企業(yè)資金安全管理制度總則目的為加強(qiáng)企業(yè)資金安全管理，規(guī)范資金運(yùn)作流程，保障企業(yè)資金安全，提高資金使用效益，特制定本制度。適用范圍本制度適用于企業(yè)總部及所屬各分公司、子公司的資金安全管理?；驹瓌t1.安全性原則：確保企業(yè)資金的安全，防止資金被盜、挪用、貪污等情況發(fā)生。2.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，規(guī)范資金管理行為。3.效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)資金的保值增值。4.不相容職務(wù)分離原則：明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保資金業(yè)務(wù)的審批、經(jīng)辦、保管等不相容職務(wù)相互分離、相互制約。資金管理崗位設(shè)置與職責(zé)崗位設(shè)置1.資金管理部門：負(fù)責(zé)企業(yè)資金的日常管理工作，包括資金的收付、結(jié)算、賬戶管理等。2.財務(wù)負(fù)責(zé)人：全面負(fù)責(zé)企業(yè)資金安全管理工作，審核資金收支計劃、重大資金支出等。3.資金審批人：按照規(guī)定的審批權(quán)限，對資金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審批。4.資金經(jīng)辦人：負(fù)責(zé)辦理資金收付的具體業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時性。5.資金保管人：負(fù)責(zé)保管企業(yè)的現(xiàn)金、有價證券、票據(jù)等資金資產(chǎn)。崗位職責(zé)1.資金管理部門職責(zé)制定和完善資金安全管理制度、流程，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)資金收支的核算、記錄和報告，定期編制資金報表。管理企業(yè)銀行賬戶，辦理資金收付、結(jié)算等業(yè)務(wù)。監(jiān)控資金流動情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金安全問題。配合內(nèi)部審計、外部審計等部門的工作，提供相關(guān)資金資料。2.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)對企業(yè)資金安全管理工作負(fù)總責(zé)，確保資金管理制度的有效執(zhí)行。審核資金收支計劃、重大資金支出等，提出審批意見。協(xié)調(diào)資金管理部門與其他部門的關(guān)系，保障資金管理工作的順利進(jìn)行。定期檢查資金安全管理情況，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.資金審批人職責(zé)按照規(guī)定的審批權(quán)限，對資金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審批，確保審批意見的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。對重大資金支出進(jìn)行重點(diǎn)審查，必要時進(jìn)行實(shí)地考察或調(diào)查研究。對審批的資金收支業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)，如發(fā)現(xiàn)問題承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。4.資金經(jīng)辦人職責(zé)嚴(yán)格按照資金管理制度和流程辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時性。對經(jīng)辦的資金業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄和整理，及時傳遞相關(guān)憑證和資料。協(xié)助資金管理部門核對賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。5.資金保管人職責(zé)妥善保管企業(yè)的現(xiàn)金、有價證券、票據(jù)等資金資產(chǎn)，確保資產(chǎn)安全。建立資金資產(chǎn)保管臺賬，記錄資產(chǎn)的增減變動情況。按照規(guī)定的程序辦理資金資產(chǎn)的收付、交接等手續(xù)。定期盤點(diǎn)資金資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符。資金預(yù)算管理預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的資金預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金收支預(yù)算等。2.資金管理部門負(fù)責(zé)匯總各部門的資金預(yù)算，編制企業(yè)年度資金預(yù)算草案，并提交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核。3.財務(wù)負(fù)責(zé)人審核通過后，將年度資金預(yù)算草案提交企業(yè)管理層審批。經(jīng)審批后的年度資金預(yù)算作為企業(yè)資金管理的依據(jù)。預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)資金收支業(yè)務(wù)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。2.資金管理部門負(fù)責(zé)監(jiān)控資金預(yù)算的執(zhí)行情況，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整資金預(yù)算。資金收支管理收入管理1.企業(yè)應(yīng)建立健全收入管理制度，明確收入確認(rèn)的原則、方法和程序。2.銷售部門負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)的洽談、合同簽訂等工作，確保銷售收入的真實(shí)性和合法性。3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)審核銷售合同，及時確認(rèn)銷售收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。4.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對收款環(huán)節(jié)的管理，確?？铐?xiàng)及時、足額收回。對于逾期未收回的款項(xiàng)，應(yīng)及時采取催收措施。支出管理1.企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的支出審批制度，明確支出審批的流程、權(quán)限和責(zé)任。2.支出經(jīng)辦人應(yīng)按照規(guī)定的審批流程，填寫支出申請單，并提供相關(guān)的證明材料。3.資金審批人應(yīng)按照審批權(quán)限對支出申請進(jìn)行審批，確保支出的合理性、必要性和合規(guī)性。4.