2024年安徽省泗縣國(guó)稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A答案分析：稅收是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制取得財(cái)政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。所以選A。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C答案分析：流轉(zhuǎn)稅是指以納稅人商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)額或者數(shù)量以及非商品交易的營(yíng)業(yè)額為征稅對(duì)象的一類稅收，包括增值稅、消費(fèi)稅等。企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅屬于所得稅類，房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅類。所以選C。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%。所以選A。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。所以選B。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-30%B.3%-35%C.3%-45%D.5%-45%答案：C答案分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。所以選C。6.下列不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)可能由于納稅人的行為或者某種客觀原因，致使以后稅款的征收不能保證或難以保證的案件，采取限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)的措施答案：C答案分析：書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施，不是稅收保全措施。A、B、D選項(xiàng)均為稅收保全措施。所以選C。7.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。A.銷售糧食B.銷售圖書C.銷售鋼材D.銷售自來水答案：C答案分析：銷售糧食、圖書、自來水適用9%的稅率，銷售鋼材適用13%的稅率。所以選C。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人稅務(wù)登記地點(diǎn)發(fā)生爭(zhēng)議的，由（）指定管轄。A.上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B.爭(zhēng)議雙方協(xié)商C.共同的上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.當(dāng)?shù)卣鸢福篊答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人稅務(wù)登記地點(diǎn)發(fā)生爭(zhēng)議的，由共同的上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)指定管轄。所以選C。9.企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，納稅年度自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A答案分析：企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。所以選A。10.以下關(guān)于發(fā)票的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)票是指在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證B.增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制C.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章D.任何單位和個(gè)人可以自行決定拆本使用發(fā)票答案：D答案分析：任何單位和個(gè)人不得自行決定拆本使用發(fā)票。A、B、C選項(xiàng)關(guān)于發(fā)票的說法均正確。所以選D。11.某企業(yè)2023年實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬(wàn)元，銷售成本600萬(wàn)元，銷售費(fèi)用100萬(wàn)元，管理費(fèi)用50萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)元，該企業(yè)2023年的利潤(rùn)總額為（）萬(wàn)元。A.230B.240C.250D.260答案：A答案分析：利潤(rùn)總額=銷售收入-銷售成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=1000-600-100-50-30+20-10=230（萬(wàn)元）。所以選A。12.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照答案：D答案分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照是市場(chǎng)監(jiān)管部門的職權(quán)，不屬于稅務(wù)行政處罰種類。所以選D。13.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，正確的是（）。A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的，只能先申請(qǐng)行政復(fù)議，不能直接向人民法院提起行政訴訟C.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制度D.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定，情況復(fù)雜的，經(jīng)批準(zhǔn)可以適當(dāng)延長(zhǎng)，但延長(zhǎng)期限最多不超過30日答案：A答案分析：對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，屬于必經(jīng)復(fù)議事項(xiàng)，必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟，A正確；對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟，B錯(cuò)誤；稅務(wù)行政復(fù)議一般實(shí)行一級(jí)復(fù)議制度，但存在特殊情況，C表述不準(zhǔn)確；稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定，情況復(fù)雜的，經(jīng)批準(zhǔn)可以適當(dāng)延長(zhǎng)，但延長(zhǎng)期限最多不超過30日，前提是情況復(fù)雜經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，D表述不嚴(yán)謹(jǐn)。所以選A。14.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)日B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的次日C.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的10日內(nèi)答案：A答案分析：資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)日；納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日。所以選A。15.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計(jì)算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.15%-30%D.20%-30%答案：B答案分析：房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)算繳納。所以選B。16.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)日B.納稅人辦理土地、房屋權(quán)屬登記手續(xù)的當(dāng)日C.納稅人取得土地、房屋權(quán)屬證書的當(dāng)日D.納稅人支付土地、房屋價(jià)款的當(dāng)日答案：A答案分析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)日，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)日。所以選A。17.車船稅的納稅地點(diǎn)為（）。A.車船的登記地或者車船稅扣繳義務(wù)人所在地B.車船的使用地C.車船的購(gòu)買地D.納稅人所在地答案：A答案分析：車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的登記地或者車船稅扣繳義務(wù)人所在地。所以選A。18.印花稅的稅率形式有（）。A.比例稅率和定額稅率B.累進(jìn)稅率和定額稅率C.比例稅率和累進(jìn)稅率D.全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率答案：A答案分析：印花稅的稅率形式有比例稅率和定額稅率。所以選A。19.下列關(guān)于稅務(wù)檢查的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶D.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，檢查人員必須出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，未出示的，被檢查人不得拒絕檢查答案：D答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，檢查人員必須出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，未出示的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。A、B、C選項(xiàng)關(guān)于稅務(wù)檢查的權(quán)力描述均正確。所以選D。20.