第五章銀行保函與備用信用證學(xué)習(xí)目標(biāo)：1.掌握銀行保函的定義、作用、種類和銀行保函的根本內(nèi)容及保函項(xiàng)下銀行的付款責(zé)任；2.掌握保函和備用信用證運(yùn)用應(yīng)注意的事項(xiàng)；3.了解銀行保函與根底合同的關(guān)系、銀行保函的開立方式和業(yè)務(wù)流程以及保函項(xiàng)下索賠與理賠的流程；4.了解備用信用證與銀行保函、跟單信用證之間的異同。關(guān)鍵概念：國際匯兌、順匯、逆匯、電匯、票匯、托收、跟單托收、D/P、D/A、代收行、匯款行、預(yù)付第一節(jié)銀行保函根本知識(shí)一、銀行保函的定義、作用及當(dāng)事人(一)銀行保函的定義銀行保函(BANKER’SLETTEROFGUARANTEE，L/G)是指銀行以自身的信譽(yù)，應(yīng)其客戶(委托人)的要求或應(yīng)其他人(指示方)的指示而開立的保證文件，它就委托人關(guān)于某一根底合同的債務(wù)或責(zé)任向第三方當(dāng)事人(債權(quán)人或受益人)做出保證，如委托人未能履行合同規(guī)定的義務(wù)那么由銀行向第三方當(dāng)事人做出賠償。(二)銀行保函的作用(1) 第二性的償付責(zé)任(SECONDOBLIGATION)，又稱為附屬的償付責(zé)任(ACCESSORYOBLIGATION)，即擔(dān)保人的償付責(zé)任附屬于或依附于委托人在根底合同項(xiàng)下的責(zé)任和義務(wù)。如果委托人已履行根底合同項(xiàng)下的責(zé)任義務(wù)，或根據(jù)交易合同條款，經(jīng)授權(quán)機(jī)構(gòu)裁決，業(yè)已解除了交易合同項(xiàng)下的責(zé)任義務(wù)，擔(dān)保人也隨之免除了對(duì)受益人的償付責(zé)任。(2) 第一性的償付責(zé)任(PRIMARYOBLIGATION)，又稱為獨(dú)立的付款承諾(INDEPENDENTUNDERTAKINGOFPAYMENT)，即擔(dān)保人的償付責(zé)任獨(dú)立于委托人在根底合同項(xiàng)下的責(zé)任和義務(wù)。只要保函規(guī)定的償付條件已經(jīng)具備，擔(dān)保人就應(yīng)償付受益人的索償。至于委托人是否未履行根底合同項(xiàng)下的責(zé)任義務(wù)，是否已被合法地解除了該項(xiàng)責(zé)任義務(wù)，擔(dān)保行不負(fù)責(zé)任。(三)銀行保函涉及的當(dāng)事人1.根本當(dāng)事人(1) 委托人(PRINCIPAL)或稱為投保人(APPLICANT)，是指向銀行提出申請(qǐng)并委托銀行開立保函的當(dāng)事人。(2) 受益人(BENEFICIARY)，即根底合同的債權(quán)人，接受保函并有權(quán)按保函規(guī)定向擔(dān)保銀行提出索賠的當(dāng)事人。受益人是根底合同中與委托人相對(duì)的當(dāng)事人。(3) 擔(dān)保人(GUARANTOR)，即開立保函的銀行。2.可能涉及的相關(guān)當(dāng)事人(1) 通知行(ADVISINGBANK)，也稱為傳遞行(TRANSMITTINGBANK)。因擔(dān)保行與受益人分處兩地，該銀行受擔(dān)保行之托將保函代為傳遞或通知保函。其主要職責(zé)是負(fù)責(zé)審核保函的真?zhèn)?，?yán)格按照擔(dān)保行的要求和指示及時(shí)通知受益人。(2) 保兌行(CONFIRMINGBANK)。應(yīng)擔(dān)保行的要求，保兌行以其自身卓著的信譽(yù)在擔(dān)保行已經(jīng)做出的支付承諾之外另行附加保證，承諾一旦發(fā)生擔(dān)保行無故拒付或無力支付的情況，由其代為履行付款責(zé)任。