自然村內(nèi)部財務(wù)管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)本自然村內(nèi)部財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保集體資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，促進(jìn)自然村經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本自然村內(nèi)所有涉及財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的部門、組織和個人。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實(shí)性原則財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)、準(zhǔn)確地反映，確保財務(wù)信息的可靠性。3.規(guī)范性原則建立健全各項財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)操作流程，保證財務(wù)管理工作有序進(jìn)行。4.公開透明原則財務(wù)信息應(yīng)定期公開，接受村民監(jiān)督，確保財務(wù)活動公開透明。5.勤儉節(jié)約原則合理安排資金，節(jié)約開支，提高資金使用效率，杜絕浪費(fèi)。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)立自然村財務(wù)管理小組，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理本自然村的財務(wù)工作。財務(wù)管理小組由組長、會計、出納等成員組成，組長由自然村負(fù)責(zé)人擔(dān)任，會計負(fù)責(zé)財務(wù)核算、報表編制等工作，出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作。（二）人員職責(zé)1.組長職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)管理小組工作，對財務(wù)工作全面負(fù)責(zé)。審核重大財務(wù)事項，如大額資金支出、重大項目投資等。協(xié)調(diào)與上級部門及其他相關(guān)單位的財務(wù)關(guān)系。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，設(shè)置會計賬簿，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。定期進(jìn)行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定收付款項。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和發(fā)票等財務(wù)票據(jù)。三、財務(wù)收支管理（一）收入管理1.收入范圍本自然村收入包括但不限于集體資產(chǎn)出租收入、土地流轉(zhuǎn)收入、財政補(bǔ)助收入、捐贈收入、經(jīng)營收入等。2.收入確認(rèn)各項收入應(yīng)在實(shí)際收到款項或取得收款權(quán)利時確認(rèn)，按照規(guī)定及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。3.收入票據(jù)管理統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或白條收款。建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、保管和繳銷制度，專人負(fù)責(zé)票據(jù)管理，確保票據(jù)安全。（二）支出管理1.支出審批程序一般支出：金額較小的日常支出，由經(jīng)辦人填寫支出報銷單，經(jīng)證明人簽字、會計審核后，報組長審批。大額支出：金額較大的支出，如工程項目支出、設(shè)備采購支出等，應(yīng)先由自然村負(fù)責(zé)人組織相關(guān)人員進(jìn)行論證，提出方案，再經(jīng)村民代表會議討論通過后，按照審批程序執(zhí)行。2.支出報銷要求報銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。發(fā)票必須注明日期、單位名稱、商品或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額等，并有開票單位蓋章。報銷人員應(yīng)及時辦理報銷手續(xù)，不得拖延。3.支出范圍生產(chǎn)經(jīng)營支出：用于本自然村生產(chǎn)經(jīng)營活動的各項支出，如原材料采購、設(shè)備維修、人員工資等。管理費(fèi)用支出：用于維持自然村日常運(yùn)轉(zhuǎn)的管理費(fèi)用，如辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等。公益事業(yè)支出：用于本自然村公益事業(yè)建設(shè)和發(fā)展的支出，如道路修建、水利設(shè)施維護(hù)、文化活動開展等。其他支出：經(jīng)村民代表會議討論通過的其他合理支出。四、資產(chǎn)與資源管理（一）資產(chǎn)管理制度1.資產(chǎn)分類本自然村資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)（如現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款等）、固定資產(chǎn)（如房屋、建筑物、設(shè)備、交通工具等）和無形資產(chǎn)（如土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)等）。2.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)購置：根據(jù)實(shí)際需要，按照規(guī)定程序進(jìn)行購置。購置金額較大的固定資產(chǎn)，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證。固定資產(chǎn)折舊：采用合理的折舊方法計提折舊，計入相關(guān)成本費(fèi)用。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少一次，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.流動資產(chǎn)與無形資產(chǎn)加強(qiáng)流動資產(chǎn)的日常管理，確保資金安全，提高資金使用效率。