地產(chǎn)公司往來(lái)款管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司往來(lái)款項(xiàng)的管理，規(guī)范往來(lái)款項(xiàng)的核算與結(jié)算，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各項(xiàng)目公司、分公司涉及的各類往來(lái)款項(xiàng)的管理，包括但不限于應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等。（三）基本原則1.準(zhǔn)確性原則：往來(lái)款項(xiàng)的核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。2.及時(shí)性原則：及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)，避免長(zhǎng)期掛賬，提高資金周轉(zhuǎn)效率。3.責(zé)任明確原則：明確各部門及相關(guān)人員在往來(lái)款項(xiàng)管理中的職責(zé)，確保管理工作落實(shí)到位。4.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：加強(qiáng)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制，防范壞賬損失等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、往來(lái)款項(xiàng)的分類及管理職責(zé)（一）應(yīng)收賬款1.定義：公司因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。2.管理職責(zé)銷售部門：負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)反饋客戶付款情況及異常信息。對(duì)新客戶進(jìn)行信用評(píng)估，制定合理的信用政策，并負(fù)責(zé)跟蹤執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算與管理，定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，向銷售部門提供欠款客戶的詳細(xì)信息，協(xié)助銷售部門進(jìn)行催收工作。對(duì)應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備進(jìn)行計(jì)提與核銷。法務(wù)部門：協(xié)助處理應(yīng)收賬款涉及的法律事務(wù)，如欠款糾紛的訴訟、仲裁等，維護(hù)公司合法權(quán)益。（二）應(yīng)付賬款1.定義：公司因購(gòu)買商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。2.管理職責(zé)采購(gòu)部門：負(fù)責(zé)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，確保采購(gòu)合同的執(zhí)行，及時(shí)處理采購(gòu)過(guò)程中的變更事項(xiàng)。審核供應(yīng)商發(fā)票及付款申請(qǐng)，確保付款的準(zhǔn)確性與合理性。財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款的核算與管理，定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。根據(jù)采購(gòu)合同及相關(guān)審批流程安排付款，對(duì)逾期未付賬款進(jìn)行跟蹤與處理。（三）其他應(yīng)收款1.定義：除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，包括員工借款、備用金、押金、應(yīng)收賠款等。2.管理職責(zé)相關(guān)業(yè)務(wù)部門：負(fù)責(zé)本部門其他應(yīng)收款的申請(qǐng)、使用及催收工作，確?？铐?xiàng)使用合規(guī)，并及時(shí)歸還借款或收回款項(xiàng)。財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的核算與監(jiān)督，定期清理賬目，對(duì)長(zhǎng)期掛賬的款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤與催辦，督促相關(guān)部門及時(shí)處理。（四）其他應(yīng)付款1.定義：除應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等以外的其他各種應(yīng)付及暫收款項(xiàng)，包括應(yīng)付租金、應(yīng)付水電費(fèi)、應(yīng)付職工薪酬等。2.管理職責(zé)相關(guān)業(yè)務(wù)部門：負(fù)責(zé)本部門其他應(yīng)付款的確認(rèn)與支付申請(qǐng)，確?？铐?xiàng)支付的準(zhǔn)確性與及時(shí)性。財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)其他應(yīng)付款的核算與管理，定期核對(duì)賬目，及時(shí)處理款項(xiàng)的支付與結(jié)算，確保公司債務(wù)的及時(shí)清償。三、往來(lái)款項(xiàng)的核算（一）核算原則1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定進(jìn)行核算，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。（二）核算方法1.應(yīng)收賬款：按照銷售合同或協(xié)議約定的金額及相關(guān)稅費(fèi)確認(rèn)入賬。在資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行減值測(cè)試，如有客觀證據(jù)表明其發(fā)生減值的，應(yīng)當(dāng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2.應(yīng)付賬款：按照采購(gòu)合同或協(xié)議約定的金額及相關(guān)稅費(fèi)確認(rèn)入賬。對(duì)于已驗(yàn)收入庫(kù)但發(fā)票賬單尚未到達(dá)的物資，應(yīng)在月末按暫估價(jià)值入賬，下月初用紅字沖回，待發(fā)票賬單到達(dá)后再按實(shí)際金額記賬。3.其他應(yīng)收款：按照實(shí)際發(fā)生的金額確認(rèn)入賬。對(duì)于備用金，應(yīng)根據(jù)使用部門的實(shí)際需求核定備用金定額，并進(jìn)行單獨(dú)核算。4.其他應(yīng)付款：按照實(shí)際發(fā)生的金額確認(rèn)入賬。