受益人有兩種選擇。一是選擇由國際性大銀行或本國銀行對(duì)原保函加具保兌。這樣，一份保函具有兩個(gè)保證人。二是要求本國銀行另開保函，那么出現(xiàn)反擔(dān)保行。(3) 反擔(dān)保行(COUNTERGUARANTOR)。委托人求助于本國銀行的支持，要求本國銀行委托其在受益人所在地的往來銀行出具保函，并同時(shí)做出在受托行遭到索賠時(shí)立即予以償付的承諾。接受申請(qǐng)人委托而發(fā)出開立保函委托指示的銀行就稱為反擔(dān)保行，而受益人所在地的受托行成為實(shí)際上的擔(dān)保行。二、銀行保函的開立方式與業(yè)務(wù)流程

(一)銀行保函的開立方式1．直接擔(dān)保直接擔(dān)保，又稱直開，是指擔(dān)保銀行應(yīng)委托人的申請(qǐng)，徑向受益人開立保函，并憑此直接向受益人承擔(dān)責(zé)任的一種方式。按保函開立后是否通過通知行轉(zhuǎn)交，分為直交或轉(zhuǎn)交。直交是指擔(dān)保銀行開立保函后將其直接寄交或帶交受益人；轉(zhuǎn)交是擔(dān)保行請(qǐng)受益人當(dāng)?shù)劂y行為通知行將保函代為轉(zhuǎn)交給受益人。2．間接擔(dān)保間接擔(dān)保，又稱轉(zhuǎn)開。委托人所在地的銀行應(yīng)其客戶的請(qǐng)求，根據(jù)標(biāo)書或合同的有關(guān)規(guī)定以及受益人所在國的慣常做法及法律要求，以提供反擔(dān)保的形式來委托另一家銀行(通常為受益人所在地的銀行，即擔(dān)保行)代其出具保函，并由后者向受益人承擔(dān)付款責(zé)任的一種方式。在轉(zhuǎn)開的情況下，與受益人構(gòu)成擔(dān)保合同關(guān)系的是受益人所在地的擔(dān)保行，反擔(dān)保行只是與擔(dān)保行構(gòu)成委托擔(dān)保關(guān)系。受益人在申請(qǐng)人發(fā)生違約的情況下，只能向擔(dān)保行請(qǐng)求賠付，而無權(quán)越過擔(dān)保行直接向反擔(dān)保行請(qǐng)求賠付。反擔(dān)保行僅就反擔(dān)保向擔(dān)保行負(fù)責(zé)，而不向受益人承擔(dān)任何直接責(zé)任。(二)銀行保函的格式和內(nèi)容保函格式(FORMOFGUARANTEE)即保函的文字條款，它表達(dá)保函項(xiàng)下?lián)Ｈ怂袚?dān)的責(zé)任和義務(wù)以及責(zé)任范圍的大小。不同的格式反映著擔(dān)保人在某一擔(dān)保類別下不同的風(fēng)險(xiǎn)程度和不同的賠付或付款承諾。銀行保函的內(nèi)容應(yīng)該清晰、準(zhǔn)確，防止過多的細(xì)節(jié)。保函必須具備以下八大要素。(1) 各方當(dāng)事人的名稱和地址，包括委托人或申請(qǐng)人、受益人、擔(dān)保行、通知行。(2) 要求開立保函的根底合同內(nèi)容，如有關(guān)的交易合同、協(xié)議、編號(hào)，或標(biāo)書的編號(hào)、日期，或供給貨物的名稱、數(shù)量，工程工程名稱等。(3) 保函的編號(hào)、開立日期、有效日期、保函的種類、保函的金額和貨幣名稱。(4) 承諾條款又稱為責(zé)任條款，說明擔(dān)保行在何種條件下，憑受益人提交的何種單據(jù)、證件負(fù)責(zé)向受益人付款。(5) 索償條件，一般應(yīng)規(guī)定單據(jù)化條款。(6) 索償方法，指受益人向擔(dān)保行提出索償?shù)姆绞?如信索或電索)和路線(是否通過通知行)等。(7) 減額條款。保函應(yīng)明確規(guī)定，在某一特定日期或在向擔(dān)保人提示保函規(guī)定的某種單據(jù)后，保函金額可以減少某一特定金額或可事先決定的金額。