sohu財(cái)務(wù)管理制度搜狐財(cái)務(wù)管理制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范搜狐公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。2.適用范圍本制度適用于搜狐公司及其下屬各分公司、子公司（以下統(tǒng)稱“公司各單位”）。3.基本原則合法性原則：公司財(cái)務(wù)管理活動(dòng)應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤(rùn)管理等各個(gè)方面。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)有效的支持。效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，注重成本控制和風(fēng)險(xiǎn)管理。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門根據(jù)工作需要可下設(shè)預(yù)算管理、資金管理、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)分析、稅務(wù)管理等崗位。2.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度、流程和規(guī)范，并監(jiān)督執(zhí)行。編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，組織實(shí)施預(yù)算管理，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行預(yù)算分析與調(diào)整。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配、使用和監(jiān)控，確保資金安全和高效運(yùn)作。進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。開展財(cái)務(wù)分析工作，為公司管理層提供決策支持，包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、成本效益分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理籌劃稅務(wù)方案，降低稅務(wù)成本。管理公司資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，如投資項(xiàng)目評(píng)估、融資方案制定、合同審核等，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)資料，協(xié)助完成審計(jì)和檢查任務(wù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保公司決策符合財(cái)務(wù)目標(biāo)。管理財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，指導(dǎo)和監(jiān)督財(cái)務(wù)人員工作，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。預(yù)算管理崗組織公司年度預(yù)算編制工作，收集、匯總各部門預(yù)算資料，進(jìn)行綜合平衡和審核。跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，分析差異原因，提出調(diào)整建議。建立預(yù)算管理信息系統(tǒng)，完善預(yù)算管理流程，提高預(yù)算管理效率和準(zhǔn)確性。資金管理崗制定公司資金管理制度和資金計(jì)劃，合理安排資金，確保資金供需平衡。負(fù)責(zé)資金的籌集和調(diào)配，拓展融資渠道，降低融資成本，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。監(jiān)控資金流動(dòng)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常資金情況。管理銀行賬戶，辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。會(huì)計(jì)核算崗按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行日常會(huì)計(jì)核算工作，編制記賬憑證，登記賬簿。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送工作，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。核對(duì)賬目，進(jìn)行賬賬、賬實(shí)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、裝訂和保管工作，確保檔案資料的安全和完整。財(cái)務(wù)分析崗收集、整理和分析公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，建立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系。定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策支持，包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析等。對(duì)公司重大項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)分析，評(píng)估項(xiàng)目可行性和效益性，提出建議和意見。跟蹤行業(yè)動(dòng)態(tài)和市場(chǎng)變化，為公司戰(zhàn)略調(diào)整提供財(cái)務(wù)依據(jù)。稅務(wù)管理崗熟悉國(guó)家稅收法律法規(guī)和政策，負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)、繳納和匯算清繳工作。開展稅務(wù)籌劃，合理降低公司稅負(fù)，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系，處理稅務(wù)爭(zhēng)議和稅務(wù)檢查事項(xiàng)。收集、整理稅務(wù)資料，建立稅務(wù)檔案，為公司提供稅務(wù)咨詢服務(wù)。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司各單位應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合本單位實(shí)際情況，編制年度預(yù)算草案。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由財(cái)務(wù)部門牽頭組織，各部門參與。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等內(nèi)容，并按季度分解為季度預(yù)算。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡，形成公司年度預(yù)算方案，報(bào)公司管理層審批。2.預(yù)算執(zhí)行公司各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。各部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，定期記錄預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行中的問題。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，對(duì)比分析預(yù)算執(zhí)行差異，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并提出預(yù)警。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影響等。3.預(yù)算分析與考核財(cái)務(wù)部門定期組織預(yù)算分析會(huì)議，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行深入分析，找出差異原因，提出改進(jìn)措施和建議。建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本控制率等。根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀的部門和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)或預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)處罰。四、資金管理1.資金籌集公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。制定資金籌集計(jì)劃，明確資金來源、籌集時(shí)間、資金成本等要素。在進(jìn)行股權(quán)融資或債權(quán)融資時(shí)，應(yīng)充分考慮融資成本和風(fēng)險(xiǎn)，選擇合適的融資渠道和融資工具。對(duì)重大融資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保融資活動(dòng)符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，防范融資風(fēng)險(xiǎn)。2.資金使用建立資金授權(quán)審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。根據(jù)資金金額大小和資金使用性質(zhì)，分別由不同層級(jí)的管理人員進(jìn)行審批。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展所需的合理支出。嚴(yán)禁挪用資金、超預(yù)算支出等違規(guī)行為。加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保付款依據(jù)真實(shí)、合法、有效。對(duì)于大額資金支付，應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。3.資金監(jiān)控財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立資金監(jiān)控體系，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流動(dòng)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險(xiǎn)。定期編制資金報(bào)表，反映公司資金收支、結(jié)余及資金使用效率等情況。通過資金分析，為公司資金決策提供依據(jù)。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保賬實(shí)相符。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類管理，針對(duì)不同類型的風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等。五、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等。建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等流程和管理要求。