五糧液公司財務(wù)管理制度總則1.1目的本制度旨在規(guī)范五糧液公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)管理行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，保障公司財務(wù)安全，提高資金使用效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。1.2適用范圍本制度適用于五糧液公司及其所屬各部門、各子公司。1.3財務(wù)管理基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)管理活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度。2.真實(shí)性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的財務(wù)流程和方法進(jìn)行財務(wù)管理活動。4.效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。5.風(fēng)險控制原則：識別、評估和控制財務(wù)風(fēng)險，確保公司財務(wù)穩(wěn)定。財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員2.1財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要，合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。2.2財務(wù)人員配備公司配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書和專業(yè)技術(shù)職稱。財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，保守公司財務(wù)秘密。2.3財務(wù)人員職責(zé)分工1.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和流程。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表等財務(wù)文件。負(fù)責(zé)資金管理、成本控制、財務(wù)分析等工作。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核。2.會計人員職責(zé)按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進(jìn)行會計核算。負(fù)責(zé)賬務(wù)處理、編制記賬憑證、登記賬簿等工作。定期編制會計報表，及時提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和稅務(wù)申報工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章等重要物品。協(xié)助會計人員進(jìn)行賬務(wù)處理和財務(wù)報表編制工作。財務(wù)預(yù)算管理3.1預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場情況和歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行編制。堅(jiān)持實(shí)事求是，確保預(yù)算指標(biāo)的科學(xué)性和合理性。采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。2.預(yù)算編制流程每年[具體時間]，公司各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和本部門工作計劃，編制下一年度預(yù)算草案。財務(wù)管理部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度預(yù)算草案。公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交公司董事會審議批準(zhǔn)。3.2預(yù)算執(zhí)行1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財務(wù)管理部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.3預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本控制等方面。3.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀的部門和個人進(jìn)行獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個人進(jìn)行處罰。資金管理4.1資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.公司在籌集資金時，應(yīng)充分考慮資金成本和財務(wù)風(fēng)險，選擇合適的籌資渠道和方式。4.2資金使用1.公司應(yīng)建立健全資金授權(quán)審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。3.加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，定期進(jìn)行資金清查，確保資金安全。4.3資金結(jié)算1.公司應(yīng)規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付的準(zhǔn)確和及時。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶。3.定期與銀行進(jìn)行對賬，確保銀行存款余額的準(zhǔn)確性。4.4資金風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時識別、評估和控制資金風(fēng)險。2.關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和金融市場變化，合理安排資金，防范利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險等。3.加強(qiáng)對擔(dān)保、抵押等或有負(fù)債的管理，避免因或有負(fù)債導(dǎo)致公司財務(wù)風(fēng)險。資產(chǎn)管理5.1流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全和完整。定期對貨幣資金進(jìn)行清查，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時催收逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險。對重大應(yīng)收賬款項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，制定催收措施。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨。5.2固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購置的合理性和必要性。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊政策應(yīng)保持穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.3無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)購置公司在購置無形資產(chǎn)時，應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和評估，確保無形資產(chǎn)的價值和收益。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。3.無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，如發(fā)生減值，應(yīng)計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。成本費(fèi)用管理6.1成本核算1.公司應(yīng)建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項(xiàng)目和成本計算方法。2.加強(qiáng)對生產(chǎn)成本、銷售成本等的核算，準(zhǔn)確計算產(chǎn)品成本和經(jīng)營成本。3.定期對成本核算結(jié)果進(jìn)行分析，找出成本管理中存在的問題，采取措施降低成本。6.2費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立費(fèi)用審批制度，明確費(fèi)用報銷的標(biāo)準(zhǔn)和流程。2.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕不合理的費(fèi)用開支。3.對費(fèi)用支出進(jìn)行分類統(tǒng)計和分析，定期公布費(fèi)用支出情況，接受員工監(jiān)督。收入與利潤管理7.1收入確認(rèn)1.公司按照國家會計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。2.加強(qiáng)對銷售收入的核算和管理，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確。3.建立銷售合同管理制度，對銷售合同的簽訂、執(zhí)行等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范。7.2利潤分配1.公司按照《公司法》和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤分配。2.利潤分配應(yīng)充分考慮公司的發(fā)展需要、股東利益和社會責(zé)任。3.制定利潤分配方案，經(jīng)公司董事會審議后，提交公司股東大會審議批準(zhǔn)。財務(wù)報告與分析8.1財務(wù)報告1.公司按照國家會計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。2.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要報表及附注。3.財務(wù)報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，及時報送公司管理層、董事會和股東。8.2財務(wù)分析1.財務(wù)管理部門定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析等。3.撰寫財務(wù)分析報告，提出改進(jìn)建議和措施，促進(jìn)公司財務(wù)管理水平的提高。內(nèi)部控制與財務(wù)監(jiān)督9.1內(nèi)部控制1.公司建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，包括授權(quán)審批、不相容職務(wù)分離、資產(chǎn)保護(hù)等。3.定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行整改。9.2財務(wù)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對公司財務(wù)收支、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況等進(jìn)行審計監(jiān)督。