維也納酒店出納管理制度一、總則（一）目的為加強維也納酒店財務(wù)管理，規(guī)范出納工作流程，確保酒店資金安全、準(zhǔn)確、高效運作，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及酒店實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于維也納酒店總部及各分店的出納崗位工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)，依法辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)。2.準(zhǔn)確性原則：確保現(xiàn)金及銀行賬目記錄準(zhǔn)確無誤，日清月結(jié)，賬實相符。3.安全性原則：加強現(xiàn)金、票據(jù)、印章等的保管，保障資金安全，防范財務(wù)風(fēng)險。4.及時性原則：及時辦理各類款項收付業(yè)務(wù)，不得拖延積壓，保證資金周轉(zhuǎn)順暢。二、崗位職責(zé)（一）現(xiàn)金收付1.嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理酒店現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。對收入現(xiàn)金要及時繳存銀行，不得坐支。2.認(rèn)真審核現(xiàn)金收付憑證，根據(jù)審核無誤的憑證辦理現(xiàn)金收付，確保收付金額準(zhǔn)確，手續(xù)完備。3.收付現(xiàn)金時要當(dāng)面點清，在現(xiàn)金收付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”章及出納人員名章。（二）銀行結(jié)算1.熟悉各類銀行結(jié)算方式，根據(jù)酒店業(yè)務(wù)需要正確選擇并辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，如支票、匯票、本票、電匯等。2.負(fù)責(zé)銀行賬戶的日常管理，包括開戶、銷戶、賬戶信息變更等，確保銀行賬戶的正常使用。3.每月初及時領(lǐng)取銀行對賬單，與銀行存款日記賬進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項要及時查明原因并向財務(wù)負(fù)責(zé)人匯報。（三）票據(jù)管理1.妥善保管各種空白支票、匯票、本票等票據(jù)，設(shè)置票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號碼、領(lǐng)用日期、用途、領(lǐng)用人等信息。2.嚴(yán)格按照票據(jù)使用規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。作廢票據(jù)要加蓋“作廢”章，一式三聯(lián)妥善保管，并在票據(jù)登記簿上注明作廢原因及日期。3.定期對票據(jù)進行盤點，保證賬實相符。如有票據(jù)丟失、被盜等情況，要及時報告并采取相應(yīng)措施。（四）印章管理1.負(fù)責(zé)保管酒店財務(wù)專用章和法人名章，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用印章。2.建立印章使用登記簿，對每一次印章使用進行詳細(xì)登記，包括使用日期、用途、使用人、批準(zhǔn)人等信息。3.印章使用必須經(jīng)過財務(wù)負(fù)責(zé)人或其他授權(quán)人員批準(zhǔn)，嚴(yán)禁擅自使用印章。印章保管人員不得將印章轉(zhuǎn)借他人或在空白憑證上加蓋印章。（五）資金日報與周報1.每日下班前編制資金日報表，詳細(xì)反映當(dāng)日現(xiàn)金及銀行存款的收支情況、余額等信息，并報送財務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。2.每周結(jié)束后，編制資金周報表，對本周資金的整體收支、余額變化情況進行總結(jié)分析，為財務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持。（六）庫存現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金限額，確保現(xiàn)金余額在規(guī)定范圍內(nèi)。超出限額的現(xiàn)金要及時繳存銀行。2.每日營業(yè)終了，對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，要及時查明原因，并按規(guī)定進行處理。3.庫存現(xiàn)金要存放于保險柜內(nèi)，保險柜密碼及鑰匙要妥善保管，不得隨意告知他人。（七）其他工作1.協(xié)助財務(wù)會計做好各類財務(wù)資料的整理、歸檔工作。2.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時性工作任務(wù)。三、工作流程（一）現(xiàn)金收款流程1.