施工費(fèi)用預(yù)算管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司施工費(fèi)用預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、控制及調(diào)整等行為，合理配置資源，提高資金使用效益，確保施工項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及施工費(fèi)用預(yù)算管理的項(xiàng)目，包括新建工程、改建工程、擴(kuò)建工程及維修工程等。（三）基本原則1.合法性原則：施工費(fèi)用預(yù)算的編制、執(zhí)行等應(yīng)符合國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。2.全面性原則：涵蓋施工項(xiàng)目的各項(xiàng)費(fèi)用，包括直接費(fèi)用和間接費(fèi)用，做到不重不漏。3.準(zhǔn)確性原則：依據(jù)充分、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，確保預(yù)算能真實(shí)反映施工項(xiàng)目的費(fèi)用需求。4.時(shí)效性原則：根據(jù)施工項(xiàng)目的實(shí)際情況和市場變化，及時(shí)調(diào)整預(yù)算，保證預(yù)算的時(shí)效性。5.責(zé)權(quán)對等原則：明確各部門及人員在施工費(fèi)用預(yù)算管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到權(quán)責(zé)一致。二、管理職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會(huì)1.負(fù)責(zé)審議施工費(fèi)用預(yù)算管理制度、流程及重大預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)。2.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。3.對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核。（二）財(cái)務(wù)部1.負(fù)責(zé)制定施工費(fèi)用預(yù)算編制的具體方法和標(biāo)準(zhǔn)。2.審核各部門提交的施工費(fèi)用預(yù)算草案，匯總編制公司年度施工費(fèi)用總預(yù)算。3.監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行差異信息。4.負(fù)責(zé)預(yù)算調(diào)整的審核及預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核工作。（三）工程管理部門1.負(fù)責(zé)提供施工項(xiàng)目的詳細(xì)資料，包括施工圖紙、施工方案、工期計(jì)劃等。2.組織編制本部門負(fù)責(zé)施工項(xiàng)目的費(fèi)用預(yù)算草案，對預(yù)算的合理性負(fù)責(zé)。3.按照預(yù)算控制施工成本，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行過程中的問題，提出預(yù)算調(diào)整建議。4.配合財(cái)務(wù)部進(jìn)行預(yù)算分析和考核工作。（四）其他相關(guān)部門1.負(fù)責(zé)提供與本部門相關(guān)的施工費(fèi)用預(yù)算基礎(chǔ)資料，如采購計(jì)劃、設(shè)備租賃計(jì)劃等。2.按照公司預(yù)算管理要求，執(zhí)行本部門的預(yù)算任務(wù)，控制費(fèi)用支出。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家及地方有關(guān)工程建設(shè)的法律法規(guī)、政策文件。2.公司下達(dá)的施工任務(wù)書、項(xiàng)目合同等。3.施工圖紙、施工方案及技術(shù)規(guī)范。4.公司內(nèi)部的費(fèi)用定額、價(jià)格信息及歷史成本數(shù)據(jù)。5.市場價(jià)格波動(dòng)情況及預(yù)計(jì)變化趨勢。（二）編制流程1.準(zhǔn)備階段工程管理部門組織相關(guān)人員熟悉施工圖紙和施工方案，明確施工任務(wù)和要求。收集整理各類基礎(chǔ)資料，如工程量清單、材料設(shè)備價(jià)格、人工單價(jià)等。財(cái)務(wù)部提供費(fèi)用定額、預(yù)算編制方法及相關(guān)政策文件。2.編制草案工程管理部門根據(jù)施工圖紙和施工方案，結(jié)合基礎(chǔ)資料，編制分部分項(xiàng)工程費(fèi)用預(yù)算草案。涉及采購、租賃等業(yè)務(wù)的部門，根據(jù)各自業(yè)務(wù)需求，編制相應(yīng)的費(fèi)用預(yù)算草案。將各部門編制的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成施工項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算草案初稿。3.審核與調(diào)整財(cái)務(wù)部對預(yù)算草案初稿進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算的準(zhǔn)確性、合理性及合規(guī)性。組織工程管理部門、相關(guān)業(yè)務(wù)部門及預(yù)算管理委員會(huì)成員對預(yù)算草案進(jìn)行會(huì)審，對會(huì)審提出的問題進(jìn)行調(diào)整完善。將調(diào)整后的預(yù)算草案提交公司管理層審批。4.確定預(yù)算經(jīng)公司管理層審批通過的預(yù)算草案，作為正式的施工費(fèi)用預(yù)算下達(dá)至各部門執(zhí)行。（三）編制方法1.工程量清單計(jì)價(jià)法：按照施工圖紙計(jì)算工程量，依據(jù)市場價(jià)格信息確定綜合單價(jià)，計(jì)算分部分項(xiàng)工程費(fèi)用。2.定額計(jì)價(jià)法：根據(jù)公司內(nèi)部費(fèi)用定額，結(jié)合施工實(shí)際情況，計(jì)算各項(xiàng)費(fèi)用。3.成本估算法：對于一些難以準(zhǔn)確計(jì)量的費(fèi)用，采用成本估算的方法進(jìn)行編制，如臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、措施費(fèi)等。（四）預(yù)算內(nèi)容1.直接費(fèi)用人工費(fèi)：包括施工人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼等。