分公司財務權限管理制度一、總則（一）目的為加強分公司財務管理，規(guī)范財務權限，明確各層級財務職責，確保分公司財務活動合法、合規(guī)、有序進行，保障公司整體利益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所屬各分公司及其下屬各級部門和全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、財經(jīng)紀律以及公司相關財務規(guī)定。2.職責明確原則：明確劃分各層級、各崗位的財務權限，做到權責對等。3.規(guī)范操作原則：財務活動必須按照規(guī)定的流程和標準進行操作，確保財務信息真實、準確、完整。4.監(jiān)督制衡原則：建立健全財務監(jiān)督機制，加強內(nèi)部審計和風險管理，防止財務舞弊和濫用職權。二、財務組織架構與職責（一）分公司財務部門組織架構分公司財務部門應根據(jù)業(yè)務規(guī)模和管理要求，合理設置財務崗位，一般包括財務經(jīng)理、會計、出納等崗位。（二）各崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責分公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全分公司財務管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財務工作規(guī)范運行。組織編制分公司年度財務預算、決算報告，審核各項財務收支，控制成本費用。負責與總公司財務部門及外部相關部門的溝通協(xié)調(diào)，及時匯報分公司財務狀況和經(jīng)營成果。組織財務人員培訓和考核，提高財務團隊整體素質(zhì)。2.會計負責分公司日常會計核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度進行賬務處理。編制各類財務報表，確保報表數(shù)據(jù)準確、及時、完整。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析和預算管理，提供相關財務數(shù)據(jù)支持。對分公司財務收支進行審核，確保合規(guī)合法。3.出納負責分公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務票據(jù)。協(xié)助會計做好賬務核對工作，定期盤點現(xiàn)金和銀行存款。三、財務審批權限（一）費用審批權限1.日常費用分公司員工因工作需要發(fā)生的日常費用，如辦公用品費、差旅費、業(yè)務招待費等，在[X]元以下的，由部門負責人審批；超過[X]元至[X]元的，由部門負責人審核后報財務經(jīng)理審批；超過[X]元的，由部門負責人、財務經(jīng)理審核后報分公司總經(jīng)理審批。2.專項費用分公司發(fā)生的專項費用，如固定資產(chǎn)購置、大額廣告宣傳費等，無論金額大小，均需由部門負責人提出申請，經(jīng)財務經(jīng)理審核后報分公司總經(jīng)理審批，重大項目還需報總公司相關部門審批。（二）資金支付審批權限1.現(xiàn)金支付單筆現(xiàn)金支付在[X]元以下的，由財務經(jīng)理審批；超過[X]元的，由分公司總經(jīng)理審批。2.銀行轉賬支付一般銀行轉賬支付，金額在[X]元以下的，由財務經(jīng)理審批；超過[X]元至[X]元的，由財務經(jīng)理審核后報分公司總經(jīng)理審批；超過[X]元的，由分公司總經(jīng)理、總公司財務部門負責人審核后報總公司分管領導審批。涉及對外投資、融資、重大資產(chǎn)處置等資金支付，無論金額大小，均需按照總公司相關規(guī)定執(zhí)行，經(jīng)總公司董事會或股東會審批。（三）預算內(nèi)資金審批分公司各項費用支出應嚴格控制在年度預算范圍內(nèi)。預算內(nèi)資金的支付，按照上述費用審批和資金支付審批權限執(zhí)行。（四）預算外資金審批對于預算外資金支出，必須先由分公司相關部門提出申請，說明原因和金額，經(jīng)財務經(jīng)理審核后報分公司總經(jīng)理審批。重大預算外資金支出還需報總公司審批，經(jīng)總公司同意后方可執(zhí)行。四、財務預算管理（一）預算編制1.分公司應于每年[具體時間]前，根據(jù)總公司下達的年度經(jīng)營目標和任務，結合本單位實際情況，編制下一年度財務預算草案。2.預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則，由各部門提出預算建議，財務部門匯總審核后，報分公司總經(jīng)理審定，經(jīng)總公司批準后執(zhí)行。3.預算編制內(nèi)容應包括收入預算、成本費用預算、資金預算、利潤預算等，確保全面、準確反映分公司財務狀況和經(jīng)營成果。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.分公司各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向分公司總經(jīng)理匯報。2.如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預算調(diào)整申請應詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對預算執(zhí)行的影響，經(jīng)分公司相關部門審核、財務經(jīng)理審核、分公司總經(jīng)理審批后，報總公司備案。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜藨A算完成率、費用控制率、資金周轉率等。2.預算考核結果與部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行相應處罰。五、資金管理（一）資金籌集1.分公司應根據(jù)經(jīng)營需要，合理籌集資金，確保資金鏈穩(wěn)定。