上市公司發(fā)票管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，防范稅務(wù)風(fēng)險，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時原則：發(fā)票開具、取得、記錄等信息應(yīng)準(zhǔn)確無誤，并及時處理，保證財務(wù)核算的及時性和準(zhǔn)確性。3.安全保密原則：妥善保管發(fā)票及相關(guān)資料，防止發(fā)票丟失、被盜、泄露等情況發(fā)生，確保公司財務(wù)信息安全。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）發(fā)票種類1.增值稅專用發(fā)票：適用于公司作為增值稅一般納稅人，與具有一般納稅人資格的客戶之間發(fā)生的銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)等業(yè)務(wù)。2.增值稅普通發(fā)票（含電子普通發(fā)票）：適用于與小規(guī)模納稅人客戶發(fā)生的業(yè)務(wù)，以及公司內(nèi)部費(fèi)用報銷、銷售免稅貨物或提供免稅勞務(wù)等情況。3.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票：用于公司銷售機(jī)動車業(yè)務(wù)。4.其他發(fā)票：如通用機(jī)打發(fā)票、定額發(fā)票等，根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要使用。（二）適用范圍1.銷售商品、提供勞務(wù)及服務(wù)：公司銷售各類產(chǎn)品、提供加工修理修配勞務(wù)、交通運(yùn)輸服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)等，應(yīng)按照規(guī)定開具相應(yīng)發(fā)票。2.費(fèi)用報銷：員工因公務(wù)發(fā)生的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等費(fèi)用支出，應(yīng)取得合法有效的發(fā)票作為報銷憑證。3.其他業(yè)務(wù)：如資產(chǎn)處置、出租出借資產(chǎn)等業(yè)務(wù)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定開具或取得發(fā)票。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.公司應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)內(nèi)容如實開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。4.發(fā)票開具內(nèi)容應(yīng)清晰、完整，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)銷售合同、服務(wù)協(xié)議等相關(guān)業(yè)務(wù)資料，填寫發(fā)票開具申請單，詳細(xì)注明客戶信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、稅額等內(nèi)容，并提交給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門收到發(fā)票開具申請單后，對申請內(nèi)容進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核業(yè)務(wù)的真實性、發(fā)票開具信息的準(zhǔn)確性等。審核無誤后，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票開具工作。3.發(fā)票開具人員根據(jù)審核后的申請單，通過公司的開票系統(tǒng)或稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他開票方式開具發(fā)票。開具完成后，將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（如有）交給業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)送達(dá)客戶；記賬聯(lián)留存作為財務(wù)記賬憑證。4.對于增值稅專用發(fā)票的開具，應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行開具，并確保發(fā)票內(nèi)容準(zhǔn)確無誤，避免因發(fā)票開具問題導(dǎo)致客戶無法認(rèn)證抵扣。（三）紅字發(fā)票開具1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字發(fā)票。2.由業(yè)務(wù)部門填寫紅字發(fā)票開具申請單，說明開具紅字發(fā)票的原因及相關(guān)情況，并提交給財務(wù)部門。3.財務(wù)部門審核申請單后，符合紅字發(fā)票開具條件的，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的流程開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票應(yīng)與對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票一一對應(yīng)，并在備注欄注明對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票代碼及號碼。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應(yīng)符合國家法律法規(guī)及稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實、完整、準(zhǔn)確，發(fā)票印章應(yīng)清晰可辨。3.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)主動向收款方索取發(fā)票。對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)要求收款方提供準(zhǔn)確的開票信息，包括公司名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等。2.取得發(fā)票后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時對發(fā)票進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的真實性、合法性、有效性。審核內(nèi)容包括發(fā)票的格式、內(nèi)容、印章、開票日期、號碼等是否符合規(guī)定，發(fā)票與實際業(yè)務(wù)是否相符等。3.審核無誤的發(fā)票，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在發(fā)票背面簽字確認(rèn)，并及時提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門在收到發(fā)票后，再次進(jìn)行審核，審核通過后方可作為報銷或記賬憑證。4.對于取得的增值稅專用發(fā)票，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)將發(fā)票傳遞給財務(wù)部門進(jìn)行認(rèn)證。財務(wù)部門應(yīng)及時進(jìn)行認(rèn)證操作，并將認(rèn)證結(jié)果反饋給業(yè)務(wù)部門。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票認(rèn)證不符等情況，應(yīng)及時與開票方聯(lián)系溝通，協(xié)商解決辦法。（三）特殊情況處理1.如因特殊原因無法取得發(fā)票的，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門填寫情況說明，詳細(xì)說明原因、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等情況，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，作為報銷的輔助憑證。