總公司賬目管理制度一、總則（一）目的為加強總公司賬目管理，規(guī)范財務(wù)核算，確保公司財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司財務(wù)管理水平，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于總公司及各分公司、子公司的賬目管理工作。（三）基本原則1.合法性原則賬目管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，依法進(jìn)行會計核算和財務(wù)管理。2.真實性原則以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)進(jìn)行會計核算，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，保證財務(wù)信息真實可靠。3.準(zhǔn)確性原則嚴(yán)格按照會計核算方法和財務(wù)制度要求進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬目數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。4.完整性原則全面記錄公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，涵蓋所有財務(wù)收支事項，保證財務(wù)資料的完整性。5.及時性原則及時進(jìn)行會計核算和財務(wù)報告編制，確保財務(wù)信息能夠及時、有效地為公司決策提供支持。二、會計機構(gòu)與人員職責(zé)（一）會計機構(gòu)設(shè)置總公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和賬目核算工作。各分公司、子公司根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和財務(wù)管理要求，設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)機構(gòu)或配備專職財務(wù)人員。（二）會計人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)工作計劃，并組織實施。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息支持。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。組織開展財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行與控制工作，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和分析，提出改進(jìn)措施。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，處理公司稅務(wù)申報、繳納及銀行業(yè)務(wù)等工作。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提升財務(wù)團隊整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。參與公司重大經(jīng)濟決策，審核相關(guān)財務(wù)事項，防范財務(wù)風(fēng)險。2.會計崗位職責(zé)根據(jù)國家財務(wù)制度和公司規(guī)定，負(fù)責(zé)日常會計核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。嚴(yán)格審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回，并要求更正或補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進(jìn)行處理。協(xié)助編制財務(wù)報表，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料，確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確和及時報送。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存會計憑證、賬簿、報表等資料。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理開展其他財務(wù)管理工作，如財務(wù)審計、稅務(wù)申報等。3.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度辦理各項收支業(yè)務(wù)。審核現(xiàn)金收支憑證，確保收支手續(xù)完備、金額準(zhǔn)確，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要財務(wù)票據(jù)，確保其安全完整。每月與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如工資發(fā)放、費用報銷等。三、會計核算基礎(chǔ)工作（一）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)具備真實性、合法性、完整性和及時性，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。3.記賬憑證應(yīng)按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行分類編制，注明憑證編號、日期、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并經(jīng)制單、審核、記賬、會計主管等人員簽名或蓋章。（二）會計賬簿1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行全面、系統(tǒng)、連續(xù)的會計核算。2.總賬應(yīng)按照會計科目分類設(shè)置，根據(jù)記賬憑證逐筆登記或定期匯總登記；明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬明細(xì)科目設(shè)置，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記；日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，由出納人員根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。3.賬簿記錄應(yīng)保持清晰、整潔，不得涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡。如發(fā)生錯誤或隔頁、缺號、跳行等情況，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。（三）會計報表1.公司應(yīng)定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關(guān)附表。2.財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)審核無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、計算準(zhǔn)確、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由編制人員、審核人員、財務(wù)經(jīng)理等簽名或蓋章，并加蓋公司公章。四、賬務(wù)處理程序（一）日常賬務(wù)處理1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.財務(wù)人員對審批后的原始憑證進(jìn)行審核，無誤后編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，期末進(jìn)行結(jié)賬，編制科目余額表。（二）月度賬務(wù)處理1.月末，財務(wù)人員對各項收入、成本、費用進(jìn)行核對和結(jié)轉(zhuǎn)，確保賬賬相符、賬實相符。2.編制月度財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，并進(jìn)行財務(wù)分析。3.將月度財務(wù)報表報送公司管理層及相關(guān)部門，為公司決策提供依據(jù)。（三）年度賬務(wù)處理1.年末，對全年賬務(wù)進(jìn)行全面清查和核對，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。2.進(jìn)行年度結(jié)賬，編制年度財務(wù)報表，包括年度資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及附注等。3.按照國家稅收法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作。4.整理、歸檔全年會計檔案，妥善保管。五、財務(wù)收支管理（一）收入管理1.公司所有收入應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定及時足額入賬，不得隱瞞、截留、坐支。2.銷售部門應(yīng)及時與客戶簽訂銷售合同，明確銷售金額、結(jié)算方式、收款期限等條款。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同和實際發(fā)貨情況，及時確認(rèn)銷售收入。3.對于其他收入，如租金收入、利息收入、投資收益等，相關(guān)部門應(yīng)按照規(guī)定及時收取，并交財務(wù)部門入賬。（二）支出管理1.公司各項支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，堅持“先預(yù)算、后支出”的原則。2.支出審批應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，明確各級審批權(quán)限和責(zé)任。審批人應(yīng)認(rèn)真審核支出的真實性、合法性和合理性，對不符合規(guī)定的支出予以拒絕。3.費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理等審批后，方可報銷。4.采購支出應(yīng)按照公司采購管理制度進(jìn)行，簽訂采購合同，嚴(yán)格控制采購成本。采購部門應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，并將發(fā)票等相關(guān)憑證交財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。六、資金管理（一）資金預(yù)算1.