房產(chǎn)公司預(yù)決算管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)公司房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)決算管理，規(guī)范預(yù)決算工作流程，提高預(yù)決算編制質(zhì)量，有效控制項(xiàng)目成本，確保公司經(jīng)濟(jì)效益最大化，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司所有房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的預(yù)決算管理工作，包括項(xiàng)目前期預(yù)算編制、工程建設(shè)過(guò)程中的預(yù)算控制、工程竣工結(jié)算以及相關(guān)的成本分析與考核等環(huán)節(jié)。3.基本原則真實(shí)性原則：預(yù)決算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映項(xiàng)目實(shí)際情況，嚴(yán)禁虛報(bào)、瞞報(bào)。完整性原則：涵蓋項(xiàng)目建設(shè)的全過(guò)程，包括各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保無(wú)遺漏。及時(shí)性原則：按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)完成預(yù)決算工作，為項(xiàng)目決策和成本控制提供及時(shí)有效的依據(jù)。準(zhǔn)確性原則：嚴(yán)格依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、政策文件和公司內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行編制，保證預(yù)決算結(jié)果的準(zhǔn)確性。二、預(yù)決算管理職責(zé)分工1.預(yù)算管理部門及職責(zé)成本管理部負(fù)責(zé)組織制定公司預(yù)決算管理制度、流程和標(biāo)準(zhǔn)。牽頭編制項(xiàng)目預(yù)算，審核各部門提交的預(yù)算資料，匯總形成項(xiàng)目總預(yù)算。跟蹤項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題。參與工程變更、簽證等事項(xiàng)的審核，評(píng)估其對(duì)預(yù)算的影響。工程管理部提供項(xiàng)目工程進(jìn)度計(jì)劃、施工圖紙、技術(shù)方案等資料，協(xié)助成本管理部進(jìn)行預(yù)算編制。負(fù)責(zé)施工現(xiàn)場(chǎng)的管理，及時(shí)反饋工程實(shí)際進(jìn)展情況，對(duì)工程變更、簽證等事項(xiàng)進(jìn)行初審，提出成本控制建議。配合成本管理部進(jìn)行工程竣工結(jié)算工作，提供相關(guān)工程資料和結(jié)算依據(jù)。設(shè)計(jì)管理部提供項(xiàng)目設(shè)計(jì)圖紙、設(shè)計(jì)變更等資料，協(xié)助成本管理部進(jìn)行預(yù)算編制。參與項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案的經(jīng)濟(jì)比選，從設(shè)計(jì)角度提出成本控制建議，優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，降低工程造價(jià)。2.結(jié)算管理部門及職責(zé)成本管理部負(fù)責(zé)組織工程竣工結(jié)算工作，審核施工單位提交的結(jié)算資料，與施工單位進(jìn)行結(jié)算談判。編制項(xiàng)目竣工結(jié)算報(bào)告，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后作為項(xiàng)目成本核算的依據(jù)。對(duì)項(xiàng)目結(jié)算情況進(jìn)行分析總結(jié)，為后續(xù)項(xiàng)目提供經(jīng)驗(yàn)參考。工程管理部負(fù)責(zé)對(duì)施工單位提交的結(jié)算資料進(jìn)行審核，確認(rèn)工程實(shí)際完成情況與結(jié)算資料的一致性。協(xié)助成本管理部進(jìn)行結(jié)算談判，提供工程實(shí)際情況的相關(guān)證明材料。法務(wù)合約部參與工程竣工結(jié)算工作，審核結(jié)算文件中的合同條款執(zhí)行情況，確保結(jié)算符合合同約定。協(xié)助處理結(jié)算過(guò)程中的合同糾紛，提供法律支持。三、預(yù)算編制管理1.預(yù)算編制依據(jù)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、投資估算及相關(guān)批復(fù)文件。經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)文件、施工圖設(shè)計(jì)文件及設(shè)計(jì)變更資料。國(guó)家及地方有關(guān)工程造價(jià)的法律法規(guī)、政策文件、計(jì)價(jià)規(guī)范和定額標(biāo)準(zhǔn)。公司類似項(xiàng)目的成本數(shù)據(jù)及經(jīng)驗(yàn)指標(biāo)。市場(chǎng)價(jià)格信息，包括材料、設(shè)備價(jià)格、人工費(fèi)用等。2.預(yù)算編制流程準(zhǔn)備階段成本管理部根據(jù)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)計(jì)劃，確定預(yù)算編制的項(xiàng)目范圍、內(nèi)容和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。收集整理相關(guān)資料，如項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、設(shè)計(jì)圖紙、市場(chǎng)價(jià)格信息等，發(fā)放給各部門。部門編制工程管理部根據(jù)施工圖紙和工程進(jìn)度計(jì)劃，編制工程直接費(fèi)用預(yù)算，包括土方工程、基礎(chǔ)工程、主體結(jié)構(gòu)工程、裝飾裝修工程、安裝工程等費(fèi)用。設(shè)計(jì)管理部根據(jù)設(shè)計(jì)變更情況，編制設(shè)計(jì)變更費(fèi)用預(yù)算。采購(gòu)部門根據(jù)項(xiàng)目所需材料、設(shè)備清單，結(jié)合市場(chǎng)價(jià)格信息，編制材料、設(shè)備采購(gòu)預(yù)算。行政管理部根據(jù)項(xiàng)目管理需求，編制項(xiàng)目管理費(fèi)預(yù)算，包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。營(yíng)銷部門根據(jù)項(xiàng)目營(yíng)銷策劃方案，編制營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算，包括廣告宣傳費(fèi)、銷售代理費(fèi)等。匯總審核各部門將編制好的預(yù)算資料提交給成本管理部，成本管理部進(jìn)行匯總審核。成本管理部對(duì)各部門提交的預(yù)算進(jìn)行審核，檢查預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和合理性，對(duì)不符合要求的預(yù)算資料返回相關(guān)部門進(jìn)行修改。成本管理部組織相關(guān)部門對(duì)預(yù)算進(jìn)行會(huì)審，對(duì)會(huì)審中提出的問(wèn)題進(jìn)行討論和協(xié)商，形成一致意見(jiàn)后對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。