對于無形資產(chǎn)，應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算，確保其價值得到有效保護(hù)。（二）資源管理制度1.資源范圍本自然村資源包括土地、山林、水域等自然資源。2.資源承包與租賃資源承包與租賃應(yīng)按照公開、公平、公正的原則進(jìn)行，通過招標(biāo)、拍賣、協(xié)商等方式確定承包或租賃方。簽訂書面合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，約定承包或租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)及支付方式等條款。加強(qiáng)對承包和租賃資源的監(jiān)督管理，確保資源得到合理利用，租金按時足額收取。3.資源清查定期對自然資源進(jìn)行清查，建立資源臺賬，如實(shí)登記資源的種類、數(shù)量、位置等信息，防止資源流失。五、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.量入為出原則根據(jù)本自然村的收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則統(tǒng)籌考慮各項工作需要，合理分配資金，突出重點(diǎn)，兼顧一般。3.勤儉節(jié)約原則在保證工作正常開展的前提下，節(jié)約開支，降低成本。（二）預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。即每年年初根據(jù)本自然村發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)，對各項收入和支出進(jìn)行重新測算和編制預(yù)算，并根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和實(shí)際需要，對預(yù)算進(jìn)行適時調(diào)整和滾動編制。（三）預(yù)算編制程序1.提出預(yù)算建議各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和資金需求，提出年度預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)管理小組匯總。2.審核與平衡財務(wù)管理小組對各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核和分析，結(jié)合本自然村收入情況，進(jìn)行綜合平衡，提出本自然村年度預(yù)算草案。3.村民代表會議審議將年度預(yù)算草案提交村民代表會議審議，廣泛征求意見，經(jīng)村民代表會議審議通過后，報上級主管部門備案。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排合理使用資金，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財務(wù)管理小組定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行。由提出調(diào)整預(yù)算的部門或單位編制預(yù)算調(diào)整方案，說明調(diào)整的原因、項目、數(shù)額等，經(jīng)財務(wù)管理小組審核后，報村民代表會議審議通過。六、財務(wù)公開與監(jiān)督（一）財務(wù)公開1.公開內(nèi)容定期將本自然村的財務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、債權(quán)債務(wù)情況、預(yù)算執(zhí)行情況等財務(wù)信息進(jìn)行公開，接受村民監(jiān)督。公開內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、清晰，便于村民理解。2.公開方式在自然村公告欄設(shè)立財務(wù)公開專欄，定期張貼財務(wù)公開榜，公布財務(wù)信息。利用自然村微信群、公眾號等新媒體平臺發(fā)布財務(wù)公開信息，方便村民查閱和監(jiān)督。定期召開村民會議，向村民通報財務(wù)工作情況，解答村民疑問。（二）財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督設(shè)立村務(wù)監(jiān)督委員會，負(fù)責(zé)對本自然村財務(wù)活動進(jìn)行日常監(jiān)督，檢查財務(wù)收支是否合規(guī)、票據(jù)是否合法、審批程序是否健全等。發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并督促落實(shí)。2.群眾監(jiān)督鼓勵村民對財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為或疑問，可向財務(wù)管理小組或村務(wù)監(jiān)督委員會反映。財務(wù)管理小組和村務(wù)監(jiān)督委員會應(yīng)認(rèn)真對待村民反映的問題，及時進(jìn)行調(diào)查和處理，并將處理結(jié)果反饋給村民。3.上級監(jiān)督接受上級主管部門的財務(wù)監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)財務(wù)資料，積極配合上級部門的工作，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改。七、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告、財務(wù)預(yù)算資料、財務(wù)審批文件、合同協(xié)議、票據(jù)存根、財務(wù)審計報告等。（二）檔案整理與保管1.整理會計人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案形成的時間順序、類別等進(jìn)行分類，確保檔案資料齊全、完整。2.保管設(shè)立專門的財務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，如檔案柜、防火防潮防蟲設(shè)施等。財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，按照規(guī)定的期限進(jìn)行存放，不得隨意銷毀。（三）檔案借閱與銷毀1.借閱因工作需要查閱財務(wù)檔案的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理小組組長批準(zhǔn)，并辦理借閱登記手續(xù)。借閱人員不得在檔案上涂改、標(biāo)記、拆散原卷冊，不得轉(zhuǎn)借他人。2.銷毀財務(wù)檔案保管期滿需要銷毀的，應(yīng)按照規(guī)