太平鳥公司成本管理制度總則目的為加強太平鳥公司成本管理，降低公司運營成本，提高經(jīng)濟效益，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，特制定本成本管理制度。適用范圍本制度適用于太平鳥公司及其下屬各部門、子公司、分公司等所有經(jīng)營活動涉及成本管理的單位和個人?；驹瓌t1.成本效益原則：在成本管理中，要權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，以最小的成本投入獲取最大的經(jīng)濟效益。2.全面性原則：成本管理涵蓋公司經(jīng)營活動的全過程，包括采購、生產(chǎn)、銷售、研發(fā)、管理等各個環(huán)節(jié)，全體員工都應(yīng)參與成本管理。3.目標(biāo)管理原則：明確成本管理目標(biāo)，并將其分解到各個部門和崗位，通過目標(biāo)控制實現(xiàn)成本的有效管理。4.動態(tài)管理原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時調(diào)整成本管理策略和方法，確保成本管理的有效性。成本管理職責(zé)成本管理委員會1.成立成本管理委員會，由公司總經(jīng)理擔(dān)任主任，財務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副主任，各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員。2.成本管理委員會負(fù)責(zé)制定公司成本管理戰(zhàn)略、政策和目標(biāo)，審議重大成本管理決策，協(xié)調(diào)各部門之間的成本管理工作。財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定公司成本核算制度和成本控制辦法，組織成本核算和分析工作。2.監(jiān)控公司成本費用支出，及時發(fā)現(xiàn)成本異常情況并提出預(yù)警和改進(jìn)建議。3.參與公司重大投資、采購、生產(chǎn)等決策的成本分析和評估工作。采購部門1.負(fù)責(zé)供應(yīng)商管理，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。2.制定合理的采購計劃，控制采購數(shù)量和采購價格，避免盲目采購和積壓庫存。3.參與采購合同的談判和簽訂，確保合同條款有利于公司降低成本。生產(chǎn)部門1.優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。2.控制生產(chǎn)過程中的物料消耗、能源消耗和人工成本，加強生產(chǎn)現(xiàn)場管理，減少浪費。3.負(fù)責(zé)生產(chǎn)設(shè)備的維護和管理，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備維修成本。銷售部門1.制定合理的銷售價格策略，在保證產(chǎn)品市場競爭力的前提下，實現(xiàn)銷售收入最大化。2.控制銷售費用，包括廣告宣傳費、促銷費、差旅費等，提高銷售費用的使用效益。3.及時反饋市場價格信息和客戶需求信息，為公司成本管理提供參考依據(jù)。研發(fā)部門1.在產(chǎn)品研發(fā)過程中，充分考慮成本因素，優(yōu)化產(chǎn)品設(shè)計，降低產(chǎn)品研發(fā)成本和生產(chǎn)成本。2.與其他部門密切合作，共同推進(jìn)新產(chǎn)品的研發(fā)和上市，確保新產(chǎn)品在成本和市場競爭力方面達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。其他部門各部門應(yīng)根據(jù)本部門職責(zé)，積極配合成本管理工作，嚴(yán)格控制本部門的費用支出，提高工作效率，為公司降低成本做出貢獻(xiàn)。成本核算成本核算對象根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和成本管理要求，確定成本核算對象為公司生產(chǎn)的各類產(chǎn)品、提供的各項服務(wù)以及各個生產(chǎn)車間、部門等。成本核算方法1.制造成本法：采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將成本分為直接材料、直接人工和制造費用。2.品種法：對于大量大批單步驟生產(chǎn)的產(chǎn)品，采用品種法計算產(chǎn)品成本。3.分批法：對于單件、小批生產(chǎn)的產(chǎn)品，采用分批法計算產(chǎn)品成本。4.分步法：對于大量大批多步驟生產(chǎn)的產(chǎn)品，采用分步法計算產(chǎn)品成本，逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法和平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法相結(jié)合。成本核算流程1.