資金籌集方式包括銀行貸款、內(nèi)部融資、股權融資等。2.如需申請銀行貸款，應按照銀行要求提供相關資料，由分公司總經(jīng)理審批后，財務部門負責辦理貸款手續(xù)。貸款資金應專款專用，嚴格按照貸款合同約定使用和償還。3.內(nèi)部融資應遵循公司內(nèi)部規(guī)定，由分公司提出申請，經(jīng)總公司審批后執(zhí)行。（二）資金使用1.分公司資金應按照預算安排合理使用，優(yōu)先保障生產(chǎn)經(jīng)營重點項目和關鍵環(huán)節(jié)的資金需求。2.加強資金支付管理，嚴格執(zhí)行資金審批流程，確保資金支付安全、合規(guī)。嚴禁未經(jīng)授權擅自挪用、出借資金。3.定期對分公司資金狀況進行分析，合理安排資金存量，提高資金使用效率。（三）資金結算1.規(guī)范分公司資金結算流程，嚴格按照國家有關結算規(guī)定和公司內(nèi)部制度辦理各類款項收付。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。嚴禁出租、出借銀行賬戶。3.做好資金結算憑證的保管工作，確保憑證真實、完整、有效。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.分公司應建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等流程。2.固定資產(chǎn)購置應按照預算和審批權限執(zhí)行，購置前需進行可行性研究和論證。購置后應及時辦理驗收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片和臺賬。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.固定資產(chǎn)折舊應按照國家規(guī)定和公司會計政策計提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時足額入賬，處置凈損益計入當期損益。（二）流動資產(chǎn)（存貨、應收賬款等）管理1.存貨管理分公司應建立存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。合理確定存貨儲備量，避免積壓和短缺。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。加強存貨成本核算，準確計算存貨成本，及時結轉銷售成本。2.應收賬款管理建立應收賬款管理制度，明確應收賬款的信用政策、催收責任和考核辦法。加強客戶信用評估，合理確定信用額度和信用期限。對賒銷業(yè)務進行嚴格審批，確保應收賬款風險可控。定期對應收賬款進行賬齡分析和催收，對逾期賬款采取有效措施進行追收，減少壞賬損失。七、成本費用管理（一）成本費用核算1.分公司應按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定，正確核算成本費用，確保成本費用數(shù)據(jù)真實、準確。2.成本費用核算應遵循權責發(fā)生制原則，按照成本核算對象和成本項目進行歸集和分配。3.加強成本費用控制，建立成本費用分析制度，定期對成本費用變動情況進行分析，查找原因，采取措施降低成本費用。（二）成本費用控制1.制定成本費用控制目標和措施，將成本費用控制責任分解到各部門和各崗位。2.嚴格控制各項費用支出，加強對辦公用品、差旅費、業(yè)務招待費等可控費用的管理，杜絕浪費和不合理支出。3.加強成本管理，優(yōu)化生產(chǎn)經(jīng)營流程，降低生產(chǎn)成本。通過技術創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等手段，提高生產(chǎn)效率，降低單位產(chǎn)品成本。八、財務報告與分析（一）財務報告編制1.分公司財務部門應按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括月度財務報表、季度財務報告和年度財務決算報告。2.財務報告應做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。財務報表應按照規(guī)定的格式和口徑編制，附注應詳細說明重要會計政策、會計估計變更、重大事項等情況。3.財務報告編制完成后，應經(jīng)財務經(jīng)理審核、分公司總經(jīng)理審批后報總公司財務部門。（二）財務分析1.定期開展財務分析工作，為分公司管理層提供決策支持。財務分析應包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。2.分析方法應采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種方法相結合，對分公司財務指標進行深入分析，找出存在的問題和原因。3.提出改進建議和措施，為分公司優(yōu)化經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益提供參考依據(jù)。財務分析報告應報分公司總經(jīng)理審閱，并抄送相關部門。九、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務監(jiān)督1.分公司應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督檢查。財務部門應定期對財務收支、資金管理、資產(chǎn)管理等進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.各部門應配合財務部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關資料和信息。對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，應及時進行整改，并追究相關人員的責任。（二）內(nèi)部審計1.總公司定期對分公司進行內(nèi)部審計，審計內(nèi)容