辦公司固定資產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)購置、驗收、使用、維護(hù)、處置等行為，確保固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)管理。（三）固定資產(chǎn)定義固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。（四）管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理公司固定資產(chǎn)管理工作在公司管理層的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由各職能部門歸口管理，明確各部門在固定資產(chǎn)管理中的職責(zé)，確保固定資產(chǎn)管理工作的順利開展。2.分級負(fù)責(zé)、責(zé)任到人按照固定資產(chǎn)的使用部門和管理權(quán)限，實(shí)行分級負(fù)責(zé)、責(zé)任到人的管理原則。各部門負(fù)責(zé)人為本部門固定資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常管理工作。3.優(yōu)化配置、提高效益合理配置公司固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的使用效能，避免資源閑置和浪費(fèi)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。4.規(guī)范核算、如實(shí)反映按照國家有關(guān)財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進(jìn)行規(guī)范核算，如實(shí)反映固定資產(chǎn)的增減變動和結(jié)存情況。二、管理職責(zé)（一）固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組成立公司固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司總經(jīng)理擔(dān)任組長，財務(wù)總監(jiān)、行政總監(jiān)擔(dān)任副組長，各部門負(fù)責(zé)人為成員。其主要職責(zé)是：1.審議公司固定資產(chǎn)管理的重大事項，制定固定資產(chǎn)管理的方針、政策和制度。2.審批固定資產(chǎn)購置、處置等計劃，協(xié)調(diào)解決固定資產(chǎn)管理工作中的重大問題。3.監(jiān)督檢查固定資產(chǎn)管理工作的執(zhí)行情況，對固定資產(chǎn)管理工作進(jìn)行考核評價。（二）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)核算辦法，建立固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和卡片，對固定資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.參與固定資產(chǎn)購置、處置等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審核，辦理固定資產(chǎn)的財務(wù)結(jié)算和賬務(wù)處理。3.定期與固定資產(chǎn)管理部門核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。4.會同固定資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對清查結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，并編制固定資產(chǎn)清查報告。（三）行政部門（固定資產(chǎn)管理部門）1.負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)管理制度和操作規(guī)程，組織實(shí)施固定資產(chǎn)的日常管理工作。2.編制固定資產(chǎn)購置、處置等計劃，經(jīng)審批后組織實(shí)施。3.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的驗收、編號、登記、保管、調(diào)配、清查盤點(diǎn)等工作，建立固定資產(chǎn)臺賬和卡片。4.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常使用。5.負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)的報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等處置手續(xù)，會同財務(wù)部門對處置結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）使用部門1.負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用和保管，確保固定資產(chǎn)的安全完整。2.配合固定資產(chǎn)管理部門做好固定資產(chǎn)的驗收、清查盤點(diǎn)等工作，及時反饋固定資產(chǎn)的使用狀況和存在問題。3.根據(jù)工作需要，提出固定資產(chǎn)購置、調(diào)配等申請，經(jīng)審批后配合實(shí)施。4.負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)工作，發(fā)現(xiàn)問題及時報告固定資產(chǎn)管理部門。三、固定資產(chǎn)購置（一）購置計劃1.各部門根據(jù)工作需要和固定資產(chǎn)的使用狀況，每年年底前編制下一年度固定資產(chǎn)購置計劃，報固定資產(chǎn)管理部門。2.固定資產(chǎn)購置計劃應(yīng)包括購置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預(yù)計金額等內(nèi)容，并說明購置的必要性和可行性。3.固定資產(chǎn)管理部門對各部門上報的購置計劃進(jìn)行匯總審核，結(jié)合公司實(shí)際情況和資金狀況，編制公司年度固定資產(chǎn)購置計劃，報固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。（二）購置審批1.固定資產(chǎn)購置計劃經(jīng)固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批后，由固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。2.購置固定資產(chǎn)金額在[X]元以下的，由固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人審批；購置固定資產(chǎn)金額在[X]元以上至[X]元的，由財務(wù)總監(jiān)審批；購置固定資產(chǎn)金額在[X]元以上的，由公司總經(jīng)理審批。3.購置固定資產(chǎn)涉及政府采購的，按照國家有關(guān)政府采購的規(guī)定執(zhí)行。（三）采購實(shí)施1.固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批后的購置計劃，按照公司采購管理制度的規(guī)定，選擇合格的供應(yīng)商進(jìn)行采購。2.采購人員應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。3.采購人員應(yīng)及時跟蹤采購合同的執(zhí)行情況，確保固定資產(chǎn)按時、按質(zhì)、按量到貨。（四）驗收1.固定資產(chǎn)到貨后，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織使用部門、采購人員等相關(guān)人員進(jìn)行驗收。2.驗收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量、外觀等是否與采購合同一致，隨機(jī)附件、資料是否齊全等。3.驗收合格后，驗收人員應(yīng)在驗收報告上簽字確認(rèn)，并將固定資產(chǎn)移交使用部門。驗收不合格的，應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系，要求其限期更換或處理。四、固定資產(chǎn)核算（一）入賬價值1.固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計量。2.外購固定資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。3.自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。4.投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。5.非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)分別按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第7號——非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第12號——債務(wù)重組》的規(guī)定確定。（二）折舊計提1.公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提。2.固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況確定，具體折舊年限如下：房屋及建筑物：[X]年機(jī)器設(shè)備：[X]年運(yùn)輸設(shè)備：[X]年電子設(shè)備：[X]年辦公家具及其他：[X]年3.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)在會計報表附注中予以說明。（三）賬務(wù)處理1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的購置發(fā)票、驗收報告等原始憑證，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，登記固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和卡片。