對(duì)于應(yīng)付職工薪酬，應(yīng)根據(jù)工資結(jié)算匯總表等相關(guān)資料進(jìn)行核算，并按照規(guī)定的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)和方法進(jìn)行計(jì)提。（三）賬務(wù)處理1.往來(lái)款項(xiàng)的發(fā)生、結(jié)算及清理等業(yè)務(wù)，應(yīng)及時(shí)編制記賬憑證，并登記入賬。記賬憑證應(yīng)附有相關(guān)的原始憑證，如銷售發(fā)票、采購(gòu)發(fā)票、借款單、收據(jù)等，確保憑證的真實(shí)性與完整性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)，包括與客戶、供應(yīng)商的賬目核對(duì)，以及內(nèi)部各部門之間的往來(lái)賬目核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)賬目不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。3.對(duì)于往來(lái)款項(xiàng)的調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)編制調(diào)整分錄，并注明調(diào)整原因及依據(jù)。調(diào)整分錄應(yīng)經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的審核批準(zhǔn)。四、往來(lái)款項(xiàng)的審批流程（一）應(yīng)收賬款審批流程1.銷售部門與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議后，應(yīng)將合同副本提交財(cái)務(wù)部門備案。2.銷售業(yè)務(wù)發(fā)生后，銷售部門應(yīng)及時(shí)開(kāi)具銷售發(fā)票，并將發(fā)票及相關(guān)發(fā)貨憑證等資料提交財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同、發(fā)票及發(fā)貨憑證等資料，核對(duì)無(wú)誤后進(jìn)行應(yīng)收賬款的賬務(wù)處理，并登記應(yīng)收賬款臺(tái)賬。4.對(duì)于信用期內(nèi)的應(yīng)收賬款，由銷售部門負(fù)責(zé)跟蹤催收；對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)填寫(xiě)《應(yīng)收賬款催收通知單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交財(cái)務(wù)部門。5.財(cái)務(wù)部門收到《應(yīng)收賬款催收通知單》后，應(yīng)與銷售部門共同制定催收方案，并協(xié)助銷售部門進(jìn)行催收工作。對(duì)于重大逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司管理層，并視情況啟動(dòng)法律程序。6.應(yīng)收賬款的核銷應(yīng)按照公司壞賬核銷管理制度的規(guī)定進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）應(yīng)付賬款審批流程1.采購(gòu)部門與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同或協(xié)議后，應(yīng)將合同副本提交財(cái)務(wù)部門備案。2.采購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)生后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)取得供應(yīng)商發(fā)票，并填寫(xiě)《付款申請(qǐng)單》，附上采購(gòu)合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)資料，提交部門負(fù)責(zé)人審核。3.部門負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，將《付款申請(qǐng)單》提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)核對(duì)采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等資料的真實(shí)性、完整性及一致性，審核付款金額的準(zhǔn)確性與合理性。4.財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后，按照公司資金審批權(quán)限的規(guī)定，提交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。5.經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，財(cái)務(wù)部門安排付款，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）其他應(yīng)收款審批流程1.員工因工作需要借款時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《借款單》，注明借款事由、借款金額、預(yù)計(jì)還款日期等信息，提交所在部門負(fù)責(zé)人審核。2.部門負(fù)責(zé)人審核借款用途的合理性及還款能力后，簽字批準(zhǔn)。3.《借款單》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核借款金額、還款日期等信息，按照公司資金審批權(quán)限的規(guī)定，提交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。4.經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。5.員工應(yīng)在規(guī)定的還款日期前歸還借款，如需延期還款，應(yīng)提前向所在部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可延期。6.其他應(yīng)收款的核銷，如備用金的清理、押金的退還等，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）其他應(yīng)付款審批流程1.相關(guān)業(yè)務(wù)部門確認(rèn)其他應(yīng)付款項(xiàng)后，應(yīng)填寫(xiě)《付款申請(qǐng)單》，附上相關(guān)證明材料，提交部門負(fù)責(zé)人審核。2.