審批下達(dá)匯總審核后的項(xiàng)目預(yù)算報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)的項(xiàng)目預(yù)算，由成本管理部下達(dá)給各部門作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。四、預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃成本管理部根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算，制定預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，明確各階段的預(yù)算控制目標(biāo)和責(zé)任人。預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃應(yīng)細(xì)化到月度或季度，確保預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和質(zhì)量。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控各部門按照預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃組織實(shí)施項(xiàng)目建設(shè)，定期向成本管理部報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表。成本管理部定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的偏差和問(wèn)題。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，成本管理部應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)部門進(jìn)行分析，查找原因，采取有效措施進(jìn)行糾正。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因項(xiàng)目變更、市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)等原因?qū)е骂A(yù)算需要調(diào)整的，應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：提出申請(qǐng)：由項(xiàng)目相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。審核評(píng)估：成本管理部對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，評(píng)估調(diào)整對(duì)項(xiàng)目成本和預(yù)算執(zhí)行的影響。審批決策：預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)成本管理部審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。調(diào)整執(zhí)行：經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，由成本管理部下達(dá)給相關(guān)部門執(zhí)行，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。五、工程變更與簽證管理1.工程變更管理變更提出：工程實(shí)施過(guò)程中，因設(shè)計(jì)變更、施工條件變化等原因需要進(jìn)行工程變更的，由工程管理部或設(shè)計(jì)管理部提出變更申請(qǐng)。變更審核：變更申請(qǐng)應(yīng)包括變更的原因、內(nèi)容、對(duì)工程造價(jià)的影響等，經(jīng)工程管理部、成本管理部、設(shè)計(jì)管理部等相關(guān)部門審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。變更實(shí)施：經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)的工程變更，由工程管理部組織實(shí)施，成本管理部跟蹤變更實(shí)施情況，及時(shí)調(diào)整預(yù)算。2.工程簽證管理簽證辦理：工程施工過(guò)程中，因現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況與合同約定不符或發(fā)生其他需要簽證的事項(xiàng)，由施工單位填寫簽證單，經(jīng)工程管理部現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人核實(shí)后簽字確認(rèn)。簽證審核：工程管理部將簽證單提交給成本管理部進(jìn)行審核，成本管理部根據(jù)簽證內(nèi)容和相關(guān)規(guī)定，審核簽證的合理性和真實(shí)性，提出審核意見(jiàn)。簽證審批：審核后的簽證單報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)的簽證單作為工程結(jié)算的依據(jù)。六、竣工結(jié)算管理1.結(jié)算資料準(zhǔn)備工程竣工后，施工單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交竣工結(jié)算資料，包括竣工圖紙、工程變更資料、簽證單、工程結(jié)算書等。工程管理部負(fù)責(zé)對(duì)施工單位提交的竣工結(jié)算資料進(jìn)行審核，確認(rèn)工程實(shí)際完成情況與結(jié)算資料的一致性。成本管理部負(fù)責(zé)對(duì)施工單位提交的工程結(jié)算書進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括工程量計(jì)算、定額套用、費(fèi)用計(jì)取等。2.結(jié)算審核流程初審：成本管理部對(duì)施工單位提交的竣工結(jié)算資料和結(jié)算書進(jìn)行初審，提出初審意見(jiàn)。會(huì)審：成本管理部組織工程管理部、法務(wù)合約部等相關(guān)部門對(duì)初審意見(jiàn)進(jìn)行會(huì)審，對(duì)會(huì)審中提出的問(wèn)題進(jìn)行討論和協(xié)商，形成一致意見(jiàn)。談判：成本管理部根據(jù)會(huì)審意見(jiàn)與施工單位進(jìn)行結(jié)算談判，協(xié)商確定最終的結(jié)算金額。審批：結(jié)算談判達(dá)成一致意見(jiàn)后，成本管理部編制項(xiàng)目竣工結(jié)算報(bào)告，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.結(jié)算支付經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)的竣工結(jié)算報(bào)告作為項(xiàng)目結(jié)算支付的依據(jù)。財(cái)務(wù)部按照合同約定和公司資金管理制度，辦理結(jié)算支付手續(xù)。七、成本分析與考核1.成本分析成本管理部定期對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行分析，包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本構(gòu)成分析、成本變動(dòng)原因分析等。通過(guò)成本分析，總結(jié)項(xiàng)目成本管理經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為后續(xù)項(xiàng)目提供參考。2.成本考核建立成本考核制度