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對已審批的支出進(jìn)行審核，審核無誤后辦理資金支付手續(xù)。5.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對費(fèi)用報銷的管理，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，杜絕不合理的費(fèi)用支出。資金結(jié)算管理結(jié)算方式選擇1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和資金安全要求，合理選擇結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。2.對于金額較大的資金收支業(yè)務(wù)，應(yīng)優(yōu)先選擇銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，確保資金安全。3.在選擇結(jié)算方式時，應(yīng)充分考慮結(jié)算成本、結(jié)算效率等因素，降低企業(yè)的資金運(yùn)營成本。銀行賬戶管理1.企業(yè)應(yīng)按照國家法律法規(guī)和銀行相關(guān)規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。2.資金管理部門負(fù)責(zé)銀行賬戶的日常管理工作，包括賬戶的開立、變更、注銷等。3.企業(yè)應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。4.嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。票據(jù)管理1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對票據(jù)的管理，包括支票、匯票、本票等。2.票據(jù)保管人應(yīng)妥善保管票據(jù)，建立票據(jù)保管臺賬，記錄票據(jù)的種類、號碼、金額、出票日期、到期日期等信息。3.票據(jù)使用人應(yīng)按照規(guī)定的程序使用票據(jù)，確保票據(jù)的真實(shí)性和合法性。4.企業(yè)應(yīng)定期盤點(diǎn)票據(jù)，確保賬實(shí)相符。對于作廢的票據(jù)，應(yīng)及時加蓋“作廢”章，并妥善保管。資金內(nèi)部控制授權(quán)審批控制1.企業(yè)應(yīng)明確資金業(yè)務(wù)的授權(quán)審批范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任，確保資金業(yè)務(wù)的審批按照規(guī)定的程序進(jìn)行。2.對于重大資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度，防止個人獨(dú)斷專行。不相容職務(wù)分離控制1.企業(yè)應(yīng)建立不相容職務(wù)分離制度，明確資金業(yè)務(wù)的審批、經(jīng)辦、保管等不相容職務(wù)相互分離、相互制約。2.資金審批人與資金經(jīng)辦人、資金保管人不得由同一人擔(dān)任。會計系統(tǒng)控制1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和會計制度，對資金業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算，確保會計信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對資金業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)核對，發(fā)現(xiàn)問題及時進(jìn)行調(diào)整。財產(chǎn)保護(hù)控制1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對資金資產(chǎn)的保管，采取必要的安全防范措施，確保資金資產(chǎn)的安全。2.定期對資金資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的資金資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。內(nèi)部審計控制1.企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部審計制度，定期對資金安全管理情況進(jìn)行審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)獨(dú)立于資金管理部門，確保審計工作的客觀性和公正性。資金風(fēng)險管理風(fēng)險識別與評估1.企業(yè)應(yīng)建立資金風(fēng)險識別和評估機(jī)制，定期對資金管理過程中可能面臨的風(fēng)險進(jìn)行識別和評估。2.資金風(fēng)險主要包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等。風(fēng)險應(yīng)對措施1.針對不同的資金風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，如風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險承受等。2.加強(qiáng)市場風(fēng)險監(jiān)測，及時調(diào)整資金投資策略，降低市場風(fēng)險對企業(yè)資金的影響。3.加強(qiáng)信用風(fēng)險管理，建立客戶信用檔案，對客戶的信用狀況進(jìn)行評估和監(jiān)控，防范信用風(fēng)險。4.加強(qiáng)操作風(fēng)險管理，完善資金管理制度和流程，加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工的風(fēng)險意識和操作技能，防范操作風(fēng)險。資金監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對資金安全管理情況進(jìn)行檢查和評估。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對資金管理部門的工作進(jìn)行審計，檢查資金管理制度的執(zhí)行情況、資金收支的合規(guī)性等。3.資金管理部門應(yīng)定期對自身工作進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。外部監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如財政部門、審計部門、稅務(wù)部門等。2.積極配合外部監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改。責(zé)任追究責(zé)任界定1.對于違反資金安全管理制度的行為，應(yīng)明確責(zé)任主體，包括直接責(zé)任人和相關(guān)負(fù)責(zé)人。2.直接責(zé)任人是指直接實(shí)施違反資金安全管理制度行為的人員；相關(guān)負(fù)責(zé)人是指對違反資金安全管理制度行為負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)、管理等責(zé)任的人員。責(zé)任追究方式1.對于違反資金安