村集體票據(jù)管理制度總則目的為加強(qiáng)村集體票據(jù)管理，規(guī)范村集體財(cái)務(wù)收支行為，保障村集體資金安全，維護(hù)村集體和村民的合法權(quán)益，特制定本制度。適用范圍本制度適用于本村范圍內(nèi)所有涉及村集體資金收支的票據(jù)管理活動(dòng)，包括但不限于各類收入票據(jù)、支出票據(jù)、往來結(jié)算票據(jù)等?；驹瓌t1.合法性原則：票據(jù)的使用和管理必須符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)、準(zhǔn)確，不得弄虛作假。3.完整性原則：票據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容必須填寫完整，不得遺漏或涂改。4.及時(shí)性原則：票據(jù)的開具、取得和使用應(yīng)及時(shí)，不得拖延或積壓。5.安全性原則：加強(qiáng)票據(jù)的保管，確保票據(jù)安全，防止丟失、被盜或損壞。票據(jù)種類及適用范圍收入票據(jù)1.村集體經(jīng)濟(jì)組織統(tǒng)一收款收據(jù)：用于村集體取得的各項(xiàng)收入，如發(fā)包及上交收入、補(bǔ)助收入、捐贈(zèng)收入等。2.農(nóng)業(yè)稅完稅證：在依法征收農(nóng)業(yè)稅時(shí)使用。支出票據(jù)1.稅務(wù)發(fā)票：用于村集體購(gòu)買貨物、接受勞務(wù)等支出，如辦公用品采購(gòu)、工程建設(shè)支出等。2.行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)：支付給行政事業(yè)單位的費(fèi)用，如土地管理費(fèi)、水資源費(fèi)等。3.內(nèi)部結(jié)算憑證：用于村集體內(nèi)部單位或個(gè)人之間的往來結(jié)算，如借款、還款等。往來結(jié)算票據(jù)1.收款收據(jù)：用于村集體與外部單位或個(gè)人之間的往來收款，如預(yù)收賬款、押金等。2.付款收據(jù)：用于村集體與外部單位或個(gè)人之間的往來付款，如預(yù)付賬款、借款等。票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)與發(fā)放領(lǐng)購(gòu)程序1.村集體經(jīng)濟(jì)組織指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)工作。2.領(lǐng)購(gòu)人應(yīng)持村集體經(jīng)濟(jì)組織證明及本人身份證，到當(dāng)?shù)刎?cái)政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理票據(jù)領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。3.領(lǐng)購(gòu)人應(yīng)填寫票據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表，注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量等信息，并經(jīng)村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人簽字蓋章后提交給財(cái)政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)。4.財(cái)政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)審核領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)后，按照規(guī)定發(fā)放票據(jù)，并收取相應(yīng)的工本費(fèi)。發(fā)放登記1.村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)建立票據(jù)發(fā)放登記臺(tái)賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)日期、種類、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息。2.領(lǐng)購(gòu)人領(lǐng)取票據(jù)時(shí)，應(yīng)在發(fā)放登記臺(tái)賬上簽字確認(rèn)。票據(jù)的開具與使用開具要求1.票據(jù)必須由專人負(fù)責(zé)開具，開具人員應(yīng)具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)知識(shí)和技能。2.開具票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。3.票據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，不得虛開、代開票據(jù)。4.開具票據(jù)后，應(yīng)加蓋村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。使用范圍1.村集體經(jīng)濟(jì)組織統(tǒng)一收款收據(jù)只能用于村集體取得的合法收入，不得用于其他用途。2.稅務(wù)發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的范圍使用，不得超范圍開具。3.行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按照收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)使用，不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。4.內(nèi)部結(jié)算憑證應(yīng)僅限于村集體內(nèi)部單位或個(gè)人之間的往來結(jié)算使用，不得對(duì)外開具。作廢處理1.開具錯(cuò)誤或因其他原因需要作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)保存。2.作廢票據(jù)不得撕毀或丟棄，應(yīng)定期裝訂成冊(cè)，妥善保管。票據(jù)的取得與審核取得要求1.村集體經(jīng)濟(jì)組織在取得票據(jù)時(shí)，應(yīng)確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。2.取得的票據(jù)應(yīng)加蓋出票單位的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，否則視為無效票據(jù)。3.取得的票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，不得涂改、挖補(bǔ)或偽造。審核要點(diǎn)1.審核票據(jù)的真實(shí)性，包括出票單位、日期、金額、內(nèi)容等是否真實(shí)。2.審核票據(jù)的合法性，是否符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。3.審核票據(jù)的完整性，各項(xiàng)內(nèi)容是否填寫完整，印章是否齊全。4.審核票據(jù)的合理性，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否與村集體的實(shí)際情況相符。審核處理1.對(duì)于審核合格的票據(jù)，應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)。2.對(duì)于審核不合格的票據(jù)，應(yīng)要求出票單位重新開具或補(bǔ)充相關(guān)證明材料，否則不得入賬。票據(jù)的保管與歸檔保管要求1.村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)保管場(chǎng)所，配備必要的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備，確保票據(jù)安全。2.票據(jù)保管人員應(yīng)定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)賬實(shí)是否相符。3.票據(jù)保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守票據(jù)保管制度，不得擅自將票據(jù)借給他人或帶出保管場(chǎng)所。4.對(duì)于已開具的票據(jù)存根聯(lián)和作廢票據(jù)，應(yīng)按照規(guī)定的期限妥善保管，不得擅自銷毀。歸檔程序1.票據(jù)保管人員應(yīng)定期將已使用完畢的票據(jù)進(jìn)行整理、裝訂成冊(cè)。2.裝訂成冊(cè)的票據(jù)應(yīng)加蓋封面，注明票據(jù)名稱、年度、冊(cè)數(shù)、起止號(hào)碼等信息，并由票據(jù)保管人員簽字蓋章。3.整理好的票據(jù)應(yīng)按照檔案管理的要求進(jìn)行歸檔，妥善保管，以備查閱。票據(jù)的繳銷與銷毀繳銷程序1.村集體經(jīng)濟(jì)組織在票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)到財(cái)政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理票據(jù)繳銷手續(xù)。2.繳銷人應(yīng)填寫票據(jù)繳銷申請(qǐng)表，注明已使用票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息，并提交給財(cái)政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)。3.財(cái)政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)審核繳銷申請(qǐng)后，收回已使用的票據(jù)存根聯(lián)，并開具票據(jù)繳銷證明。銷毀處理1.對(duì)于已繳銷的票據(jù)，村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)按照財(cái)政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行銷毀。2.銷毀票據(jù)時(shí)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，確保票據(jù)銷毀徹底，防止票據(jù)流失。3.銷毀票據(jù)后，應(yīng)將銷毀情況記錄在案，以備查閱。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)票據(jù)管理情況進(jìn)行檢查。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)定期對(duì)票據(jù)的使用、保管等情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。外部監(jiān)督1.財(cái)政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門應(yīng)定期對(duì)村集體經(jīng)濟(jì)組織的票據(jù)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.村民委員會(huì)應(yīng)接受村民的監(jiān)督，定期向村民公開票據(jù)管理情況，接受村民的質(zhì)詢和監(jiān)督。責(zé)任追究違規(guī)責(zé)任1.對(duì)于違反本制度規(guī)定的單位和個(gè)人，應(yīng)視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。2.對(duì)違反票據(jù)管理規(guī)定，導(dǎo)致村集體資金損失的，應(yīng)依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。法律責(zé)任1.對(duì)于違