公司應(yīng)收帳款理管理制度總則1.目的為加強(qiáng)公司應(yīng)收賬款的管理，保證公司資金的正常周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司所有銷售業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)收賬款管理。3.職責(zé)分工銷售部門：負(fù)責(zé)客戶的開拓與維護(hù)，簽訂銷售合同，跟蹤訂單執(zhí)行情況，及時(shí)與客戶溝通協(xié)調(diào)，確保應(yīng)收賬款的按時(shí)回收。財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算、監(jiān)控、分析和催收工作，定期向銷售部門提供應(yīng)收賬款賬齡分析表等相關(guān)信息，協(xié)助銷售部門進(jìn)行賬款催收。法務(wù)部門：負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款涉及的法律問(wèn)題提供咨詢和支持，協(xié)助處理重大應(yīng)收賬款糾紛案件。應(yīng)收賬款的管理流程1.客戶信用評(píng)估銷售部門在與新客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，應(yīng)收集客戶的基本信息：包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明、聯(lián)系方式等，并對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行調(diào)查。信用調(diào)查可通過(guò)以下方式進(jìn)行：查閱客戶的信用報(bào)告，了解其信用評(píng)級(jí)、信用記錄、財(cái)務(wù)狀況等。向其他與該客戶有業(yè)務(wù)往來(lái)的企業(yè)咨詢，了解其商業(yè)信譽(yù)。實(shí)地考察客戶的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、生產(chǎn)設(shè)備、人員狀況等，評(píng)估其經(jīng)營(yíng)實(shí)力。銷售部門根據(jù)信用調(diào)查結(jié)果，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)級(jí)：分為A、B、C、D四級(jí)。A級(jí)客戶：信用狀況良好，經(jīng)營(yíng)實(shí)力強(qiáng)，付款記錄良好，可給予較高的信用額度和較長(zhǎng)的付款期限。B級(jí)客戶：信用狀況較好，經(jīng)營(yíng)實(shí)力較強(qiáng)，付款記錄基本正常，可給予一定的信用額度和付款期限。C級(jí)客戶：信用狀況一般，經(jīng)營(yíng)實(shí)力一般，付款記錄有一定瑕疵，應(yīng)適當(dāng)控制信用額度和付款期限。D級(jí)客戶：信用狀況較差，經(jīng)營(yíng)實(shí)力較弱，付款記錄不佳，應(yīng)謹(jǐn)慎與其開展業(yè)務(wù)，原則上不給予信用額度。銷售部門應(yīng)建立客戶信用檔案：詳細(xì)記錄客戶的基本信息、信用評(píng)級(jí)、信用額度、付款期限、交易記錄等，并定期進(jìn)行更新和維護(hù)。2.銷售合同簽訂銷售部門與客戶簽訂銷售合同時(shí)，應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)：包括產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、付款方式、付款期限等條款。對(duì)于信用等級(jí)較低的客戶：應(yīng)要求其提供擔(dān)保或采取其他風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如要求客戶支付預(yù)付款、提供銀行承兌匯票等。銷售合同簽訂后：銷售部門應(yīng)及時(shí)將合同副本送交財(cái)務(wù)部門備案，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同條款，對(duì)客戶的信用額度和付款期限進(jìn)行審核，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)與銷售部門溝通協(xié)調(diào)。3.訂單執(zhí)行與發(fā)貨銷售部門應(yīng)根據(jù)銷售合同的約定：及時(shí)安排生產(chǎn)和發(fā)貨，并跟蹤訂單執(zhí)行情況，確保按時(shí)、按質(zhì)、按量完成交貨任務(wù)。發(fā)貨前：銷售部門應(yīng)通知客戶準(zhǔn)備付款，并提供發(fā)貨清單等相關(guān)資料。財(cái)務(wù)部門在收到發(fā)貨清單等資料后：應(yīng)核對(duì)發(fā)貨金額與合同金額是否一致，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)與銷售部門溝通協(xié)調(diào)。4.應(yīng)收賬款核算與監(jiān)控財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定：及時(shí)、準(zhǔn)確地核算應(yīng)收賬款，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表：詳細(xì)反映應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)、客戶分布、金額大小等情況，并將分析表報(bào)送銷售部門和公司管理層。銷售部門應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款賬齡分析表：對(duì)逾期賬款進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤和催收，及時(shí)與客戶溝通協(xié)調(diào)，了解逾期原因，并采取相應(yīng)的措施。