但在企業(yè)所得稅匯算清繳時，應(yīng)按照稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。2.對于取得的發(fā)票存在瑕疵或問題的，如發(fā)票丟失、發(fā)票信息錯誤等，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時與開票方聯(lián)系，要求對方重新開具發(fā)票或提供相關(guān)證明材料進(jìn)行補(bǔ)救。五、發(fā)票的保管（一）保管責(zé)任1.公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的統(tǒng)一保管工作，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的收發(fā)、登記、存放等管理事宜。2.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好發(fā)票管理工作，指定專人負(fù)責(zé)本部門取得發(fā)票的傳遞、保管等工作，并確保發(fā)票的安全完整。（二）保管要求1.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、防火、防盜的場所，避免發(fā)票受潮、受損、丟失等情況發(fā)生。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號碼順序進(jìn)行存放，建立發(fā)票登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的取得、開具、作廢、紅字發(fā)票開具、保管及銷毀等情況。3.對于已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。4.財務(wù)人員應(yīng)定期對發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)核對，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。（三）電子發(fā)票管理1.對于取得的電子發(fā)票，應(yīng)及時進(jìn)行下載、打印，并按照紙質(zhì)發(fā)票的管理要求進(jìn)行保管。2.電子發(fā)票的存儲應(yīng)采用安全可靠的方式，如存儲在專用的電子存儲設(shè)備中，并進(jìn)行備份。同時，應(yīng)確保電子發(fā)票的存儲環(huán)境安全，防止數(shù)據(jù)丟失或損壞。3.電子發(fā)票的報銷應(yīng)按照公司財務(wù)報銷制度的規(guī)定進(jìn)行操作，報銷時應(yīng)提供打印件，并在打印件上注明“此件為[發(fā)票號碼]電子發(fā)票打印件，與原件一致”字樣，同時加蓋報銷人印章。六、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司取得的發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，僅限于公司內(nèi)部的費(fèi)用報銷、銷售業(yè)務(wù)結(jié)算等與公司經(jīng)營活動相關(guān)的事項。不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。（二）使用規(guī)范1.發(fā)票使用人員應(yīng)按照發(fā)票的使用說明正確使用發(fā)票，不得擅自涂改、撕毀、挖補(bǔ)發(fā)票。2.開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤等需要作廢發(fā)票的，應(yīng)在發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并全聯(lián)次留存。3.對于已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)妥善保管，不得擅自銷毀。如因特殊原因需要銷毀的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。4.公司應(yīng)定期對發(fā)票的使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正發(fā)票使用過程中存在的問題，確保發(fā)票使用的合規(guī)性。（三）稅務(wù)申報與繳納1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)及稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，及時、準(zhǔn)確地進(jìn)行發(fā)票開具信息的申報和稅款繳納工作。2.每月末，財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)當(dāng)月發(fā)票開具情況，核對銷售收入、銷項稅額等數(shù)據(jù)，確保申報數(shù)據(jù)與開票數(shù)據(jù)一致。同時，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行進(jìn)項稅額的認(rèn)證和抵扣工作，合理計算應(yīng)繳納的增值稅額及其他稅費(fèi)。3.在納稅申報期內(nèi)，財務(wù)人員應(yīng)及時完成納稅申報工作，并足額繳納稅款。如因特殊原因需要延期申報或繳納稅款的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，避免產(chǎn)生稅務(wù)滯納金和罰款。七、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.公司財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票管理情況進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、保管、使用等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)票登記簿的記錄是否完整準(zhǔn)確等。2.內(nèi)部檢查可采用定期檢查與不定期抽查相結(jié)合的方式進(jìn)行。定期檢查每年至少進(jìn)行一次，不定期抽查根據(jù)實際情況適時開展。3.對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改。整改完成后，應(yīng)對整改情況進(jìn)行跟蹤復(fù)查，確保問題得到徹底解決。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的發(fā)票檢查工作，如實提供發(fā)票開具、取得、保管等相關(guān)資料，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。2.如稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門在檢查中發(fā)現(xiàn)公司存在發(fā)票違法行為，公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時進(jìn)行整改，并依法接受相應(yīng)的處罰。同時，應(yīng)及時總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，加強(qiáng)發(fā)票管理工作，避免類似問題再次發(fā)生。八、責(zé)任追究（一）違規(guī)責(zé)任界定1.因業(yè)務(wù)部門原因?qū)е掳l(fā)票開具錯誤、未及時取得發(fā)票、發(fā)票丟失等問題，給公司造成損失的，由業(yè)務(wù)部門承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2.因財務(wù)部門原因?qū)е掳l(fā)票開具不規(guī)范、未及時認(rèn)證抵扣發(fā)票、發(fā)票保管不善等問題，給公司造成損失的，由財務(wù)部門承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。3.因其他部門或個人原因?qū)е掳l(fā)票管理違規(guī)行為，給公司造成損失的，由相關(guān)責(zé)任部門或個人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（二）責(zé)任追究方式1.對于發(fā)票管理違規(guī)行為，公司將視情節(jié)輕重，對相關(guān)責(zé)任部門或個人給予批評教育、警告、罰款、降職、撤職