企業(yè)常用資金管理制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范企業(yè)資金管理，確保資金安全、高效運作，保障企業(yè)各項業(yè)務(wù)的順利開展，提高資金使用效益，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。2.適用范圍本制度適用于企業(yè)總部及所屬各分公司、子公司的資金管理活動。3.基本原則合法性原則：資金管理活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。安全性原則：確保資金的安全，防范資金風(fēng)險，避免資金損失。效益性原則：合理配置資金，提高資金使用效率，實現(xiàn)資金的保值增值。集中管理原則：實行資金集中管理，優(yōu)化資金配置，發(fā)揮資金規(guī)模優(yōu)勢。預(yù)算控制原則：以資金預(yù)算為依據(jù)，嚴格控制資金支出，確保預(yù)算的嚴肅性。資金管理組織與職責(zé)1.資金管理決策機構(gòu)企業(yè)設(shè)立資金管理委員會，作為資金管理的決策機構(gòu)。資金管理委員會由企業(yè)高層管理人員、財務(wù)負責(zé)人等組成，負責(zé)審議和決策重大資金事項。2.資金管理部門企業(yè)財務(wù)部為資金管理部門，負責(zé)具體實施資金管理工作。其主要職責(zé)包括：制定和完善資金管理制度、流程和辦法。編制資金預(yù)算，監(jiān)控資金預(yù)算執(zhí)行情況。負責(zé)資金的籌集、調(diào)度和使用管理。辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準確、及時。分析資金運行情況，提出資金管理建議和措施。負責(zé)與銀行等金融機構(gòu)的溝通與協(xié)調(diào)，維護良好的合作關(guān)系。3.其他部門職責(zé)各部門負責(zé)本部門資金預(yù)算的編制和執(zhí)行，合理使用資金，確保資金使用合規(guī)、有效，并配合資金管理部門做好相關(guān)工作。資金預(yù)算管理1.預(yù)算編制各部門應(yīng)根據(jù)本部門業(yè)務(wù)發(fā)展計劃和工作安排，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場情況，編制年度資金預(yù)算草案。資金預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金收支預(yù)算等內(nèi)容，并詳細說明各項預(yù)算的依據(jù)和計算方法。財務(wù)部對各部門提交的資金預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，形成企業(yè)年度資金預(yù)算草案，報資金管理委員會審議。資金管理委員會審議通過后的年度資金預(yù)算草案，報企業(yè)董事會批準后下達執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴格按照下達的資金預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴肅性。財務(wù)部負責(zé)監(jiān)控資金預(yù)算執(zhí)行情況，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報。如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。調(diào)整申請應(yīng)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等。資金預(yù)算調(diào)整經(jīng)資金管理委員會審議通過后，報企業(yè)董事會批準后執(zhí)行。3.預(yù)算考核建立資金預(yù)算考核制度，對各部門資金預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、資金使用效益等。根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。資金籌集管理1.籌集原則根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本，防范籌資風(fēng)險。優(yōu)先選擇成本較低、風(fēng)險較小的籌資方式。2.籌集方式股權(quán)籌資：通過發(fā)行股票等方式籌集權(quán)益資金。債務(wù)籌資：通過銀行貸款、發(fā)行債券等方式籌集債務(wù)資金。內(nèi)部籌資：通過企業(yè)留存收益、折舊等方式籌集內(nèi)部資金。3.籌資程序各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出資金籌集申請，說明籌資原因、規(guī)模、方式、用途等。財務(wù)部對籌資申請進行審核，提出審核意見，報資金管理委員會審議。資金管理委員會審議通過后，按照規(guī)定的程序辦理籌資手續(xù)?；I資到位后，財務(wù)部及時進行賬務(wù)處理，并對資金使用情況進行跟蹤和監(jiān)督。4.籌資風(fēng)險管理建立籌資風(fēng)險預(yù)警機制，對籌資風(fēng)險進行實時監(jiān)控和預(yù)警。分析籌資風(fēng)險產(chǎn)生的原因，采取有效的風(fēng)險應(yīng)對措施，如調(diào)整籌資結(jié)構(gòu)、優(yōu)化籌資期限等，降低籌資風(fēng)險。定期對籌資風(fēng)險進行評估和總結(jié)，不斷完善籌資風(fēng)險管理體系。資金使用管理1.資金支付審批建立嚴格的資金支付審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。資金支付申請應(yīng)包括支付事由、金額、支付對象等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。資金支付審批按照“分級審批、權(quán)責(zé)對等”的原則進行，各級審批人員應(yīng)認真履行審批職責(zé)，確保資金支付的合規(guī)、合理。對于重大資金支付事項，應(yīng)實行集體決策審批。2.資金支付流程資金支付申請部門填寫資金支付申請表，經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部審核。財務(wù)部對資金支付申請進行審核，審核內(nèi)容包括支付事項的真實性、合法性、合規(guī)性、資金來源及支付金額的準確性等。審核通過后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，報企業(yè)負責(zé)人審批。企業(yè)負責(zé)人審批通過后，由財務(wù)部辦理資金支付手續(xù)。3.資金使用范圍企業(yè)資金主要用于生產(chǎn)經(jīng)營活動、投資活動、償還債務(wù)等方面。嚴禁將資金用于非法活動或未經(jīng)批準的其他用途。4.資金使用監(jiān)督財務(wù)部定期對資金使用情況進行檢查和監(jiān)督，確保資金使用合規(guī)、有效。