2.每月末，財務(wù)部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)折舊計提方法，計提固定資產(chǎn)折舊，并編制固定資產(chǎn)折舊計算表。3.固定資產(chǎn)發(fā)生增減變動時，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證及時進(jìn)行賬務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)賬目與實(shí)際情況相符。五、固定資產(chǎn)使用與維護(hù)（一）使用管理1.固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)的性能和使用要求，合理使用固定資產(chǎn)，不得擅自改變其用途。2.固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常使用和保管，確保固定資產(chǎn)的安全完整。3.固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)使用臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的使用情況、維護(hù)保養(yǎng)情況等。（二）維護(hù)保養(yǎng)1.固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計劃，定期組織對固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)。2.固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計劃，對本部門使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行日常維護(hù)保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常使用。3.固定資產(chǎn)發(fā)生故障或損壞時，使用部門應(yīng)及時報告固定資產(chǎn)管理部門，由固定資產(chǎn)管理部門組織維修或聯(lián)系專業(yè)維修人員進(jìn)行維修。4.維修費(fèi)用在[X]元以下的，由固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人審批；維修費(fèi)用在[X]元以上至[X]元的，由財務(wù)總監(jiān)審批；維修費(fèi)用在[X]元以上的，由公司總經(jīng)理審批。六、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)（一）清查盤點(diǎn)計劃1.固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)每年制定固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)計劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、時間、人員、方法等。2.清查盤點(diǎn)計劃應(yīng)報固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批后實(shí)施。（二）清查盤點(diǎn)實(shí)施1.固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織使用部門、財務(wù)部門等相關(guān)人員，按照清查盤點(diǎn)計劃對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。2.清查盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、編號、存放地點(diǎn)等，檢查固定資產(chǎn)的使用狀況、維護(hù)保養(yǎng)情況等。3.清查盤點(diǎn)過程中，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，并填寫固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表。（三）清查盤點(diǎn)結(jié)果處理1.固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)結(jié)束后，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)清查盤點(diǎn)結(jié)果，編制固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報告，報固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。2.對于固定資產(chǎn)盤盈，應(yīng)按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值，并計入當(dāng)期營業(yè)外收入。3.對于固定資產(chǎn)盤虧、毀損等，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，按照公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。屬于責(zé)任人賠償?shù)?，?yīng)及時收回賠償款；屬于保險公司賠償?shù)?，?yīng)及時辦理索賠手續(xù)；屬于正常損耗的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。4.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報告和審批意見，及時調(diào)整固定資產(chǎn)賬目，確保賬實(shí)相符。七、固定資產(chǎn)處置（一）處置范圍1.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。2.提前報廢的固定資產(chǎn)。3.閑置不用的固定資產(chǎn)。4.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已不能滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營需要的固定資產(chǎn)。5.因自然災(zāi)害、意外事故等原因，導(dǎo)致毀損、報廢的固定資產(chǎn)。（二）處置方式1.出售將閑置不用或已不能滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營需要的固定資產(chǎn)出售給其他單位。2.報廢對已提足折舊仍繼續(xù)使用、提前報廢、因自然災(zāi)害等原因?qū)е職p、報廢的固定資產(chǎn)進(jìn)行報廢處理。3.轉(zhuǎn)讓將公司擁有的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他單位。（三）處置審批1.固定資產(chǎn)處置由使用部門提出申請，填寫固定資產(chǎn)處置申請表，說明處置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、處置原因、處置方式等內(nèi)容，并報固定資產(chǎn)管理部門。2.固定資產(chǎn)管理部門對使用部門上報的處置申請進(jìn)行審核，提出審核意見后報財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對固定資產(chǎn)處置申請進(jìn)行財務(wù)審核，審核其賬面價值、處置價格等是否合理。4.固定資產(chǎn)處置申請經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門審核通過后，報固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。5.固定資產(chǎn)處置金額在[X]元以下的，由固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組副組長審批；固定資產(chǎn)處置金額在[X]元以上至[X]元的，由固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組組長審批；固定資產(chǎn)處置金額在[X]元以上的，由公司董事會審批。（四）處置實(shí)施1.固定資產(chǎn)處置申請經(jīng)審批通過后，固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施處置工作。2.對于出售、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的，應(yīng)按照公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，確定合理的處置價格，并通過公開招標(biāo)、拍賣等方式進(jìn)行交易。3.對于報廢固定資產(chǎn)的，應(yīng)按照公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清理，確保固定資產(chǎn)的安全處置。4.固定資產(chǎn)處置完成后，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)，會同財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，并將處置結(jié)果報固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組備案。八、監(jiān)督檢查與考核（一）監(jiān)督檢查1.固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)定期對公司固定資產(chǎn)管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保固定資產(chǎn)管理制度的有效執(zhí)行。2.固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對各部門固定