2024年河北省棗強(qiáng)縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財(cái)產(chǎn)分配B.社會(huì)分配C.經(jīng)濟(jì)利益D.社會(huì)秩序答案：C答案分析：稅收本質(zhì)上是國家通過政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配，從而在國家與納稅人之間形成的一種經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，所以選C。2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——生活服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。A.文化創(chuàng)意服務(wù)B.車輛停放服務(wù)C.廣播影視服務(wù)D.旅游娛樂服務(wù)答案：D答案分析：文化創(chuàng)意服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)；車輛停放服務(wù)按不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅；廣播影視服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)。旅游娛樂服務(wù)屬于生活服務(wù)，所以選D。3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，這是企業(yè)所得稅法的規(guī)定，所以選B。4.下列不屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)制定稅收規(guī)范性文件的行為答案：D答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議范圍包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為、稅收保全措施、行政處罰行為等。而稅務(wù)機(jī)關(guān)制定稅收規(guī)范性文件的行為屬于抽象行政行為，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍，所以選D。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.3%-45%的超額累進(jìn)稅率B.5%-35%的超額累進(jìn)稅率C.20%的比例稅率D.25%的比例稅率答案：A答案分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率，所以選A。6.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿，這是稅收征管法的要求，所以選B。7.消費(fèi)稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起（）日內(nèi)申報(bào)納稅。A.5B.10C.15D.30答案：C答案分析：消費(fèi)稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅，所以選C。8.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限的表述中，不正確的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到預(yù)收款的當(dāng)天答案：D答案分析：采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，所以D表述不正確。9.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的（）加計(jì)扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%答案：B答案分析：企業(yè)安置殘疾人員的，在據(jù)實(shí)扣除支付給殘疾職工工資的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除，所以選B。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，所以選C。11.下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油答案：D答案分析：資源稅征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭等，人造石油不屬于資源稅征稅范圍，所以選D。12.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為13萬元，上月留抵稅額為2萬元。則該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0B.11C.13D.15答案：B答案分析：本月銷項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬元），本月應(yīng)繳納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-上月留抵稅額=13-13-2=11（萬元），所以選B。13.土地增值稅實(shí)行的稅率是（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D答案分析：土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率，所以選D。14.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起（）日內(nèi)繳納稅款。A.5B.10C.15D.30答案：C答案分析：納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款，所以選C。15.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等B.稅務(wù)行政處罰的簡(jiǎn)易程序適用于對(duì)公民處以2000元以下、對(duì)法人或者其他組織處以10000元以下罰款的違法案件C.稅務(wù)行政處罰的聽證范圍包括對(duì)公民作出1000元以上、對(duì)法人或者其他組織作出10000元以上罰款的案件D.稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行方式只有當(dāng)場(chǎng)收繳和銀行代收兩種答案：A答案分析：稅務(wù)行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，A正確。簡(jiǎn)易程序適用于對(duì)公民處以50元以下、對(duì)法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件；聽證范圍是對(duì)公民作出2000元以上、對(duì)法人或者其他組織作出10000元以上罰款的案件；稅務(wù)行政處罰執(zhí)行方式還有強(qiáng)制執(zhí)行等，所以B、C、D錯(cuò)誤。16.某個(gè)體工商戶2024年取得經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為20萬元，適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，速算扣除數(shù)為10500元。則該個(gè)體工商戶2024年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.29500B.30500C.39500D.40500答案：C答案分析：應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=200000×20%-10500=39500（元），所以選C。17.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋和建筑物B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值C.房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納D.個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅答案：D答案分析：房產(chǎn)稅征稅對(duì)象是房產(chǎn)；計(jì)稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和租金收入；按年征收、分期繳納表述不準(zhǔn)確，是按年計(jì)算、分期繳納。個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，所以D正確。18.印花稅的稅率形式有（）。A.比例稅率和定額稅率B.累進(jìn)稅率和定額稅率C.比例稅率和累進(jìn)稅率D.全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率答案：A答案分析：印花稅稅率形式有比例稅率和定額稅率，所以選A。19.某企業(yè)2024年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬元，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出為15萬元。已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2024年應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.100B.103C.115D.120答案：B答案分析：公益性捐贈(zèng)扣除限額=100×12%=12（萬元），實(shí)際發(fā)生15萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=15-12=3（萬元），應(yīng)納稅所得額=100+3=103（萬元），所以選B。20.稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅評(píng)估過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，應(yīng)（）。A.進(jìn)行稅務(wù)約談B.移交稅務(wù)稽查部門處理C.責(zé)令納稅人限期改正D.采取稅收保全措施答案：B答案分析：發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅等需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，應(yīng)移交稅務(wù)稽查部門處理，所以選B。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個(gè)特征，不具有自愿性，所以選ABC。2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送他人D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位答案：ACD答案分析：將外購的貨物用于個(gè)人消費(fèi)不屬于視同銷售行為，將自產(chǎn)的貨物用于集體福利、無償贈(zèng)送他人以及將外購的貨物作為投資提供給其他單位都屬于視同銷售行為，所以選ACD。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC答案分析：企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)等企業(yè)和其他取得收入的組織，但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，所以選ABC。4.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的納稅信用等級(jí)評(píng)定行為答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為、稅收保全措施、行政處罰行為、納稅信用等級(jí)評(píng)定行為等，所以選ABCD。5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法中，正確的有（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月1000元B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除每月不超過400元，最長(zhǎng)不超過48個(gè)月C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元，扣除期限最長(zhǎng)不超過240個(gè)月答案：ABCD答案分析：ABCD選項(xiàng)關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法均正確。