審計部門對資金使用情況進行定期審計和專項審計，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。各部門應(yīng)配合資金管理部門和審計部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)資料和信息。資金結(jié)算管理1.結(jié)算方式企業(yè)采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、本票、網(wǎng)上支付等多種結(jié)算方式。根據(jù)業(yè)務(wù)特點和風(fēng)險控制要求，合理選擇結(jié)算方式，確保資金結(jié)算安全、快捷、準確。2.結(jié)算流程銷售部門根據(jù)銷售合同或協(xié)議，開具發(fā)票，辦理收款手續(xù)。收款方式可以是現(xiàn)金、支票、銀行轉(zhuǎn)賬等。采購部門根據(jù)采購合同或協(xié)議，辦理付款手續(xù)。付款方式可以是銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等。財務(wù)部負責(zé)審核銷售和采購業(yè)務(wù)的相關(guān)憑證，辦理資金結(jié)算手續(xù)。對于網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴格按照網(wǎng)上銀行操作規(guī)程進行操作，確保支付安全。3.結(jié)算賬戶管理企業(yè)應(yīng)按照國家法律法規(guī)和銀行相關(guān)規(guī)定，開立和使用銀行結(jié)算賬戶。定期對銀行結(jié)算賬戶進行清理和核對，確保賬戶信息準確、完整。加強對銀行預(yù)留印鑒的管理，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。資金風(fēng)險管理1.風(fēng)險識別與評估建立資金風(fēng)險識別與評估機制，定期對資金管理活動進行風(fēng)險識別和評估。資金風(fēng)險識別應(yīng)涵蓋資金籌集、使用、結(jié)算等各個環(huán)節(jié)，分析可能存在的風(fēng)險因素。采用定性與定量相結(jié)合的方法，對資金風(fēng)險進行評估，確定風(fēng)險等級。2.風(fēng)險應(yīng)對措施根據(jù)資金風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。對于高風(fēng)險事項，應(yīng)采取重點監(jiān)控和專項管理措施。加強資金內(nèi)部控制，完善資金管理制度和流程，規(guī)范資金管理行為，防范資金風(fēng)險。建立資金風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，對資金風(fēng)險進行實時監(jiān)控和預(yù)警。當(dāng)風(fēng)險指標(biāo)超過設(shè)定閾值時，及時采取措施進行處理。加強與銀行等金融機構(gòu)的合作，及時了解金融市場動態(tài)，合理運用金融工具，降低資金風(fēng)險。3.風(fēng)險監(jiān)控與報告財務(wù)部負責(zé)對資金風(fēng)險進行日常監(jiān)控，定期編制資金風(fēng)險報告，向資金管理委員會和企業(yè)負責(zé)人匯報資金風(fēng)險狀況。資金風(fēng)險報告應(yīng)包括風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對措施及風(fēng)險監(jiān)控情況等內(nèi)容，并提出改進建議。對于重大資金風(fēng)險事項，應(yīng)及時報告資金管理委員會和企業(yè)負責(zé)人，并采取緊急措施進行處理。資金內(nèi)部控制1.崗位設(shè)置與職責(zé)分離合理設(shè)置資金管理崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。資金管理崗位包括資金預(yù)算管理崗、資金籌集崗、資金使用審批崗、資金結(jié)算崗、資金風(fēng)險管理崗等。嚴禁一人兼任不相容崗位，避免資金管理過程中的舞弊行為。2.授權(quán)審批控制建立健全授權(quán)審批制度，明確資金管理活動的授權(quán)審批范圍、審批層次、審批程序和審批責(zé)任。各級管理人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)，嚴禁越權(quán)審批。對于重大資金事項，應(yīng)實行集體決策審批，確保決策的科學(xué)性和公正性。3.會計系統(tǒng)控制加強會計核算和財務(wù)管理，確保資金業(yè)務(wù)的會計記錄真實、準確、完整。按照國家統(tǒng)一的會計準則和會計制度，設(shè)置會計科目，進行賬務(wù)處理，編制財務(wù)報表。定期對會計憑證、賬簿、報表等進行審計和核對，確保會計信息質(zhì)量。4.財產(chǎn)保護控制加強對資金及相關(guān)資產(chǎn)的保護，確保資金安全。建立資金安全保管制度，采取必要的安全防范措施，如保險柜存放現(xiàn)金、設(shè)置密碼和權(quán)限等。定期對資金及相關(guān)資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。5.內(nèi)部審計監(jiān)督內(nèi)部審計部門定期對資金管理活動進行審計監(jiān)督，檢查資金管理制度的執(zhí)行情況、資金使用的合規(guī)性和效益性等。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。加強內(nèi)部審計隊伍建設(shè)，提高審計人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。資金信息管理1.信息收集與整理資金管理部門應(yīng)及時收集、整理與資金管理相關(guān)的信息，包括資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金收支情況、資金結(jié)算情況、資金風(fēng)險狀況等。信息收集渠道包括財務(wù)報表、資金臺賬、銀行對賬單、業(yè)務(wù)部門報告等。對收集到的信息進行分類、匯總和分析，確保信息的準確性和完整性。2.信息報告與披露定期編制資金管理報告，向資金管理委員會和企業(yè)負責(zé)人匯報資金管理情況。資金管理報告應(yīng)包括資金預(yù)算執(zhí)行情況分析、資金收支情況分析、資金結(jié)算情況分析、資金風(fēng)險狀況分析及改進建議等內(nèi)容。根據(jù)企業(yè)信息披露制度的要求，及時、準確地披露資金管理相關(guān)信息，確保投資者和其他利益相關(guān)者的知情權(quán)。3.信息系統(tǒng)建設(shè)建立完善的資金管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)資金管理信息的自動化處理和實時共享。資金管理信息系統(tǒng)應(yīng)具備資金預(yù)算管理、資金籌集管理、資金使用管理、資金結(jié)算管理、資金風(fēng)險管理等功能模塊，提高資金管