酒店各營業(yè)部門在收取現(xiàn)金時，應(yīng)開具一式三聯(lián)的收款收據(jù)，其中一聯(lián)交付款方作為付款憑證，一聯(lián)留存作為記賬依據(jù)，一聯(lián)交財務(wù)部門。2.收款人員在收到現(xiàn)金后，要當(dāng)面清點款項金額，核對收款收據(jù)內(nèi)容與實際收款金額是否一致。確認(rèn)無誤后，在收款收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章及本人名章，并將現(xiàn)金和收款收據(jù)的記賬聯(lián)一并交給出納。3.出納收到收款人員交來的現(xiàn)金和收款收據(jù)記賬聯(lián)后，再次核對金額及相關(guān)信息。無誤后，在收款收據(jù)的存根聯(lián)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，將現(xiàn)金存入保險柜，并登記現(xiàn)金日記賬。同時，根據(jù)收款收據(jù)記賬聯(lián)編制記賬憑證，交財務(wù)會計審核記賬。（二）現(xiàn)金付款流程1.付款申請：酒店各部門因業(yè)務(wù)需要支付現(xiàn)金時，應(yīng)填寫現(xiàn)金付款申請表，詳細(xì)注明付款事由、金額、收款單位及收款人等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。2.財務(wù)審核：現(xiàn)金付款申請表提交至財務(wù)部門后，出納對申請表的完整性、準(zhǔn)確性進行審核，檢查付款事由是否合理合規(guī)，金額計算是否正確，相關(guān)審批手續(xù)是否齊全。審核無誤后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。3.付款：財務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，出納根據(jù)現(xiàn)金付款申請表開具現(xiàn)金支票或提取現(xiàn)金。如支付現(xiàn)金，當(dāng)面將現(xiàn)金交與收款人，收款人需在現(xiàn)金付款申請表上簽字確認(rèn)。出納在付款后，登記現(xiàn)金日記賬，并將現(xiàn)金付款申請表及相關(guān)憑證交財務(wù)會計記賬。（三）銀行收款流程1.酒店各營業(yè)部門在收到銀行存款時，應(yīng)及時將收款憑證及相關(guān)資料交給出納。收款憑證包括銀行進賬單、發(fā)票等。2.出納收到銀行存款相關(guān)資料后，首先核對銀行進賬單與收款憑證的金額、收款單位等信息是否一致。確認(rèn)無誤后，登錄銀行賬戶查詢系統(tǒng)，查看款項是否到賬。3.款項到賬后，出納在銀行進賬單上加蓋“銀行收訖”章，并根據(jù)銀行進賬單及相關(guān)收款憑證編制記賬憑證，交財務(wù)會計審核記賬。同時，登記銀行存款日記賬。（四）銀行付款流程1.付款申請：酒店各部門因業(yè)務(wù)需要支付銀行存款時，應(yīng)填寫銀行付款申請表，詳細(xì)注明付款事由、金額、收款單位、收款賬號、開戶行及付款方式等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。2.財務(wù)審核：銀行付款申請表提交至財務(wù)部門后，出納對申請表的完整性、準(zhǔn)確性進行審核，檢查付款事由是否合理合規(guī)，金額計算是否正確，收款單位及賬號信息是否準(zhǔn)確，相關(guān)審批手續(xù)是否齊全。審核無誤后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。3.付款方式選擇：根據(jù)付款金額及實際情況，選擇合適的銀行付款方式，如支票、匯票、電匯等。支票付款：出納根據(jù)審批后的銀行付款申請表開具支票，填寫支票日期、收款人、金額、用途等信息。支票開具完畢后，在支票登記簿上登記支票號碼、領(lǐng)用日期、用途、領(lǐng)用人等信息，并將支票交與經(jīng)辦人。經(jīng)辦人持支票到銀行辦理付款手續(xù)，銀行受理后，將支票存根聯(lián)交回給出納。出納根據(jù)支票存根聯(lián)及銀行付款申請表編制記賬憑證，交財務(wù)會計審核記賬，并登記銀行存款日記賬。匯票、電匯等其他付款方式：出納根據(jù)審批后的銀行付款申請表，填寫相應(yīng)的付款憑證，如匯票申請書、電匯憑證等。核對付款憑證上的各項信息無誤后，加蓋財務(wù)專用章和法人名章。將付款憑證交與銀行辦理付款手續(xù)，銀行受理后，將回單聯(lián)交回給出納。出納根據(jù)銀行回單聯(lián)及銀行付款申請表編制記賬憑證，交財務(wù)會計審核記賬，并登記銀行存款日記賬。（五）票據(jù)開具流程1.業(yè)務(wù)部門申請：酒店業(yè)務(wù)部門因業(yè)務(wù)需要開具票據(jù)時，應(yīng)填寫票據(jù)開具申請表，詳細(xì)注明開票事由、金額、付款單位、收款單位等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。2.