公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，定期編制資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況進(jìn)行編制，包括資金收入預(yù)算和資金支出預(yù)算。2.資金收入預(yù)算應(yīng)涵蓋銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益等各項收入來源；資金支出預(yù)算應(yīng)包括采購支出、費用支出、投資支出等各項支出項目。3.財務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)匯總、審核各部門提交的資金預(yù)算草案，編制公司年度資金預(yù)算方案，報公司管理層審批后執(zhí)行。（二）資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等。2.融資業(yè)務(wù)由財務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實施，相關(guān)部門協(xié)助配合。融資過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和金融機構(gòu)的規(guī)定，確保融資活動合法合規(guī)。3.及時償還債務(wù)本息，維護(hù)公司良好的信用記錄。（三）資金使用1.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司主營業(yè)務(wù)和發(fā)展需要。2.資金支付應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自支付資金。3.加強資金日常管理，定期對資金收支情況進(jìn)行盤點和核對，確保資金安全。（四）資金監(jiān)控1.財務(wù)部門應(yīng)建立資金監(jiān)控機制，實時監(jiān)控資金流動情況，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常資金變動。2.定期編制資金流量報表，向公司管理層匯報資金動態(tài)，為公司決策提供資金信息支持。七、資產(chǎn)清查與管理（一）資產(chǎn)清查1.公司應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，包括流動資產(chǎn)清查、固定資產(chǎn)清查、無形資產(chǎn)清查等。資產(chǎn)清查應(yīng)至少每年進(jìn)行一次，如遇重大事項或機構(gòu)調(diào)整等情況，應(yīng)及時進(jìn)行清查。2.資產(chǎn)清查工作由財務(wù)部門牽頭，相關(guān)部門配合實施。清查過程中應(yīng)如實登記資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等信息，確保賬實相符。3.對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理，并調(diào)整相關(guān)賬務(wù)。（二）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金收付，確保現(xiàn)金安全。定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點，做到日清月結(jié)，賬款相符。2.銀行存款管理：加強銀行賬戶管理，定期與銀行核對賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶。3.應(yīng)收賬款管理：建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強對客戶信用評估和管理。定期與客戶核對賬目，及時催收賬款，降低壞賬風(fēng)險。4.存貨管理：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、領(lǐng)用、盤點等環(huán)節(jié)的操作流程。加強存貨核算，定期進(jìn)行存貨盤點，確保存貨賬實相符。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批流程進(jìn)行，確保資產(chǎn)購置的合理性和必要性。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家財務(wù)制度規(guī)定和公司固定資產(chǎn)折舊政策，計提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)成本。3.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，包括出售、報廢、毀損等。處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。4.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實資產(chǎn)數(shù)量、價值和使用狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得：無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定進(jìn)行，包括自行研發(fā)、外購、接受投資等方式。取得后應(yīng)及時進(jìn)行入賬核算。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照公司無形資產(chǎn)攤銷政策，對使用壽命有限的無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，準(zhǔn)確核算無形資產(chǎn)成本。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。八、財務(wù)印章與票據(jù)管理（一）財務(wù)印章管理1.公司財務(wù)印章包括公章、財務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等，必須嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用。2.財務(wù)印章應(yīng)由專人保管，設(shè)專人專柜存放，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。3.印章使用應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，填寫印章使用登記表，注明使用事由、金額、批準(zhǔn)人等信息。經(jīng)批準(zhǔn)后，方可使用印章。（二）票據(jù)管理1.公司票據(jù)包括發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票等，應(yīng)建立票據(jù)管理制度，加強對票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的管理。2.票據(jù)由專人負(fù)責(zé)購買、保管，設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號碼、購買日期、領(lǐng)用日期、收回日期等信息。3.票據(jù)使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具，確保票據(jù)真實、完整、有效。票據(jù)開具后應(yīng)及時登記入賬，并妥善保管存根聯(lián)。4.定期對票據(jù)進(jìn)行盤點和核銷，確保票據(jù)賬實相符。作廢票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”章，并妥善保管，不得隨意銷毀。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.公司應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報告、季度財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)按照國家財務(wù)制度和公司規(guī)定的格式和內(nèi)容編制。2.月度財務(wù)報告應(yīng)在月度終了后[X]個工作日內(nèi)報送；季度財務(wù)報告應(yīng)在季度終了后[X]個工作日內(nèi)報送；年度財務(wù)報告應(yīng)在年度終了后[X]個月內(nèi)編制并報送。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)由編制人員、審核人員、財務(wù)經(jīng)理等簽名或蓋章，并加蓋公司公章。財務(wù)報告應(yīng)及時報送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等內(nèi)容。2.財務(wù)分析應(yīng)運用適當(dāng)?shù)姆治龇椒?，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對公司的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和解讀。3.財務(wù)分析報告應(yīng)提出問題、分析原因，并提出改進(jìn)建議和措施。財務(wù)分析報告應(yīng)定期報送公司管理層，為公司經(jīng)營決策提供參考。十、會計檔案管理（一）會計檔案的范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、審計報告、財務(wù)預(yù)算、經(jīng)濟合同等與公司財務(wù)相關(guān)的資料。（二）會計檔案的整理與歸檔1.會計年度終了后，財務(wù)人員應(yīng)及時對會計資料進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。會計檔案應(yīng)按照類別、時間順序進(jìn)行排列，并編制檔案目錄。2.會計檔案應(yīng)妥善保管在專門的檔案室或檔案柜中，確保檔案的安全和完整。檔案室應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件。（三）會計檔案的查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱會計檔案，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，在檔案室查閱。查閱人員不得在檔案上涂改、標(biāo)記、拆封或抽換。2.外部單位查閱會計檔案，應(yīng)持單位介紹信，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門指定專人陪同查閱，并辦理相關(guān)登記手續(xù)。（四）會計檔案的保管期限會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。各類會計檔案的具體保管期限按照國家財