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的賬務(wù)核算，定期與資產(chǎn)管理部門核對(duì)固定資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、狀態(tài)和使用情況，編制固定資產(chǎn)清查報(bào)告。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行，購(gòu)置后及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬手續(xù)。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提，計(jì)入成本費(fèi)用。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行核銷。2.流動(dòng)資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款等）管理存貨管理存貨是指公司在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。建立存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與倉儲(chǔ)部門核對(duì)存貨賬目，確保賬賬相符。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧、毀損等情況。存貨采購(gòu)應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)需求和庫存情況合理安排，降低采購(gòu)成本。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法進(jìn)行核算，確保成本核算準(zhǔn)確。應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款是指公司因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)。建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的信用政策、催收責(zé)任和考核機(jī)制。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，跟蹤應(yīng)收賬款的回收情況，及時(shí)向銷售部門反饋逾期應(yīng)收賬款信息。銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，制定催收計(jì)劃，采取有效措施確保應(yīng)收賬款及時(shí)回收。對(duì)于長(zhǎng)期拖欠的應(yīng)收賬款，應(yīng)加大催收力度，必要時(shí)通過法律手段進(jìn)行追討。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算公司應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，正確核算成本費(fèi)用。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則。明確成本費(fèi)用核算對(duì)象和核算方法，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確、清晰。成本費(fèi)用核算對(duì)象應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求確定。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制成本費(fèi)用報(bào)表，反映公司成本費(fèi)用的構(gòu)成和變動(dòng)情況。通過成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)，為成本費(fèi)用管理提供依據(jù)。2.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制措施。各部門應(yīng)根據(jù)公司下達(dá)的成本費(fèi)用控制指標(biāo)，制定本部門的成本費(fèi)用控制計(jì)劃，并組織實(shí)施。加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算外支出。對(duì)于成本費(fèi)用支出較大的項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)成本費(fèi)用控制和分析。優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營(yíng)成本。通過成本效益分析，合理確定成本費(fèi)用投入水平，確保公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，杜絕不合理的成本費(fèi)用支出。對(duì)于違反成本費(fèi)用控制規(guī)定的行為，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、收入與利潤(rùn)管理1.收入確認(rèn)與計(jì)量公司應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，正確確認(rèn)和計(jì)量收入。收入確認(rèn)應(yīng)符合收入實(shí)現(xiàn)原則，即在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方，公司不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。明確不同業(yè)務(wù)類型的收入確認(rèn)方法和時(shí)點(diǎn)，確保收入確認(rèn)準(zhǔn)確、及時(shí)。對(duì)于銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入等，應(yīng)分別按照相應(yīng)的準(zhǔn)則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的核算和管理，定期核對(duì)收入賬目，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。及時(shí)跟蹤收入款項(xiàng)的回收情況，防范收入風(fēng)險(xiǎn)。2.利潤(rùn)核算與分配公司應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，正確核算利潤(rùn)。利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制利潤(rùn)報(bào)表，反映公司利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)情況。通過利潤(rùn)分析，評(píng)估公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，為公司決策提供支持。公司利潤(rùn)分配應(yīng)按照公司章程和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行。利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過，并報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。在進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，應(yīng)充分考慮公司發(fā)展需要、股東利益和稅收因素等，合理確定利潤(rùn)分配比例和方式。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告公司應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程的管理，確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批后對(duì)外報(bào)送。對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)加蓋公司公章，并由法定代表人或授權(quán)代表簽字。定期向公司股東、管理層及其他相關(guān)利益者提供財(cái)務(wù)報(bào)告，滿足其對(duì)公司財(cái)務(wù)信息的需求。同時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定向有關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，履行信息披露義務(wù)。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期開展財(cái)務(wù)分析工作，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)基于公司財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，運(yùn)用科學(xué)的分析方法和指標(biāo)體系，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行全面、深入的分析。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、成本效益分析、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析等。通過財(cái)務(wù)分析，揭示公司存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議。定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)邏輯清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析深入、建議可行。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層，并根據(jù)管理層意見進(jìn)行修改和完善。九、內(nèi)部控制與審計(jì)監(jiān)督1.內(nèi)部控制公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤(rùn)管理等各個(gè)方面。明確各部門在內(nèi)部控制中的職責(zé)和權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。定期對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和修訂，確保內(nèi)部控制制度的有效性和適應(yīng)性。隨著公司業(yè)務(wù)發(fā)展和外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，防范新的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.審計(jì)監(jiān)督公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司各單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期制定審計(jì)計(jì)劃，開展常規(guī)審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，嚴(yán)