劃。催收計(jì)劃應(yīng)明確催收的責(zé)任人、催收方式、催收時(shí)間等內(nèi)容。催收方式包括電話催收、郵件催收、上門(mén)催收、發(fā)函催收等。催收記錄：銷售部門(mén)在進(jìn)行賬款催收過(guò)程中，應(yīng)做好催收記錄，記錄催收的時(shí)間、方式、內(nèi)容、結(jié)果等信息。催收記錄應(yīng)妥善保存，作為賬款催收工作的重要依據(jù)。協(xié)同催收：對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)、金額較大的應(yīng)收賬款，銷售部門(mén)應(yīng)與財(cái)務(wù)部門(mén)、法務(wù)部門(mén)等協(xié)同進(jìn)行催收。財(cái)務(wù)部門(mén)提供賬款的詳細(xì)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告，為催收工作提供支持；法務(wù)部門(mén)提供法律支持，協(xié)助處理涉及法律糾紛的應(yīng)收賬款。壞賬處理：對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，銷售部門(mén)應(yīng)及時(shí)提交壞賬核銷申請(qǐng)，并提供相關(guān)證明材料。財(cái)務(wù)部門(mén)按照公司規(guī)定的壞賬核銷程序進(jìn)行審核，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行壞賬核銷處理。壞賬核銷后，應(yīng)繼續(xù)保留對(duì)該客戶的追索權(quán)，并做好相關(guān)記錄?？己伺c獎(jiǎng)懲1.考核指標(biāo)應(yīng)收賬款回收率：考核銷售部門(mén)對(duì)應(yīng)收賬款的回收情況，計(jì)算公式為：應(yīng)收賬款回收率=（本期實(shí)際收回的應(yīng)收賬款金額÷本期應(yīng)收賬款余額）×100%。逾期賬款率：考核銷售部門(mén)對(duì)應(yīng)收賬款逾期情況的控制能力，計(jì)算公式為：逾期賬款率=（逾期應(yīng)收賬款金額÷應(yīng)收賬款余額）×100%。壞賬率：考核企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款壞賬損失的控制情況，計(jì)算公式為：壞賬率=（本期壞賬核銷金額÷本期應(yīng)收賬款余額）×100%。2.考核周期應(yīng)收賬款管理考核周期為一個(gè)自然年度。3.獎(jiǎng)懲措施獎(jiǎng)勵(lì)：對(duì)于在應(yīng)收賬款管理工作中表現(xiàn)突出的部門(mén)和個(gè)人，給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)。獎(jiǎng)勵(lì)方式包括獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書(shū)、晉升機(jī)會(huì)等。具體獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)公司實(shí)際情況