會(huì)計(jì)項(xiàng)目賬目管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)項(xiàng)目賬目的管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高公司財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門的會(huì)計(jì)項(xiàng)目賬目管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保會(huì)計(jì)賬目處理合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，做到數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清晰。3.完整性原則：全面記錄和反映公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得遺漏重要信息，保證會(huì)計(jì)資料的完整性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和賬目處理，不得拖延，確保財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。二、會(huì)計(jì)項(xiàng)目賬目管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司會(huì)計(jì)項(xiàng)目賬目管理制度，并組織實(shí)施。2.按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。3.對(duì)公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，確保原始憑證真實(shí)、合法、有效，記賬憑證編制準(zhǔn)確。4.定期對(duì)會(huì)計(jì)賬目進(jìn)行核對(duì)和清查，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。5.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔、保管和查閱工作。（二）各部門職責(zé)1.配合財(cái)務(wù)部門做好會(huì)計(jì)項(xiàng)目賬目管理工作，及時(shí)提供真實(shí)、準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料。2.嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)審批制度，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出合規(guī)合理。3.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的登記、保管和清查工作，定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)資產(chǎn)賬目。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，遵守職業(yè)道德，誠實(shí)守信，保守公司財(cái)務(wù)秘密。2.按照會(huì)計(jì)制度和公司規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和賬目處理，不得擅自更改會(huì)計(jì)處理方法。3.對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和整理，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息支持。4.協(xié)助財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)管理工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。三、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作（一）會(huì)計(jì)憑證1.原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的書面證明，是編制記賬憑證的依據(jù)。原始憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。2.記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，作為登記賬簿的直接依據(jù)。記賬憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證編號(hào)、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章等。3.會(huì)計(jì)憑證的填制應(yīng)做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、書寫規(guī)范、手續(xù)完備。記賬憑證應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容進(jìn)行分類編制，摘要應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，能準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和內(nèi)容。4.會(huì)計(jì)憑證的審核應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，記賬憑證的編制是否符合會(huì)計(jì)制度和公司規(guī)定。審核無誤的會(huì)計(jì)憑證應(yīng)及時(shí)登記賬簿。（二）會(huì)計(jì)賬簿1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置，日記賬應(yīng)包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2.會(huì)計(jì)賬簿的啟用應(yīng)填寫“賬簿啟用表”，注明賬簿名稱、啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。更換記賬人員時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)，在交接記錄內(nèi)填寫交接日期和交接人員姓名，并由交接雙方人員簽名或蓋章。3.會(huì)計(jì)賬簿的登記應(yīng)做到及時(shí)、準(zhǔn)確、連續(xù)、完整。記賬時(shí)應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫。在結(jié)賬前，應(yīng)將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，并核對(duì)賬目，做到賬賬相符。4.會(huì)計(jì)賬簿的更正應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行。對(duì)于記賬憑證錯(cuò)誤導(dǎo)致賬簿記錄錯(cuò)誤的，應(yīng)采用紅字更正法、補(bǔ)充登記法等進(jìn)行更正；對(duì)于賬簿記錄的文字或數(shù)字錯(cuò)誤，應(yīng)采用劃線更正法進(jìn)行更正。更正處應(yīng)加蓋記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的名章。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制應(yīng)遵循一致性原則，各項(xiàng)會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)應(yīng)保持一致，不得隨意變更。如有變更，應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明變更的內(nèi)容和理由、變更的影響數(shù)等。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員進(jìn)行審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。審核通過的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)加蓋單位公章，并由法定代表人或其授權(quán)人簽名或蓋章后對(duì)外報(bào)送。四、會(huì)計(jì)項(xiàng)目賬目處理流程（一）業(yè)務(wù)發(fā)生各部門在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并將原始憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)完備。（二）憑證審核財(cái)務(wù)人員收到原始憑證后，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審核。審核的內(nèi)容包括原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。對(duì)于審核無誤的原始憑證，財(cái)務(wù)人員應(yīng)編制記賬憑證。（三）憑證錄入財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核后的記賬憑證，在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中進(jìn)行憑證錄入。錄入時(shí)應(yīng)確保憑證信息準(zhǔn)確無誤，包括會(huì)計(jì)科目、金額、摘要等。（四）賬目登記憑證錄入完成后，系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)記賬憑證登記相應(yīng)的會(huì)計(jì)賬簿。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期核對(duì)賬簿記錄，確保賬賬相符。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表編制月末或季末、年末，財(cái)務(wù)人員根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表。編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。審核通過的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)加蓋單位公章，并按照規(guī)定報(bào)送相關(guān)部門和人員。（六）賬目核對(duì)與清查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)賬目進(jìn)行核對(duì)，包括總賬與明細(xì)賬、日記賬的核對(duì)，銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單的核對(duì)等。如發(fā)現(xiàn)賬目不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。2.公司應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查工作，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并編制資產(chǎn)清查報(bào)告。五、會(huì)計(jì)項(xiàng)目賬目審批制度（一）審批原則1.合法性原則：審批應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.合理性原則：審批應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況和業(yè)務(wù)需要，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。3.授權(quán)審批原則：各級(jí)人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。（二）審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷審批流程：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額等，附上原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由財(cái)務(wù)部門報(bào)銷付款。2.采購付款審批流程：采購部門填寫采購申請(qǐng)單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，采購部門進(jìn)行采購。采購?fù)瓿珊?，采購人員填寫付款申請(qǐng)單，附上采購合同、發(fā)票等原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由財(cái)務(wù)部門付款。3.資金支出審批流程：涉及資金支出的業(yè)務(wù)，如借款、投資等，應(yīng)填寫資金支出審批單，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由財(cái)務(wù)部門辦理資金支出手續(xù)。（三）審批權(quán)限1.公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)具有最終審批權(quán)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等財(cái)務(wù)資料的審核具有審批權(quán)。3.各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門費(fèi)用支出、業(yè)務(wù)合同等具有審核權(quán)。六、會(huì)計(jì)項(xiàng)目賬目檔案管理（一）檔案范圍會(huì)計(jì)項(xiàng)目賬目檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單等與會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理相關(guān)的資料。（二）檔案整理財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)項(xiàng)目賬目檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類編號(hào)，確保檔案資料整齊有序。（三）檔案保管1.會(huì)計(jì)項(xiàng)目賬目檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，保管人員應(yīng)具備相應(yīng)的檔案管理知識(shí)和技能。2.檔案保管應(yīng)設(shè)置專門的檔案室或檔案柜，確保檔案資料安全、完整。檔案室應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件。3.會(huì)計(jì)項(xiàng)目賬目檔案的保管期限應(yīng)按照國家規(guī)定執(zhí)行。一般會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為10年。保管期限屆滿后，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可進(jìn)行銷毀。（四）檔案查閱1.公司內(nèi)部人員查閱會(huì)計(jì)項(xiàng)目賬目檔案，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱時(shí)應(yīng)在檔案管理人員的監(jiān)督下進(jìn)行，不得擅自涂改、復(fù)制、抽取檔案資料。2.外部單位查閱會(huì)計(jì)項(xiàng)目賬目檔案，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。查閱時(shí)應(yīng)按照公司規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，檔案管理人員應(yīng)陪同查閱，并對(duì)查閱情況進(jìn)行記錄。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，定期對(duì)會(huì)計(jì)項(xiàng)目賬目管理工作進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司會(huì)計(jì)項(xiàng)目賬