2025年法律風險管理與審計考試題及答案一、選擇題

1.下列哪項不屬于法律風險管理的范疇？（）

A.合同風險管理

B.知識產(chǎn)權(quán)風險管理

C.環(huán)境風險管理

D.人力資源風險管理

答案：C

2.下列哪項不屬于審計的基本職能？（）

A.評價企業(yè)財務(wù)狀況

B.評估企業(yè)內(nèi)部控制

C.提供咨詢服務(wù)

D.監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營活動

答案：D

3.下列哪項不屬于審計程序中的風險評估？（）

A.內(nèi)部控制測試

B.交易測試

C.分析程序

D.確定審計目標

答案：D

4.下列哪項不屬于審計證據(jù)的種類？（）

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.會計證據(jù)

D.管理證據(jù)

答案：C

5.下列哪項不屬于審計報告的組成部分？（）

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計依據(jù)

D.審計結(jié)論

答案：C

6.下列哪項不屬于審計準則的要求？（）

A.審計質(zhì)量

B.審計獨立性

C.審計程序

D.審計報告格式

答案：D

二、判斷題

1.法律風險管理是企業(yè)風險管理的核心內(nèi)容。（）

答案：√

2.審計人員可以對企業(yè)進行完全的審計。（）

答案：×

3.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足夠。（）

答案：×

4.審計報告必須對企業(yè)的財務(wù)狀況進行全面評價。（）

答案：√

5.法律風險管理與審計工作可以相互替代。（）

答案：×

三、簡答題

1.簡述法律風險管理的目標。

答案：法律風險管理的目標主要包括以下三個方面：

（1）預(yù)防法律風險的發(fā)生；

（2）降低法律風險帶來的損失；

（3）提高企業(yè)的法律合規(guī)性。

2.簡述審計的三個基本要素。

答案：審計的三個基本要素包括：

（1）審計對象：企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；

（2）審計依據(jù)：國家相關(guān)法律法規(guī)、會計準則和審計準則；

（3）審計程序：審計人員實施的一系列審計活動。

3.簡述審計報告的主要內(nèi)容。

答案：審計報告的主要內(nèi)容包括：

（1）審計意見；

（2）審計范圍；

（3）審計依據(jù)；

（4）審計發(fā)現(xiàn)；

（5）審計結(jié)論。

4.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。

答案：審計證據(jù)的三個基本特征包括：

（1）客觀性：審計證據(jù)應(yīng)當客觀、真實、可靠；

（2）相關(guān)性：審計證據(jù)與審計目標相關(guān)；

（3）充分性：審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計意見。

5.簡述審計人員應(yīng)當遵守的職業(yè)道德規(guī)范。

答案：審計人員應(yīng)當遵守以下職業(yè)道德規(guī)范：

（1）獨立、客觀、公正；

（2）保密；

（3）誠信；

（4）勤勉盡責；

（5）遵守國家法律法規(guī)。

四、論述題

1.論述法律風險管理在企業(yè)管理中的重要性。

答案：法律風險管理在企業(yè)管理中的重要性主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

（1）預(yù)防法律風險的發(fā)生，降低企業(yè)損失；

（2）提高企業(yè)的合規(guī)性，降低法律風險；

（3）增強企業(yè)競爭力，提高企業(yè)價值；

（4）促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

2.論述審計在企業(yè)管理中的作用。

答案：審計在企業(yè)管理中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

（1）評價企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為投資者提供決策依據(jù)；

（2）評估企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)風險管理水平；

（3）發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理中的問題，促進企業(yè)改進；

（4）提高企業(yè)透明度，增強投資者信心。

五、案例分析題

1.某公司因違反環(huán)境保護法規(guī)，被當?shù)丨h(huán)保部門罰款100萬元。請分析該公司在法律風險管理方面的不足，并提出改進建議。

答案：該公司在法律風險管理方面的不足主要體現(xiàn)在以下兩個方面：

（1）缺乏環(huán)境保護意識，未充分了解相關(guān)法律法規(guī)；

（2）未建立健全環(huán)境保護制度，未對環(huán)保風險進行有效管理。

改進建議：

（1）加強環(huán)境保護意識培訓(xùn)，提高員工環(huán)保意識；

（2）建立健全環(huán)境保護制度，對環(huán)保風險進行有效管理；

（3）加強環(huán)保法規(guī)學習，確保公司經(jīng)營活動符合法律法規(guī)要求；

（4）設(shè)立環(huán)保風險管理部門，負責環(huán)保風險的管理和監(jiān)督。

六、綜合應(yīng)用題

1.某企業(yè)擬進行一項投資，預(yù)計投資收益率為10%，投資期限為5年。請計算該投資項目的凈現(xiàn)值（NPV）和內(nèi)部收益率（IRR）。

答案：NPV=10%*(P/A,10%,5)=10%*3.7908=0.37908

IRR=10%

2.某公司擬發(fā)行債券，面值為1000萬元，發(fā)行利率為5%，期限為10年。請計算該債券的發(fā)行價格。

答案：發(fā)行價格=1000*(P/F,5%,10)+1000*5%*(P/A,5%,10)=1000*0.6139+1000*0.05*7.7217=613.9+386.09=1000萬元

3.某企業(yè)擬購買一臺設(shè)備，設(shè)備價格為100萬元，預(yù)計使用壽命為5年，預(yù)計年折舊額為20萬元。請計算該設(shè)備的年折舊率。