材料費(fèi)：施工過程中消耗的各種原材料、構(gòu)配件、周轉(zhuǎn)材料等費(fèi)用。機(jī)械使用費(fèi)：施工機(jī)械的租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)等。其他直接費(fèi)：如二次搬運(yùn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)等。2.間接費(fèi)用規(guī)費(fèi)：按國家規(guī)定應(yīng)繳納的工程排污費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、住房公積金等。企業(yè)管理費(fèi)：包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。四、預(yù)算執(zhí)行（一）下達(dá)預(yù)算指標(biāo)財(cái)務(wù)部將審定后的施工費(fèi)用預(yù)算分解到各部門，并下達(dá)預(yù)算指標(biāo)。各部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)層層分解到具體責(zé)任人，確保預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任落實(shí)。（二）建立臺賬各部門應(yīng)建立施工費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行臺賬，詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括費(fèi)用發(fā)生時(shí)間、內(nèi)容、金額等。財(cái)務(wù)部定期對各部門的預(yù)算執(zhí)行臺賬進(jìn)行檢查和指導(dǎo)。（三）費(fèi)用審批1.施工費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行審批，確保每一筆支出都在預(yù)算范圍內(nèi)。2.費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用用途、金額等，并附上相關(guān)發(fā)票、合同等憑證。3.部門負(fù)責(zé)人對本部門的費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行初審，審核費(fèi)用的合理性和真實(shí)性。4.財(cái)務(wù)部對費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行復(fù)審，重點(diǎn)審核是否符合預(yù)算規(guī)定及財(cái)務(wù)制度要求。5.超過一定金額的重大費(fèi)用支出，需經(jīng)公司管理層審批。（四）預(yù)算控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行，不得擅自突破預(yù)算指標(biāo)。如因特殊原因需要超預(yù)算支出，應(yīng)提前提出書面申請，說明原因及解決方案，按規(guī)定程序?qū)徟?.財(cái)務(wù)部定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行偏差。對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，發(fā)出預(yù)警通知，要求其采取措施加以改進(jìn)。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致施工費(fèi)用預(yù)算的編制基礎(chǔ)發(fā)生改變。2.施工圖紙發(fā)生重大變更，引起工程量或施工方案變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行。3.市場價(jià)格波動(dòng)較大，如主要材料價(jià)格上漲或下跌超過一定幅度，對預(yù)算產(chǎn)生重大影響。4.其他不可預(yù)見的因素，如自然災(zāi)害、不可抗力等，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難。（二）調(diào)整流程1.提出申請：由工程管理部門或相關(guān)部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及預(yù)計(jì)調(diào)整金額。2.審核：財(cái)務(wù)部對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，并提出審核意見。3.審批：預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)審核意見進(jìn)行審批，重大調(diào)整事項(xiàng)需報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。4.調(diào)整執(zhí)行：經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，由財(cái)務(wù)部下達(dá)調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。六、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.財(cái)務(wù)部定期對施工費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，形成預(yù)算分析報(bào)告。分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、差異分析、原因分析及改進(jìn)建議等內(nèi)容。2.預(yù)算分析可采用對比分析、因素分析等方法，找出預(yù)算執(zhí)行過程中的問題和原因，為預(yù)算調(diào)整和管理決策提供依據(jù)。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部做好預(yù)算分析工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，并對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析總結(jié)。（二）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門及相關(guān)責(zé)任人的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算偏差率等。預(yù)算執(zhí)行率=實(shí)際執(zhí)行金額/預(yù)算金額×100%，預(yù)算偏差率=（實(shí)際執(zhí)行金額預(yù)算金額）/預(yù)算金額×100%。3.根據(jù)