本公司財(cái)務(wù)管理制度總則1.目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息支持，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動的各個方面，確保財(cái)務(wù)管理無死角。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)可靠，為公司決策提供堅(jiān)實(shí)依據(jù)。及時性原則：及時記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時有效的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價值最大化。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全。負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用的控制和管理，制定成本費(fèi)用預(yù)算，監(jiān)督成本費(fèi)用執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。2.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)總監(jiān)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)規(guī)劃。組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)意見和建議，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全。組織編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)信息。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的外部關(guān)系。會計(jì)主管負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織財(cái)務(wù)人員開展財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作。審核會計(jì)憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)做好財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)決策支持工作。會計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，及時、準(zhǔn)確地記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險。協(xié)助會計(jì)主管做好財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)核算管理1.會計(jì)核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會計(jì)科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會計(jì)科目，根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行明細(xì)核算。會計(jì)科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。3.會計(jì)憑證編制會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)當(dāng)具備日期、編號、摘要、會計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容。記賬憑證應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號，編號方法可以采用順序編號法、分?jǐn)?shù)編號法等。記賬憑證應(yīng)當(dāng)由會計(jì)主管或指定人員審核，審核無誤后加蓋審核人員印章。4.會計(jì)賬簿登記會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記會計(jì)賬簿。會計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)按照連續(xù)編號的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。會計(jì)賬簿記錄發(fā)生錯誤時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。更正方法包括劃線更正法、紅字更正法和補(bǔ)充登記法。5.財(cái)務(wù)報(bào)表編制公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會計(jì)師的單位，還須由總會計(jì)師簽名并蓋章。資金管理1.資金預(yù)算管理公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，編制本部門年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)當(dāng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算和資金分配預(yù)算等內(nèi)容。各部門應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間內(nèi)將本部門年度資金預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門匯總后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。資金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。如需調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.資金籌集管理公司根據(jù)經(jīng)營需要和資金狀況，合理籌集資金。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。公司籌集資金應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策的規(guī)定，不得非法集資。公司應(yīng)當(dāng)對籌集資金的使用情況進(jìn)行跟蹤管理，確保資金使用安全、合理、有效。3.資金使用管理公司資金使用應(yīng)當(dāng)遵循“先預(yù)算、后支出”的原則，嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排使用資金。公司各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)按照公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定進(jìn)行審批，審批通過后方可支出。公司資金支出應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，不得坐支現(xiàn)金。公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督檢查，定期對資金使用情況進(jìn)行審計(jì)，確保資金使用安全、合理、有效。4.資金結(jié)算管理公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時。公司辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定填寫結(jié)算憑證，加蓋預(yù)留銀行印鑒。公司應(yīng)當(dāng)定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金結(jié)算中的問題。成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用預(yù)算管理公司實(shí)行成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，編制本部門年度成本費(fèi)用預(yù)算。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)當(dāng)包括生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等內(nèi)容。各部門應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間內(nèi)將本部門年度成本費(fèi)用預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門匯總后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。成本費(fèi)用預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。如需調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.成本費(fèi)用核算管理公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用。公司應(yīng)當(dāng)建立健全成本費(fèi)用核算制度，明確成本費(fèi)用核算對象、核算方法和核算流程。公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用的控制和管理，定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用管理中的問題。3.成本費(fèi)用控制管理公司應(yīng)當(dāng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的事前、事中和事后控制。公司應(yīng)當(dāng)制定成本費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制措施。公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用支出的審批管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，杜絕不合理支出。公司應(yīng)當(dāng)定期對成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正成本費(fèi)用控制中的問題。資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對貨幣資金的管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金安全。公司應(yīng)當(dāng)定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。應(yīng)收賬款公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款管理責(zé)任。公司應(yīng)當(dāng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時催收應(yīng)收賬款，減少壞賬損失。公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，確保應(yīng)收賬款賬面價值真實(shí)、準(zhǔn)確。存貨公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對存貨的管理，建立健全存貨管理制度，明確存貨管理責(zé)任。公司應(yīng)當(dāng)定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備，確保存貨賬面價值真實(shí)、準(zhǔn)確。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，審批通過后方可購置。公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)簽訂購置合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量符合要求。固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。公司應(yīng)當(dāng)定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核對，確保折舊計(jì)算準(zhǔn)確無誤。固定資產(chǎn)處置公司處置固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，審批通過后方可處置。公司處置固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)簽訂處置合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。公司處置固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行評估，確保處置價格合理、公正。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)購置公司購置無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，審批通過后方可購置。公司購置無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)簽訂購置合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。公司購置無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)收，確保無形資產(chǎn)質(zhì)量符合要求。無形資產(chǎn)攤銷公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定攤銷無形資產(chǎn)，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。公司應(yīng)當(dāng)定期對無形資產(chǎn)攤銷進(jìn)行核對，確保攤銷計(jì)算準(zhǔn)確無誤。無形資產(chǎn)處置公司處置無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，審批通過后方可處置。公司處置無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)簽訂處置合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。公司處置無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行評估，確保處置價格合理、公正。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司應(yīng)當(dāng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的納稅期限和納稅申報(bào)方式，及時、準(zhǔn)確地申報(bào)繳納稅款。公司應(yīng)當(dāng)建立健全稅務(wù)申報(bào)管理制度，明確稅務(wù)申報(bào)責(zé)任，確保稅務(wù)申報(bào)工作順利進(jìn)行。2.稅款繳納公司應(yīng)當(dāng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定繳納稅款，不得拖欠、偷逃稅款。公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對稅款繳納的管理，定期對稅款繳納情況進(jìn)行核對，確保稅款繳納金額準(zhǔn)確無誤。公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的方式和渠道繳納稅款，確保稅款繳納及時、足額。3.稅務(wù)風(fēng)險管理公司應(yīng)當(dāng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制。公司應(yīng)當(dāng)定期對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行排查，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險問題。公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)時間安排。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)計(jì)劃開展審計(jì)工作，審計(jì)結(jié)束后應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)工作的支持和配合，對內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)及時整改。2.外部審計(jì)公司應(yīng)當(dāng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策的規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所對公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。公司應(yīng)當(dāng)與會計(jì)師事務(wù)所簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，明確雙方權(quán)利義務(wù)。公司應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的要求，及時提供相關(guān)資料，配合會計(jì)師事務(wù)所開展審計(jì)工作。公司應(yīng)當(dāng)認(rèn)真對待會計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告，對審計(jì)報(bào)告中提出的問題應(yīng)當(dāng)及時整改。3.財(cái)務(wù)監(jiān)督公司應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的監(jiān)督檢查。公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)問題。公司各部門應(yīng)當(dāng)配合財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料。公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，確保財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)。財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對賬單、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)管理制度等。2.財(cái)務(wù)檔案整理財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照國家檔案管理的規(guī)定，對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、分類、編號。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)裝訂成冊，加蓋財(cái)務(wù)專用章和相關(guān)人員印章。3.財(cái)務(wù)檔案保管公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管室，配備必要的保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案安全。財(cái)