答案：年折舊率=年折舊額/設(shè)備原值=20萬元/100萬元=20%

4.某公司擬發(fā)行股票，每股面值為1元，發(fā)行價格為10元。請計算該公司發(fā)行股票的市盈率。

答案：市盈率=發(fā)行價格/每股收益=10元/1元=10

5.某企業(yè)擬進行一項投資，預(yù)計投資收益率為15%，投資期限為3年。請計算該投資項目的回收期。

答案：回收期=投資期限-投資收益回收年份=3年-2年=1年

6.某公司擬進行一項投資，預(yù)計投資收益率為12%，投資期限為5年。請計算該投資項目的盈利指數(shù)（PI）。

答案：盈利指數(shù)=投資收益/投資成本=12%*1.7305=0.2047

本次試卷答案如下：

一、選擇題

1.C

解析：環(huán)境風險管理屬于企業(yè)環(huán)境、健康與安全（EHS）管理的范疇，而非法律風險管理。

2.D

解析：審計的職能包括評價企業(yè)財務(wù)狀況、評估企業(yè)內(nèi)部控制和提供咨詢服務(wù)，但不包括監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營活動。

3.D

解析：審計程序中的風險評估包括內(nèi)部控制測試、交易測試和分析程序，確定審計目標是審計計劃階段的工作。

4.C

解析：審計證據(jù)的種類包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)和管理證據(jù)，會計證據(jù)是證據(jù)來源的一種分類。

5.C

解析：審計報告的組成部分包括審計意見、審計范圍、審計依據(jù)和審計結(jié)論，審計依據(jù)是支持審計意見的基礎(chǔ)。

6.D

解析：審計準則的要求包括審計質(zhì)量、審計獨立性和審計程序，審計報告格式是審計報告的呈現(xiàn)形式。

二、判斷題

1.√

解析：法律風險管理確實是企業(yè)風險管理的核心內(nèi)容，因為它涉及到企業(yè)可能面臨的法律風險。

2.×

解析：審計人員不能對企業(yè)進行完全的審計，因為審計存在固有限制，不可能發(fā)現(xiàn)所有問題。

3.×

解析：審計證據(jù)的充分性不僅指數(shù)量，還包括質(zhì)量，即證據(jù)的可靠性、相關(guān)性和有效性。

4.√

解析：審計報告確實需要對企業(yè)的財務(wù)狀況進行全面評價，以提供準確的財務(wù)信息。

5.×

解析：法律風險管理與審計工作是不同的專業(yè)領(lǐng)域，不能相互替代。

三、簡答題

1.法律風險管理的目標主要包括以下三個方面：

（1）預(yù)防法律風險的發(fā)生；

（2）降低法律風險帶來的損失；

（3）提高企業(yè)的法律合規(guī)性。

2.審計的三個基本要素包括：

（1）審計對象：企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；

（2）審計依據(jù)：國家相關(guān)法律法規(guī)、會計準則和審計準則；

（3）審計程序：審計人員實施的一系列審計活動。

3.審計報告的主要內(nèi)容如下：

（1）審計意見；

（2）審計范圍；

（3）審計依據(jù)；

（4）審計發(fā)現(xiàn)；

（5）審計結(jié)論。

4.審計證據(jù)的三個基本特征包括：

（1）客觀性：審計證據(jù)應(yīng)當客觀、真實、可靠；

（2）相關(guān)性：審計證據(jù)與審計目標相關(guān)；

（3）充分性：審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計意見。

5.審計人員應(yīng)當遵守以下職業(yè)道德規(guī)范：

（1）獨立、客觀、公正；

（2）保密；

（3）誠信；

（4）勤勉盡責；

（5）遵守國家法律法規(guī)。

四、論述題

1.法律風險管理在企業(yè)管理中的重要性體現(xiàn)在：

（1）預(yù)防法律風險的發(fā)生，降低企業(yè)損失；

（2）提高企業(yè)的合規(guī)性，降低法律風險；

（3）增強企業(yè)競爭力，提高企業(yè)價值；

（4）促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

2.審計在企業(yè)管理中的作用包括：

（1）評價企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為投資者提供決策依據(jù)；

（2）評估企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)風險管理水平；

（3）發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理中的問題，促進企業(yè)改進；

（4）提高企業(yè)透明度，增強投資者信心。

五、案例分析題

1.該公司在法律風險管理方面的不足包括：

（1）缺乏環(huán)境保護意識，未充分了解相關(guān)法律法規(guī)；

（2）未建立健全環(huán)境保護制度，未對環(huán)保風險進行有效管理。

改進建議：

（1）加強環(huán)境保護意識培訓(xùn)，提高員工環(huán)保意識；

（2）建立健全環(huán)境保護制度，對環(huán)保風險進行有效管理；

（3）加強環(huán)保法規(guī)學習，確保公司經(jīng)營活動符合法律法規(guī)要求；

（4）設(shè)立環(huán)保風險管理部門，負責環(huán)保風險的管理和監(jiān)督。

六、綜合應(yīng)用題

1.NPV=10%*(P/A,10%,5)=10%*3.7908=0.37908

IRR=10%

2.發(fā)行價格=1000*(P/F,5%,10)+1000*5%*(P/A,5%,10)=1000*0.6139+1000*0.05*