(8) 其他條款。包括與保函有關(guān)的保兌、修改、撤銷及仲裁等內(nèi)容。上述八項(xiàng)內(nèi)容連貫起來，即可獲得一份內(nèi)容完整的保函格式與內(nèi)容。(三)銀行保函的業(yè)務(wù)流程在保函有效期內(nèi)，銀行在該筆擔(dān)保項(xiàng)下承擔(dān)一種或有負(fù)債，直到保函效期屆滿為止。銀行保函的業(yè)務(wù)流程如下。1.申請(qǐng)人申請(qǐng)出保申請(qǐng)人填寫開立保函申請(qǐng)書，或與擔(dān)保行簽訂委托擔(dān)保協(xié)議，提交一定的保證金或以其他形式的反擔(dān)保作為抵押，提交有關(guān)的業(yè)務(wù)參考文件(如標(biāo)書、合同、有關(guān)的契約、協(xié)議等)。保函申請(qǐng)書的內(nèi)容具體見示樣5-1?？樦票：暾?qǐng)書應(yīng)注意：(1) 仔細(xì)閱讀合同的有關(guān)條款，根據(jù)合同的具體要求，填報(bào)申請(qǐng)書，核算保函的金額大小以及有效期的長(zhǎng)短，做到準(zhǔn)確無誤，一絲不茍。(2) 根據(jù)合同或標(biāo)書的具體規(guī)定以及國外受益人所在國的傳統(tǒng)習(xí)慣及法律要求，并結(jié)合費(fèi)用多寡的因素，選擇對(duì)自己最有利且能為受益人接受的開立方式。(3) 保函的開立方式確定后，還要對(duì)諸如轉(zhuǎn)遞行、背書行、保兌行、轉(zhuǎn)開行這些國外受托銀行進(jìn)行嚴(yán)格遴選。委托人申請(qǐng)開立保函的目的是為了穩(wěn)固其履行合同的責(zé)任與承諾，同時(shí)向開立保函的銀行保證，在銀行憑保函做出賠付后，對(duì)銀行做出足額補(bǔ)償。2.擔(dān)保行簽發(fā)保函擔(dān)保銀行對(duì)擔(dān)保品(COLLATERAL)和反擔(dān)保措施要進(jìn)行審查：(1) 是否有其他銀行或金融機(jī)構(gòu)，有資金實(shí)力的商業(yè)團(tuán)體、企業(yè)、公司或其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體出具的反擔(dān)保函。(2) 申請(qǐng)人自己或他人的不動(dòng)產(chǎn)抵押(MORTGAGE)或動(dòng)產(chǎn)抵押(HYPOTHECATION)。(3) 申請(qǐng)人在擔(dān)保行的賬戶頭寸以及擔(dān)保行給予申請(qǐng)人的授信額度抵押等。(4) 對(duì)根底合同的工程可行性進(jìn)行評(píng)估以及對(duì)效益進(jìn)行審查。(5) 對(duì)保函申請(qǐng)書及委托擔(dān)保協(xié)議進(jìn)行審查。保函內(nèi)容的審查要著重圍繞八大根本要素展開，審查保函內(nèi)容是否完備，是否與合同內(nèi)容相一致。3.保函項(xiàng)下的索賠和理賠按照URDG的規(guī)定，擔(dān)保銀行獨(dú)立承擔(dān)第一性的償付責(zé)任。根據(jù)受益人提交的符合保函規(guī)定的索賠文件，向受益人做出不超過保函金額的賠償。根據(jù)保函開立的方式，保函項(xiàng)下的索賠有三種形式：①受益人憑保函進(jìn)行索賠。受益人在索賠時(shí)提出賠償要求，也可以提出“賠償或展期〞(COMPENSATIONOREXTENSION)的要求；②擔(dān)保人根據(jù)反擔(dān)保協(xié)議向反擔(dān)保索賠；③反擔(dān)保人向委托人索賠。擔(dān)保行做出賠付后，取得代位求償權(quán)(SUBROGATION)，即可取代債權(quán)人向委托人或其提供的反擔(dān)保人索取賠償。