某公司為增值稅一般納稅人，本月銷售一批貨物，取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝費(fèi)1.13萬(wàn)元，該公司本月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.13B.13.13C.13.16D.13.2答案：B答案分析：包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅金額并入銷售額計(jì)算增值稅。包裝費(fèi)不含稅金額=1.13÷(1+13%)=1（萬(wàn)元），銷項(xiàng)稅額=(100+1)×13%=13.13（萬(wàn)元）。所以選B。21.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植B.農(nóng)作物新品種的選育C.中藥材的種植D.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植答案：D答案分析：A、B、C選項(xiàng)項(xiàng)目所得免征企業(yè)所得稅，花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植所得減半征收企業(yè)所得稅。所以選D。22.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月。所以選C。23.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的次日答案：D答案分析：銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天，不是次日。A、B、C選項(xiàng)關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述均正確。所以選D。24.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起（）日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。A.10B.15C.20D.30答案：C答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。所以選C。25.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以（）為扣繳義務(wù)人。A.受讓方B.轉(zhuǎn)讓方C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.工商行政管理部門答案：A答案分析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以受讓方為扣繳義務(wù)人。所以選A。26.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的是（）。A.消費(fèi)稅是對(duì)所有消費(fèi)品征收的一種稅B.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)單一，一般在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收C.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率征收D.消費(fèi)稅的稅目只有10個(gè)答案：B答案分析：消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品征收的一種稅，不是所有消費(fèi)品，A錯(cuò)誤；消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)單一，一般在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收，B正確；消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額以及從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征三種方法，C錯(cuò)誤；消費(fèi)稅稅目有15個(gè)，D錯(cuò)誤。所以選B。27.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，本月銷售卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，已知卷煙消費(fèi)稅比例稅率為56%，定額稅率為150元/標(biāo)準(zhǔn)箱，該卷煙廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。A.112B.113.5C.115D.116.5答案：B答案分析：從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅=200×56%=112（萬(wàn)元），從量計(jì)征消費(fèi)稅=100×150÷10000=1.5（萬(wàn)元），應(yīng)納消費(fèi)稅=112+1.5=113.5（萬(wàn)元）。所以選B。28.土地增值稅實(shí)行（）的超率累進(jìn)稅率。A.30%-60%B.30%-70%C.40%-60%D.40%-70%答案：A答案分析：土地增值稅實(shí)行30%-60%的超率累進(jìn)稅率。所以選A。29.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.3000B.4000C.5000D.6000答案：C答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。所以選C。30.下列關(guān)于稅收征管法的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收征管法是稅收征收管理的基本法律B.稅收征管法適用于由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理C.稅收征管法規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征管權(quán)限和納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利和義務(wù)D.稅收征管法只適用于企業(yè)納稅人，不適用于個(gè)人納稅人答案：D答案分析：稅收征管法適用于由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理，包括企業(yè)納稅人和個(gè)人納稅人，D選項(xiàng)說法錯(cuò)誤。A、B、C選項(xiàng)關(guān)于稅收征管法的表述均正確。所以選D。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共40分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個(gè)特征，不具有自愿性。所以選ABC。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購(gòu)買的貨物用于投資D.將購(gòu)買的貨物用于集體福利答案：ABC答案分析：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)，以及將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物用于投資等都屬于視同銷售行為。而將購(gòu)買的貨物用于集體福利不屬于視同銷售行為，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。所以選ABC。3.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失答案：ABCD答案分析：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出等。所以選ABCD。4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。所以選ABCD。5.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收答案：ABCD答案分析：稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、賬簿和憑證管理、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等。所以選ABCD。6.下列關(guān)于增值稅發(fā)票的說法，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制B.增值稅普通發(fā)票可以由符合條件的企業(yè)自行印制C.增值稅電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力D.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章答案：ACD答案分析：增值稅普通發(fā)票也是由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制，不能由符合條件的企業(yè)自行印制，B錯(cuò)誤。A、C、D選項(xiàng)關(guān)于增值稅發(fā)票的說法均正確。所以選ACD。7.稅務(wù)行政處罰的原則包括（）。A.法定原則B.公正、公開原則C.以事實(shí)為依據(jù)原則D.過罰相當(dāng)原則答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政處罰的原則包括法定原則、公正公開原則、以事實(shí)為依據(jù)原則、過罰相當(dāng)原則、處罰與教育相結(jié)合原則、監(jiān)督制約原則等。所以選ABCD。8.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽答案：ABCD答案分析：資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品包括原油、天然氣、煤炭、鹽等。所以選ABCD。9.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）。A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值答案：BC答案分析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有房產(chǎn)余值（從價(jià)計(jì)征）和房產(chǎn)租金收入（從租計(jì)征）。所以選BC。10.契稅的征稅對(duì)象包括（）。A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈(zèng)與答案：ABCD答案分析：契稅的征稅對(duì)象包括國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓（包括出售、贈(zèng)與、交換）、房屋買賣、房屋贈(zèng)與、房屋交換等。所以選ABCD。11.車船稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.