數(shù)據(jù)收集：各部門按照規(guī)定的時間和格式，向財務(wù)部門提供成本核算所需的數(shù)據(jù)，包括原材料采購發(fā)票、生產(chǎn)工時記錄、設(shè)備維修費用等。2.成本歸集：財務(wù)部門對收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核和整理，按照成本核算對象和成本項目進(jìn)行歸集，計算出各項成本費用。3.成本分配：對于共同發(fā)生的成本費用，按照合理的分配標(biāo)準(zhǔn)分配到各個成本核算對象中。如制造費用按照生產(chǎn)工時、機器工時等分配標(biāo)準(zhǔn)分配到產(chǎn)品成本中。4.成本計算：根據(jù)成本核算方法和成本分配結(jié)果，計算出各成本核算對象的總成本和單位成本。5.成本報表編制：財務(wù)部門定期編制成本報表，包括產(chǎn)品生產(chǎn)成本表、主要產(chǎn)品單位成本表、制造費用明細(xì)表等，向公司管理層和相關(guān)部門提供成本信息。成本控制采購成本控制1.供應(yīng)商管理建立供應(yīng)商評估體系，定期對供應(yīng)商進(jìn)行評估，包括供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量、價格、交貨期、售后服務(wù)等方面。根據(jù)評估結(jié)果，對供應(yīng)商進(jìn)行分類管理，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商建立長期合作關(guān)系，確保采購物資的質(zhì)量和價格優(yōu)勢。2.采購計劃管理各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和庫存情況，提前制定采購計劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報采購部門。采購部門匯總各部門采購計劃，結(jié)合市場行情和公司資金狀況，制定公司年度、季度和月度采購計劃，并嚴(yán)格按照計劃執(zhí)行采購任務(wù)。3.采購價格控制采購部門通過招標(biāo)、詢價、談判等方式，選擇性價比最高的供應(yīng)商，確保采購價格合理。建立采購價格監(jiān)控機制，定期收集市場價格信息，與供應(yīng)商進(jìn)行價格談判，及時調(diào)整采購價格，降低采購成本。4.采購合同管理采購合同應(yīng)明確采購物資的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款，確保合同的合法性和有效性。加強采購合同的審核和管理，避免因合同漏洞導(dǎo)致公司利益受損。對于重大采購合同，應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行會審。生產(chǎn)成本控制1.生產(chǎn)計劃管理生產(chǎn)部門根據(jù)銷售訂單和市場預(yù)測，制定合理的生產(chǎn)計劃，確保生產(chǎn)任務(wù)的均衡安排，避免生產(chǎn)過剩或不足。優(yōu)化生產(chǎn)計劃排程，提高生產(chǎn)設(shè)備利用率，縮短生產(chǎn)周期，降低生產(chǎn)成本。2.物料消耗控制制定物料消耗定額，明確各類產(chǎn)品、各生產(chǎn)環(huán)節(jié)的物料消耗標(biāo)準(zhǔn)，并嚴(yán)格按照定額進(jìn)行控制。加強生產(chǎn)現(xiàn)場物料管理，建立物料領(lǐng)用審批制度，杜絕浪費現(xiàn)象。定期對物料消耗情況進(jìn)行統(tǒng)計和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進(jìn)。3.人工成本控制合理配置人力資源，根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)和崗位需求，確定人員編制，避免人員冗余。加強員工培訓(xùn)，提高員工工作效率和技能水平，通過績效考核等方式激勵員工積極工作，降低人工成本。4.制造費用控制制定制造費用預(yù)算，明確各項制造費用的控制標(biāo)準(zhǔn)，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各個部門和崗位。嚴(yán)格控制制造費用支出，加強對設(shè)備維修、水電費、辦公費等費用的管理，杜絕不合理開支。定期對制造費用進(jìn)行分析，查找費用超支原因，采取有效措施加以控制。銷售成本控制1.銷售價格管理銷售部門根據(jù)產(chǎn)品成本、市場需求和競爭狀況，制定合理的銷售價格策略，確保產(chǎn)品價格具有市場競爭力。在制定銷售價格時，要充分考慮成本因素，避免因價格過低導(dǎo)致利潤受損。同時，要關(guān)注市場價格動態(tài)，及時調(diào)整銷售價格。2.銷售費用控制制定銷售費用預(yù)算，明確各項銷售費用的控制標(biāo)準(zhǔn)，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各個銷售區(qū)域和銷售人員。