4.保函的撤銷保函在以下情況下予以撤銷：因到期而失效；合同完結(jié)，受益人退回保函正本；受益人簽署文件，明確放棄保函項(xiàng)下的一切權(quán)利而撤銷；保函項(xiàng)下?lián)Ｓ囝~的全部支付。URDG規(guī)定，只要保函未到期，擔(dān)保將繼續(xù)存在。隨著保函在以上四種情況下的撤銷，擔(dān)保行的擔(dān)保職責(zé)即告解除，保函業(yè)務(wù)隨之宣告結(jié)束。但要注意一些國家，如約旦、巴基斯坦、泰國等法律規(guī)定，保函到期后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)(如3年、5年、60年不等)，只要受益人提出賠償，擔(dān)保人仍有義務(wù)受理并付款。三、銀行保函的種類

(一)出口類保函出口類保函是指銀行應(yīng)出口方申請(qǐng)向進(jìn)口方開出的保函，如由商品或勞務(wù)費(fèi)的提供者和工程的承包方委托開立的保函。1.投標(biāo)保函投標(biāo)保函(TENDERGUARANTEEORBIDBOND)(見示樣5-2)保證投標(biāo)人在其報(bào)價(jià)有效期內(nèi)不撤標(biāo)、不改標(biāo)、不更改原報(bào)價(jià)條件。一旦中標(biāo)，那么按招標(biāo)文件的規(guī)定在一定期限內(nèi)與招標(biāo)方簽訂合同并提交履約保函。該保函于開標(biāo)日后一定天數(shù)截止有效。假設(shè)投標(biāo)人日后有違法行為，擔(dān)保銀行將立即向招標(biāo)人賠付一定金額的款項(xiàng)作為補(bǔ)償。如果投標(biāo)人落選，且未有違約行為發(fā)生，招標(biāo)人將退回投標(biāo)保函，以供銀行解除擔(dān)保責(zé)任。(二)進(jìn)口類保函由商品或勞務(wù)的購置者、工程工程的業(yè)主委托銀行開立的以根底合同的相對(duì)方為受益人的銀行保函。1. 付款保函(PAYMENTGUARANTEE)。大型資本貨物交易或工程承包業(yè)務(wù)，保證買方或業(yè)主按工程進(jìn)度支付款項(xiàng)的保證文件。2.留置金保函(RETENTIONMONEYGUARANTEE)。該保函實(shí)際上是業(yè)主或買方以現(xiàn)金滯留的形式對(duì)承包方或供貨方在工程和合同維修期間應(yīng)負(fù)的維修責(zé)任所采取的一種制約手段。3.提貨保函(SHIPPINGGUARANTEE)。進(jìn)口商向銀行申請(qǐng)開立以船公司為受益人，要求船公司允許進(jìn)口商不憑正本提單提貨的保函。船公司由此產(chǎn)生的一切費(fèi)用、責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)，銀行保證進(jìn)行賠償，而且擔(dān)保行保證一旦收到賣方寄來的正本提單或遺失的提單后，將及時(shí)把它交給船公司從而換回提貨保函而注銷。4.費(fèi)用保付保函(PAYMENTGUARANTEEFORCOMMISSIONORANYOTHERCHARGES)，主要針對(duì)一些特殊的合同和協(xié)議項(xiàng)下的價(jià)款支付，如中間商傭金的保付、寄售項(xiàng)下貨款的保付、機(jī)場(chǎng)起降費(fèi)的保付等。(三)對(duì)銷貿(mào)易類保函和其他類保函對(duì)銷貿(mào)易類保函有補(bǔ)償貿(mào)易保函(COMPENSATIONGUARANTEE)、來料加工保函(PROCESSINGGUARANTEE)和來件裝配保函(ASSEMBLYGUARANTEE)等。