輛B.整備質(zhì)量每噸C.凈噸位每噸D.艇身長(zhǎng)度每米答案：ABCD答案分析：車船稅的計(jì)稅依據(jù)根據(jù)不同類型的車船分別為輛、整備質(zhì)量每噸、凈噸位每噸、艇身長(zhǎng)度每米。所以選ABCD。12.印花稅的征稅范圍包括（）。A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD答案分析：印花稅的征稅范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等。所以選ABCD。13.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括征稅行為、行政許可、行政審批行為、發(fā)票管理行為、稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施等。所以選ABCD。14.企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目包括（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失答案：ABCD答案分析：企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目包括向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失等。所以選ABCD。15.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的有（）。A.金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅B.卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅C.白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅D.高檔化妝品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅答案：ABCD答案分析：金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；白酒、高檔化妝品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。所以選ABCD。16.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD答案分析：土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金、其他扣除項(xiàng)目等。所以選ABCD。17.稅收籌劃的基本原則包括（）。A.合法性原則B.事先籌劃原則C.目標(biāo)性原則D.風(fēng)險(xiǎn)防范原則答案：ABCD答案分析：稅收籌劃的基本原則包括合法性原則、事先籌劃原則、目標(biāo)性原則、風(fēng)險(xiǎn)防范原則等。所以選ABCD。18.下列關(guān)于稅務(wù)代理的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)代理是一種社會(huì)中介服務(wù)B.稅務(wù)代理必須遵守自愿原則C.稅務(wù)代理人可以代理納稅人、扣繳義務(wù)人辦理稅務(wù)登記、納稅申報(bào)等事宜D.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)必須是經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局確認(rèn)批準(zhǔn)的稅務(wù)師事務(wù)所答案：ABC答案分析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)包括稅務(wù)師事務(wù)所和從事涉稅專業(yè)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、代理記賬機(jī)構(gòu)、稅務(wù)代理公司等機(jī)構(gòu)，D錯(cuò)誤。A、B、C選項(xiàng)關(guān)于稅務(wù)代理的說法均正確。所以選ABC。19.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，有權(quán)采取的措施包括（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況D.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶答案：ABCD答案分析：以上選項(xiàng)均為稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查時(shí)有權(quán)采取的措施。所以選ABCD。20.下列關(guān)于納稅信用管理的說法，正確的有（）。A.納稅信用級(jí)別設(shè)A、B、M、C、D五級(jí)B.A級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上的C.稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果D.對(duì)D級(jí)納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取嚴(yán)格管理措施答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于納稅信用管理的說法均正確。所以選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：國(guó)家取得財(cái)政收入的形式有稅收收入、國(guó)有資產(chǎn)收益、國(guó)債收入、收費(fèi)收入等多種，稅收不是唯一形式。2.小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：正確答案分析：目前小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的贊助支出可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：企業(yè)發(fā)生的贊助支出不得在企業(yè)所得稅前扣除。4.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率，稅率為20%。（）答案：正確答案分析：個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率。5.稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施都可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接采取，不需要經(jīng)過任何審批程序。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施都需要經(jīng)過一定的審批程序，如稅收保全措施需經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)。6.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，一律按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，符合一定條件的可以按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，但不是一律如此。7.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)一般為企業(yè)登記注冊(cè)地，但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。（）答案：正確答案分析：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)一般為企業(yè)登記注冊(cè)地，但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。8.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。9.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，而不是轉(zhuǎn)移方。10.稅務(wù)行政復(fù)議和行政訴訟期間，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為停止執(zhí)行。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議和行政訴訟期間，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不停止執(zhí)行，但有特殊情況除外。四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共10分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)稅銷售額未超過500萬(wàn)元的，可以登記為小規(guī)模納稅人。（2）稅率不同：一般納稅人適用多種稅率，如13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人適用征收率，一般為3%（部分特殊業(yè)務(wù)為5%）。（3）計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。（4）發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人原來需到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票，現(xiàn)在可以自行開具專用發(fā)票，但部分業(yè)務(wù)仍有一定限制。（5）抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不同：一般納稅人取得符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。答案：（1）免稅收入：包括國(guó)債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；符合條件的非營(yíng)利組織的收入。（2）減計(jì)收入：企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減按90%計(jì)入收入總額。（3）加計(jì)扣除：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷。企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。（4）加速折舊：企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等