部門負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，將《付款申請(qǐng)單》提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核付款金額、付款依據(jù)等信息，按照公司資金審批權(quán)限的規(guī)定，提交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，財(cái)務(wù)部門安排付款，并進(jìn)行賬務(wù)處理。五、往來(lái)款項(xiàng)的清理與催收（一）定期清理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月末編制往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)表，對(duì)各類往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行全面梳理，分析賬齡結(jié)構(gòu)及款項(xiàng)性質(zhì)。2.對(duì)于超過(guò)信用期的應(yīng)收賬款，應(yīng)逐筆列出明細(xì)，發(fā)送給銷售部門進(jìn)行催收。銷售部門應(yīng)在收到明細(xì)表后的[X]個(gè)工作日內(nèi)制定催收計(jì)劃，并反饋給財(cái)務(wù)部門。3.對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與相關(guān)業(yè)務(wù)部門溝通，查明原因，督促相關(guān)人員進(jìn)行清理。（二）專項(xiàng)催收1.對(duì)于金額較大、賬齡較長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)較高的往來(lái)款項(xiàng)，應(yīng)成立專項(xiàng)催收小組，由銷售部門、財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門等相關(guān)人員組成。2.專項(xiàng)催收小組應(yīng)制定詳細(xì)的催收方案，明確催收目標(biāo)、催收措施及時(shí)間節(jié)點(diǎn)。3.銷售部門負(fù)責(zé)與客戶進(jìn)行溝通協(xié)商，了解客戶還款困難的原因，爭(zhēng)取達(dá)成還款協(xié)議；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)提供往來(lái)款項(xiàng)的詳細(xì)數(shù)據(jù)及分析報(bào)告，協(xié)助制定催收策略；法務(wù)部門負(fù)責(zé)提供法律支持，必要時(shí)采取法律手段維護(hù)公司權(quán)益。（三）考核與激勵(lì)1.建立往來(lái)款項(xiàng)催收考核制度，將往來(lái)款項(xiàng)的催收情況納入相關(guān)部門及人員的績(jī)效考核體系。2.對(duì)于在往來(lái)款項(xiàng)催收工作中表現(xiàn)突出的部門和個(gè)人，給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)，如績(jī)效加分、獎(jiǎng)金等。3.對(duì)于因工作不力導(dǎo)致往來(lái)款項(xiàng)逾期未收回或形成壞賬的部門和個(gè)人，按照公司績(jī)效考核制度進(jìn)行相應(yīng)的處罰。六、往來(lái)款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)控制（一）信用評(píng)估1.銷售部門應(yīng)建立客戶信用評(píng)估體系，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行定期評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容包括客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等。2.根據(jù)客戶信用評(píng)估結(jié)果，制定不同的信用政策，如信用額度、信用期限、結(jié)算方式等。對(duì)于信用狀況較差的客戶，應(yīng)謹(jǐn)慎開(kāi)展業(yè)務(wù)，采取必要的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。3.定期對(duì)客戶信用評(píng)估體系進(jìn)行更新與完善，確保評(píng)估結(jié)果的準(zhǔn)確性與有效性。（二）壞賬準(zhǔn)備計(jì)提1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行減值測(cè)試，合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2.壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。3.定期對(duì)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提情況進(jìn)行檢查與分析，確保計(jì)提金額的合理性。如發(fā)現(xiàn)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提不足或過(guò)度計(jì)提的情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。（三）法律風(fēng)險(xiǎn)防范1.法務(wù)部門應(yīng)參與公司往來(lái)款項(xiàng)管理的全過(guò)程，提供法律支持與風(fēng)險(xiǎn)防范建議。2.在簽訂銷售合同、采購(gòu)合同等各類經(jīng)濟(jì)合同時(shí)，法務(wù)部門應(yīng)審核合同條款的合法性、完整性及風(fēng)險(xiǎn)防范措施，確保公司權(quán)益得到有效保障。3.對(duì)于往來(lái)款項(xiàng)涉及的法律糾紛，法務(wù)部門應(yīng)及時(shí)介入，收集相關(guān)證據(jù)，制定應(yīng)對(duì)策略，通過(guò)協(xié)商、仲裁、訴訟等方式妥善解決糾紛，維護(hù)公司合法權(quán)益。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查往來(lái)款項(xiàng)的核算是否準(zhǔn)確、審批流程是否合規(guī)、清理與催收工作是否落實(shí)到位等。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改情況。對(duì)于違反公司往來(lái)款項(xiàng)管理制度的行為，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行自查，檢查往來(lái)款項(xiàng)的賬目記錄、憑證附件、審批手續(xù)等是否符合規(guī)定。2.對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將