嚴(yán)格控制銷售費用支出，加強對廣告宣傳費、促銷費、差旅費等費用的管理，杜絕浪費現(xiàn)象。定期對銷售費用進(jìn)行分析，查找費用超支原因，采取有效措施加以控制。3.應(yīng)收賬款管理建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的跟蹤和催收工作，確保應(yīng)收賬款及時足額收回。對客戶進(jìn)行信用評估，合理確定信用額度和信用期限，避免因客戶信用風(fēng)險導(dǎo)致壞賬損失。研發(fā)成本控制1.研發(fā)項目管理建立研發(fā)項目立項審批制度，對研發(fā)項目進(jìn)行可行性研究和成本效益分析，確保研發(fā)項目具有市場前景和經(jīng)濟效益。加強研發(fā)項目過程管理，明確項目進(jìn)度、質(zhì)量、成本等目標(biāo)，定期對項目進(jìn)行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.研發(fā)費用控制制定研發(fā)費用預(yù)算，明確各項研發(fā)費用的控制標(biāo)準(zhǔn)，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各個研發(fā)項目和部門。嚴(yán)格控制研發(fā)費用支出，加強對研發(fā)設(shè)備購置、研發(fā)人員薪酬、實驗材料等費用的管理，杜絕不合理開支。定期對研發(fā)費用進(jìn)行分析，查找費用超支原因，采取有效措施加以控制。成本分析成本分析方法1.比較分析法：將本期實際成本與本期預(yù)算成本、上期實際成本、同行業(yè)先進(jìn)水平等進(jìn)行比較，找出差異，分析原因。2.比率分析法：計算各項成本指標(biāo)的比率，如成本利潤率、產(chǎn)值成本率、銷售成本率等，分析成本變動情況和經(jīng)濟效益。3.因素分析法：確定影響成本的各個因素，分析各因素對成本變動的影響程度，以便采取針對性措施進(jìn)行成本控制。成本分析內(nèi)容1.成本構(gòu)成分析：分析各項成本費用在總成本中所占的比重，了解成本結(jié)構(gòu)是否合理，找出成本控制的重點項目。2.成本變動分析：分析本期成本與上期成本相比的變動情況，包括成本總額的變動、單位成本的變動等，找出成本變動的原因。3.成本效益分析：分析成本投入與經(jīng)濟效益之間的關(guān)系，計算成本利潤率、投資回報率等指標(biāo)，評估公司成本管理的效果。4.成本趨勢分析：通過對歷史成本數(shù)據(jù)的分析，預(yù)測未來成本的發(fā)展趨勢，為公司制定成本管理策略提供依據(jù)。成本分析報告1.財務(wù)部門定期編制成本分析報告，向公司管理層和相關(guān)部門匯報成本管理情況。2.成本分析報告應(yīng)包括成本分析的目的、范圍、方法、主要內(nèi)容和結(jié)論等，重點分析成本管理中存在的問題及原因，并提出改進(jìn)建議和措施。3.公司管理層應(yīng)根據(jù)成本分析報告，及時做出決策，采取有效措施加強成本管理，提高公司經(jīng)濟效益。成本考核考核指標(biāo)1.成本降低率：考核各部門成本控制目標(biāo)的完成情況，計算公式為：成本降低率=（上期成本本期成本）/上期成本×100%。2.成本利潤率：考核公司成本管理的經(jīng)濟效益，計算公式為：成本利潤率=利潤總額/總成本×100%。3.采購成本降低額：考核采購部門采購成本控制情況，計算公式為：采購成本降低額=上期采購成本本期采購成本。4.生產(chǎn)成本降低額：考核生產(chǎn)部門生產(chǎn)成本控制情況，計算公式為：生產(chǎn)成本降低額=上期生產(chǎn)成本本期生產(chǎn)成本。5.銷售成本降低率：考核銷售部門銷售成本控制情況，計算公式為：銷售成本降低率=（上期銷售成本本期銷售成本）/上期銷售成本×100%?？己酥芷诔杀究己朔譃樵露瓤己?、季度考核和年度考核。月度考核主要對各部門成本費用支出情況進(jìn)行監(jiān)控和分析；季度考核對各部門成本控制目標(biāo)完成情況進(jìn)行初步評價；年度考核對各部門全年成本管理工作進(jìn)行全面考核和評價?？己朔绞?.財務(wù)數(shù)據(jù)考核：以財務(wù)部門提供的成本核算數(shù)據(jù)和成本分析報告為依據(jù)，對各部門成本考核指標(biāo)完成情況進(jìn)行量化考核。2.工作業(yè)績考核：結(jié)合各部門日常成本管理工作表現(xiàn)，如成本控制措施的執(zhí)行情況、成本管理問題的解決情況等，對各部門進(jìn)行綜合評價。3.考核評分：根據(jù)考核指標(biāo)完成情況和工作業(yè)績評價結(jié)果，對各部門進(jìn)行評分，滿分100分?？己嗽u分結(jié)果與部門績效獎金掛鉤?？己私Y(jié)果應(yīng)用1.對于成本考核成績優(yōu)秀的部門和個人，給予表彰和獎勵，包括獎金、榮譽證書等。2.對于成本考核成績不合格的部門，責(zé)令其限期整改，并對部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行誡勉談話。如連續(xù)兩個考核周期不