6.稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD答案分析：以上ABCD四種情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)均有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額，所以選ABCD。7.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD答案分析：消費(fèi)稅征稅范圍包括煙、酒、化妝品、小汽車等，所以選ABCD。8.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，正確的有（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天答案：ABCD答案分析：ABCD選項(xiàng)關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法均正確。9.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的有（）。A.開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用B.安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)答案：AB答案分析：開發(fā)新技術(shù)等的研究開發(fā)費(fèi)用、安置殘疾人員等支付的工資可以加計(jì)扣除，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)按規(guī)定扣除，不能加計(jì)扣除，所以選AB。10.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰聽證程序的說法中，正確的有（）。A.稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對(duì)公民作出2000元以上、對(duì)法人或者其他組織作出10000元以上罰款的案件B.當(dāng)事人要求聽證的，應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)告知后3日內(nèi)提出C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人聽證要求后15日內(nèi)舉行聽證D.聽證應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行，但涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個(gè)人隱私的除外答案：ABCD答案分析：ABCD選項(xiàng)關(guān)于稅務(wù)行政處罰聽證程序的說法均正確。11.資源稅的計(jì)稅方法有（）。A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.累進(jìn)計(jì)稅答案：AB答案分析：資源稅計(jì)稅方法有從價(jià)定率和從量定額兩種，所以選AB。12.下列關(guān)于土地增值稅的說法中，正確的有（）。A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率C.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用等D.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅答案：ABCD答案分析：ABCD選項(xiàng)關(guān)于土地增值稅的說法均正確。13.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說法中，正確的有（）。A.從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)原值為計(jì)稅依據(jù)B.從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)C.從租計(jì)征的房產(chǎn)稅，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)D.對(duì)投資聯(lián)營的房產(chǎn)，共擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅答案：BCD答案分析：從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)，不是房產(chǎn)原值，所以A錯(cuò)誤，BCD正確。14.印花稅的征稅范圍包括（）。A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD答案分析：印花稅征稅范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等，所以選ABCD。15.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的說法中，正確的有（）。A.對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議B.對(duì)稅務(wù)所（分局）、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議C.對(duì)國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議D.對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議答案：ABCD答案分析：ABCD選項(xiàng)關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的說法均正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。（）答案：正確答案分析：該表述符合稅收的定義，所以正確。2.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確答案分析：這是增值稅小規(guī)模納稅人的計(jì)稅方式特點(diǎn)，所以正確。3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是在會(huì)計(jì)利潤(rùn)基礎(chǔ)上，按照稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整后確定的，不等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)，所以錯(cuò)誤。4.稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟可以同時(shí)進(jìn)行。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟不能同時(shí)進(jìn)行，一般是先復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服再提起訴訟，所以錯(cuò)誤。5.個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳的時(shí)間為取得所得的次年3月1日至6月30日。（）答案：正確答案分析：這是個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳的時(shí)間規(guī)定，所以正確。6.稅收征管法規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。（）答案：正確答案分析：這是稅收征管法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的要求，所以正確。7.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、零售、批發(fā)等環(huán)節(jié)都可能征收，所以錯(cuò)誤。8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，所以錯(cuò)誤。9.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)、吊銷稅務(wù)行政許可證件等。（）答案：正確答案分析：這些都是稅務(wù)行政處罰的種類，所以正確。10.資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。（）答案：正確答案分析：這是資源稅納稅義務(wù)人的規(guī)定，所以正確。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述稅收的職能。稅收具有財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能。-財(cái)政職能：是稅收最基本的職能，國家通過征稅，將一部分社會(huì)產(chǎn)品從納稅人手中轉(zhuǎn)移到國家手中，形成國家財(cái)政收入，以滿足國家履行公共職能的需要。稅收是國家取得財(cái)政收入的主要形式，具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特點(diǎn)，能夠保證財(cái)政收入的穩(wěn)定和可靠。-經(jīng)濟(jì)職能：也稱調(diào)節(jié)職能，國家通過稅收政策和稅收制度的制定與調(diào)整，影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。例如，通過對(duì)不同行業(yè)、不同產(chǎn)品設(shè)置不同的稅率，引導(dǎo)資源的合理配置；通過稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)某些產(chǎn)業(yè)的發(fā)展；通過累進(jìn)所得稅制，調(diào)節(jié)收入分配等。-監(jiān)督職能：國家在征稅過程中，通過稅收征管活動(dòng)，對(duì)納稅人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和管理。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以了解納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況，發(fā)現(xiàn)和糾正納稅人的違法行為，保證稅收政策的貫徹執(zhí)行，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。目前，年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的為一般納稅人；年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格登記。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。-計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額是納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅額；進(jìn)項(xiàng)稅額是納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。-稅率與征收率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等，根據(jù)不同的應(yīng)稅行為適用不同的稅率。小規(guī)模納稅人適用征收率，目前征收率一般為3%，疫情期間有優(yōu)惠政策。-發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。小規(guī)模納稅人通常只能開具增值稅普通發(fā)票，若需要開具增值稅專用發(fā)票，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開（目前部分行業(yè)小規(guī)模納稅人可以自行開具專票）。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1