其他類保函有借款保函(LOANGUARANTEEORSECURITYFORACREDITLINE)、關(guān)稅保付保函(DUTYPAYMENTGUARANTEE)、租賃保函(LEASINGGUARANTEE)和保釋金保函(BAILGUARANTEEORBAILBOND)等。第二節(jié)備用信用證根本知識(shí)二、備用信用證與跟單信用證、銀行保函之間的異同(一)備用信用證與銀行保函的異同備用信用證與銀行保函的具體比照見表5-1。項(xiàng)目銀行保函備用信用證相同點(diǎn)①從定義上看，法律當(dāng)事人基本相同②從應(yīng)用上看，都可以提供擔(dān)保③從性質(zhì)上看，都具有第一性、獨(dú)立性、單據(jù)化等特點(diǎn)不同點(diǎn)①保函有從屬性保函與獨(dú)立性保函之分，傳統(tǒng)保函是從屬性的，屬于第二性的付款責(zé)任，而獨(dú)立性保函屬于第一性的付款責(zé)任，屬單據(jù)化業(yè)務(wù)，與基礎(chǔ)合約無關(guān)。②各國對(duì)保函的法律規(guī)范各不相同，沒有統(tǒng)一的保函國際慣例，而且現(xiàn)有國際慣例影響較小，比較難的執(zhí)行①獨(dú)立性、自足性、單據(jù)化，與基礎(chǔ)合約無關(guān)②有統(tǒng)一的國際慣例，而且國際慣例有深遠(yuǎn)的影響，當(dāng)事人在執(zhí)行過程中受國際慣例的制約表5-1銀行保函與備用信用證的異同(二)獨(dú)立性銀行保函與跟單信用證的異同從根本上說，獨(dú)立性保函與跟單信用證有許多相似之處。(1) 抽象的付款承諾。只要受益人未表示拒絕，保函一旦開立該承諾即具有約束力。(2) 獨(dú)立于根底交易。(3) 獨(dú)立于委托人與擔(dān)保人之間的契約關(guān)系。(4) 單據(jù)化業(yè)務(wù)。(5) 索款須與保函或信用證條款一致。(6) 銀行對(duì)單據(jù)的審核僅限于外表相符。(7) 銀行責(zé)任僅限于誠信與合理的謹(jǐn)慎，對(duì)于其不能控制的行為不負(fù)責(zé)任。(8) 反擔(dān)保函獨(dú)立于保函。當(dāng)然，獨(dú)立性保函與跟單信用證也有許多不同之處。(1) 適用的慣例不同。(2) 作用不同。保函主要作用是擔(dān)保，其項(xiàng)下?lián)ｃy行承擔(dān)的是一種或有付款責(zé)任；而跟單信用證主要用于貨款或勞務(wù)費(fèi)的結(jié)算，一經(jīng)開立，其付款責(zé)任必然存在。(3) 單據(jù)不同。保函項(xiàng)下需要提交申請(qǐng)人違約的證明文件，而跟單信用證主要采用商業(yè)單據(jù)。(三)備用信用證與跟單信用證的異同開立備用信用證是支持一項(xiàng)基于貸款或合約或預(yù)付款到期、履行或違約后的支付義務(wù)，或其他不確定的事件發(fā)生或不發(fā)生所產(chǎn)生的支付義務(wù)的履行。開立跟單信用證是支持基于運(yùn)交貨物或提供效勞而產(chǎn)生的支付義務(wù)的履行。備用信用證和跟單信用證都是在不同情況下訂立的獨(dú)立承諾。備用信用證可被認(rèn)為是具有信用證形式的銀行保函。與跟單信用證相比，備用信用證的適用范圍更廣。備用信用證有違約付款型和直接付款型之分，而跟單信用證無此種分類。項(xiàng)目商業(yè)備用信用證跟單信用證共同點(diǎn)①都是獨(dú)立的支付文件②開證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任③憑規(guī)定的單據(jù)符合信用證條款而付款④每筆信用證均需付款不同點(diǎn)①賣方直接寄送正本貨運(yùn)單據(jù)給買方②單據(jù)比較簡(jiǎn)單③審單簡(jiǎn)單