公司管理層應(yīng)定期召開應(yīng)收賬款分析會(huì)議：聽取銷售部門和財(cái)務(wù)部門的匯報(bào)，分析應(yīng)收賬款管理中存在的問(wèn)題，制定相應(yīng)的解決方案，并督促各部門認(rèn)真落實(shí)。5.賬款催收銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的直接催收工作：對(duì)于逾期賬款，應(yīng)及時(shí)與客戶溝通協(xié)調(diào)，了解逾期原因，催促客戶盡快付款。催收方式可采用電話催收、郵件催收、上門催收等：根據(jù)客戶的實(shí)際情況選擇合適的催收方式。對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)、金額較大的賬款：銷售部門應(yīng)及時(shí)向公司管理層匯報(bào)，并會(huì)同法務(wù)部門采取法律手段進(jìn)行催收，如發(fā)送催款函、提起訴訟等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)協(xié)助銷售部門進(jìn)行賬款催收工作：提供相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和法律支持，配合銷售部門制定催收策略。6.壞賬處理對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款：銷售部門應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)證據(jù)，如客戶破產(chǎn)清算報(bào)告、法院判決書等，并填寫壞賬核銷申請(qǐng)表，報(bào)公司管理層審批。公司管理層審批通過(guò)后：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行壞賬核銷處理，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中予以披露。已核銷的壞賬如日后又收回：財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)入賬，并通知銷售部門進(jìn)行相應(yīng)的處理。應(yīng)收賬款的考核與獎(jiǎng)懲1.考核指標(biāo)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：反映公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo)，計(jì)算公式為：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均應(yīng)收賬款余額。逾期賬款率：反映公司逾期賬款占應(yīng)收賬款總額的比例，計(jì)算公式為：逾期賬款率=逾期賬款余額/應(yīng)收賬款總額。壞賬率：反映公司壞賬損失占應(yīng)收賬款總額的比例，計(jì)算公式為：壞賬率=壞賬損失金額/應(yīng)收賬款總額。2.考核周期以自然年度為考核周期。3.獎(jiǎng)懲措施對(duì)于應(yīng)收賬款管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人：公司將給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)方式包括獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書等。對(duì)于應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率低于公司設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)、逾期賬款率高于公司設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)、壞賬率高于公司設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)的部門和個(gè)人：公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，處罰方式包括警告、罰款、降職、辭退等。應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)防范1.加強(qiáng)客戶信用管理定期對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估和更新，及時(shí)調(diào)整信用額度和付款期限。建立客戶信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)信用狀況惡化的客戶及時(shí)采取措施，如減少信用額度、縮短付款期限、停止供貨等。2.優(yōu)化銷售合同條款在銷售合同中明確付款方式、付款期限、違約責(zé)任等條款，確保公司的合法權(quán)益得到保障。對(duì)于信用等級(jí)較低的客戶，應(yīng)在合同中約定更為嚴(yán)格的付款條件和擔(dān)保措施。3.加強(qiáng)內(nèi)部溝通與協(xié)作銷售部門、財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門等應(yīng)加強(qiáng)溝通與協(xié)作，形成工作合力，共同做好應(yīng)收賬款的管理工作。定期召開應(yīng)收賬款管理協(xié)調(diào)會(huì)議，及時(shí)解決工作中存在的問(wèn)題。4.提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)加強(qiáng)對(duì)員