財務(wù)審核：票據(jù)開具申請表提交至財務(wù)部門后，出納對申請表的完整性、準(zhǔn)確性進行審核，檢查開票事由是否合理合規(guī)，金額計算是否正確，付款單位及收款單位信息是否準(zhǔn)確，相關(guān)審批手續(xù)是否齊全。審核無誤后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。3.票據(jù)開具：財務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，出納根據(jù)審批后的票據(jù)開具申請表開具相應(yīng)票據(jù)，包括支票、匯票、本票等。開具票據(jù)時要確保票據(jù)內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整，字跡清晰，不得涂改。票據(jù)開具完畢后，在票據(jù)登記簿上登記票據(jù)號碼、開具日期、用途、收款單位、金額等信息，并將票據(jù)交與經(jīng)辦人。經(jīng)辦人負(fù)責(zé)將票據(jù)送達(dá)付款單位。（六）票據(jù)領(lǐng)用流程1.內(nèi)部人員領(lǐng)用：酒店內(nèi)部因工作需要領(lǐng)用空白支票、匯票、本票等票據(jù)時，應(yīng)填寫票據(jù)領(lǐng)用申請表，詳細(xì)注明領(lǐng)用票據(jù)的種類、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。2.財務(wù)審核：票據(jù)領(lǐng)用申請表提交至財務(wù)部門后，出納對申請表的完整性、準(zhǔn)確性進行審核，檢查領(lǐng)用票據(jù)的用途是否合理合規(guī)，數(shù)量是否符合實際需要，相關(guān)審批手續(xù)是否齊全。審核無誤后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。3.領(lǐng)用登記：財務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，出納根據(jù)審批后的票據(jù)領(lǐng)用申請表發(fā)放票據(jù)，并在票據(jù)登記簿上詳細(xì)登記領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、領(lǐng)用票據(jù)的種類、數(shù)量、號碼、用途等信息。領(lǐng)用人在領(lǐng)用票據(jù)時要簽字確認(rèn)。（七）印章使用流程1.用章申請：酒店各部門因業(yè)務(wù)需要使用財務(wù)專用章或法人名章時，應(yīng)填寫印章使用申請表，詳細(xì)注明用章事由、用章日期、用章文件名稱及編號等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。2.財務(wù)審核：印章使用申請表提交至財務(wù)部門后，出納對申請表的完整性、準(zhǔn)確性進行審核，檢查用章事由是否合理合規(guī)，用章日期是否正確，相關(guān)審批手續(xù)是否齊全。審核無誤后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。3.印章使用：財務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，出納按照審批意見進行用章操作。用章時要確保印章清晰、端正，用章位置準(zhǔn)確無誤。用章完畢后，在印章使用登記簿上詳細(xì)登記用章日期、用章文件名稱及編號、用章用途、批準(zhǔn)人、使用人等信息。四、財務(wù)審批（一）審批權(quán)限1.酒店日?，F(xiàn)金及銀行存款支出在[X]元以下的，由財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。2.酒店日常現(xiàn)金及銀行存款支出在[X]元（含）至[X]元之間的，由財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報酒店總經(jīng)理審批。3.酒店日常現(xiàn)金及銀行存款支出在[X]元以上的，由財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，酒店總經(jīng)理審核后，報酒店董事會審批。（二）審批流程1.酒店各部門提交的付款申請、票據(jù)開具申請、印章使用申請等，首先由部門負(fù)責(zé)人進行初審，審核申請事項的合理性、必要性及金額的準(zhǔn)確性等，并簽字確認(rèn)。2.將初審?fù)ㄟ^的申請?zhí)峤恢霖攧?wù)部門，出納按照上述審批權(quán)限規(guī)定進行審核，審核無誤后簽字。3.對于需要報上級領(lǐng)導(dǎo)審批的申請，由出納將申請報送財務(wù)負(fù)責(zé)人、酒店總經(jīng)理或董事會等相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進行審批，領(lǐng)導(dǎo)審批通過后簽字確認(rèn)。4.審批通過后的申請按照相應(yīng)的工作流程進行后續(xù)處理。五、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)負(fù)責(zé)人定期對出納工作進行檢查，檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金及銀行賬目記錄是否準(zhǔn)確、票據(jù)及印章管理是否規(guī)范、庫存現(xiàn)金是否賬實相符等。2.酒店審計部門不定期對出納工作進行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況、資金使用的合規(guī)性等，并提出審計意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.接受稅務(wù)機關(guān)、審計機關(guān)、財政部門等外部監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查，積極配合提供相關(guān)財務(wù)資料和信息。2.根據(jù)外部監(jiān)管部門的要求，及時整改存在的問題，規(guī)范財務(wù)管理行為。六、差錯處理（一）日常差錯發(fā)現(xiàn)1.出納在每日現(xiàn)金盤點、銀行存款日記賬與銀行對賬單核對等工作中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺、溢余或銀行存款日記賬與銀行對賬單不符等差錯情況時，應(yīng)及時記錄，并查明初步原因。2.財務(wù)會計在審核記賬憑證及賬目時，如發(fā)現(xiàn)與出納相關(guān)的差錯，應(yīng)及時反饋給出納，共同查找原因。（二）差錯處理流程1.一般差錯：對于金額較小、情節(jié)較輕的差錯，如記賬錯誤、計算錯誤等，由出納在發(fā)現(xiàn)當(dāng)日及時進行更正。更正時要按照規(guī)定的更正方法進行，如劃線更正法、紅字更正法、補充登記法等，并在更正處加蓋出納人員名章。同時，要在差錯記錄簿上詳細(xì)記錄差錯情況、更正方法及原因等信息。2.重大差錯：對于金額較大、涉及重要財務(wù)事項的差錯，如現(xiàn)金丟失、銀行存款重大未達(dá)賬項等，出納應(yīng)立即報告財務(wù)負(fù)責(zé)人。財務(wù)負(fù)責(zé)人組織相關(guān)人員進行調(diào)查處理，分析差錯產(chǎn)生的原因，明確責(zé)任，并采取相應(yīng)的糾正措施。如涉及違法違規(guī)行為，要按照國家法律法規(guī)及酒店相關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。3.差錯處理結(jié)果跟蹤：差錯處理完成后，要對差錯處理結(jié)果進行跟蹤檢查，確保差錯得到徹底糾正，不再重復(fù)出現(xiàn)類似問題。同時，要對差錯原因進行總結(jié)分析，提出改進措施，完善財務(wù)管理流程和制度，防止今后發(fā)生類似差錯。七、培訓(xùn)與考核（一）培訓(xùn)計劃1.為提高出納人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)技能，財務(wù)部門制定年度培訓(xùn)計劃，明確培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)方式、培訓(xùn)時間等。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括國家財經(jīng)法律法規(guī)、酒店財務(wù)制度、出納業(yè)務(wù)知識與技能、財務(wù)軟件操作等。3.培訓(xùn)方式可采用內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、在線學(xué)習(xí)、案例分析、經(jīng)驗交流等多種形式，以滿足不同培訓(xùn)需求，提高培訓(xùn)效果。（二）培訓(xùn)實施1.按照培訓(xùn)計劃組織開展培訓(xùn)工作，確保培訓(xùn)時間、培訓(xùn)師資、培訓(xùn)教材等落實到位。2.內(nèi)部培訓(xùn)由財務(wù)部門資深人員擔(dān)任講師，結(jié)合酒店實際業(yè)務(wù)情況進行講解和演示。外部培訓(xùn)邀請專業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)的專家或行業(yè)資深人士進行授課。3.在培訓(xùn)過程中，要注重與出納人員的互動交流，鼓勵提問和討論，及時解答疑問，提高學(xué)習(xí)效果。同時，要做好培訓(xùn)記錄，包括培訓(xùn)時間、培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)人員、培訓(xùn)考核等信息。（三）考核機制1.建立出納人員考核機制，對出納人員的工作表現(xiàn)、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)素養(yǎng)等進行綜合考核。2.考核內(nèi)容包括崗位職責(zé)履行情況、工作質(zhì)量與效率、財務(wù)制度執(zhí)行情況、差錯率、培訓(xùn)學(xué)習(xí)情況等。3.考核方式可采用定期考核與不定期考核相結(jié)合的方式，定期考核每季度