企業(yè)現(xiàn)金出納管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司現(xiàn)金出納工作，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，確保公司資金安全、準(zhǔn)確、及時(shí)地收付與核算，提高資金使用效率，保障公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的正常進(jìn)行。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)。3.職責(zé)分工出納崗位：負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金的收付、保管及相關(guān)日記賬的登記工作，確保現(xiàn)金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，不得擅自挪用、坐支現(xiàn)金。財(cái)務(wù)主管：負(fù)責(zé)對(duì)現(xiàn)金出納工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，審核現(xiàn)金收付憑證及相關(guān)報(bào)表，確保現(xiàn)金管理符合規(guī)定要求。定期對(duì)現(xiàn)金庫存進(jìn)行盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。公司管理層：負(fù)責(zé)審批重大現(xiàn)金收支事項(xiàng)，對(duì)公司現(xiàn)金管理的有效性負(fù)責(zé)，確保公司資金安全和合理使用。二、現(xiàn)金收入管理1.收款范圍公司現(xiàn)金收入主要包括銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，收回的往來款項(xiàng)現(xiàn)金，以及其他零星收入等。2.收款流程業(yè)務(wù)部門開票：業(yè)務(wù)人員根據(jù)銷售合同或服務(wù)協(xié)議，開具發(fā)票或收款收據(jù)。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確，包括客戶名稱、商品或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等，并加蓋公司發(fā)票專用章。收款：出納人員在收到現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)現(xiàn)金的真?zhèn)?、金額是否與發(fā)票或收款收據(jù)一致。對(duì)于收取的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)存入公司指定的銀行賬戶，不得坐支現(xiàn)金。開具收款憑證：收款后，出納人員應(yīng)立即開具收款憑證，一式三聯(lián)，一聯(lián)交客戶作為收款依據(jù)，一聯(lián)留存作為記賬憑證，一聯(lián)交財(cái)務(wù)主管審核。收款憑證應(yīng)注明收款日期、客戶名稱、收款金額、款項(xiàng)來源等信息，并由出納人員簽字確認(rèn)。傳遞憑證：出納人員應(yīng)及時(shí)將收款憑證及相關(guān)原始憑證傳遞給會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)收款憑證及時(shí)登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬或其他相關(guān)賬簿，確保賬賬相符。3.特殊情況處理客戶以現(xiàn)金支付預(yù)付款：業(yè)務(wù)部門應(yīng)在收到預(yù)付款后及時(shí)通知出納人員收款，并提供相關(guān)合同或協(xié)議作為收款依據(jù)。出納人員收款后，應(yīng)按照上述收款流程進(jìn)行處理，并在收款憑證上注明“預(yù)付款”字樣。因特殊原因無法及時(shí)存入銀行：如遇節(jié)假日、銀行系統(tǒng)故障等特殊情況無法及時(shí)存入銀行的，出納人員應(yīng)將現(xiàn)金妥善保管在公司保險(xiǎn)柜內(nèi)，并在次日及時(shí)存入銀行。同時(shí)，應(yīng)向財(cái)務(wù)主管報(bào)告原因及現(xiàn)金保管情況。三、現(xiàn)金支出管理1.支出范圍公司現(xiàn)金支出主要包括員工工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，以及其他符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的現(xiàn)金支出。2.支出審批費(fèi)用報(bào)銷：?jiǎn)T工因工作需要發(fā)生的費(fèi)用支出，應(yīng)按照公司費(fèi)用報(bào)銷制度的規(guī)定填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)注明費(fèi)用發(fā)生日期、事由、金額、報(bào)銷人等信息，并由部門負(fù)責(zé)人審核簽字。借款審批：?jiǎn)T工因業(yè)務(wù)需要借款的，應(yīng)填寫借款單，注明借款金額、用途、預(yù)計(jì)還款日期等信息，并由部門負(fù)責(zé)人審核簽字。借款金額較大的，還需經(jīng)公司管理層審批。重大支出審批：對(duì)于金額較大的現(xiàn)金支出事項(xiàng)，如購置固定資產(chǎn)、對(duì)外投資等，應(yīng)按照公司重大事項(xiàng)決策程序進(jìn)行審批，經(jīng)公司管理層或董事會(huì)批準(zhǔn)后方可支付。3.付款流程審核憑證：出納人員收到經(jīng)審批后的費(fèi)用報(bào)銷單或借款單后，應(yīng)認(rèn)真審核憑證的真實(shí)性、完整性、合法性，以及審批手續(xù)是否齊全。對(duì)于不符合規(guī)定的憑證，應(yīng)拒絕付款，并及時(shí)通知報(bào)銷人或借款人更正補(bǔ)充。支付現(xiàn)金：審核無誤后，出納人員應(yīng)按照審批金額支付現(xiàn)金。支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)要求收款人當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，并在付款憑證上簽字確認(rèn)。付款憑證應(yīng)注明付款日期、收款人名稱、付款金額、款項(xiàng)用途等信息，并由出納人員簽字確認(rèn)。登記日記賬：支付現(xiàn)金后，出納人員應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆記錄現(xiàn)金收支情況，做到日清月結(jié)，確保賬實(shí)相符。傳遞憑證：出納人員應(yīng)及時(shí)將付款憑證及相關(guān)原始憑證傳遞給會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)付款憑證及時(shí)登記相關(guān)賬簿，如應(yīng)付賬款明細(xì)賬、費(fèi)用明細(xì)賬等，確保賬賬相符。4.特殊情況處理支付給個(gè)人的大額現(xiàn)金：如支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬、拆遷補(bǔ)償款等金額較大的現(xiàn)金支出，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。如因特殊原因需要支付現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并采取必要的安全防范措施，確?，F(xiàn)金支付的安全。緊急支出：對(duì)于因突發(fā)事件等原因需要緊急支付現(xiàn)金的情況，出納人員應(yīng)在確保資金安全的前提下，按照公司規(guī)定的審批程序盡快辦理支付手續(xù)。事后應(yīng)及時(shí)補(bǔ)辦相關(guān)審批手續(xù)，并向財(cái)務(wù)主管報(bào)告情況。四、現(xiàn)金庫存管理1.庫存限額公司根據(jù)日?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)量，核定合理的現(xiàn)金庫存限額。現(xiàn)金庫存限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定。庫存限額一經(jīng)核定，出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守，不得超限額留存現(xiàn)金。2.保險(xiǎn)柜管理配備保險(xiǎn)柜：公司應(yīng)為出納人員配備專用保險(xiǎn)柜，用于存放現(xiàn)金、有價(jià)證券、印章等重要物品。保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全、隱蔽的位置，并安裝必要的防盜、防火、防潮設(shè)施。保險(xiǎn)柜鑰匙管理：保險(xiǎn)柜鑰匙應(yīng)由出納人員專人保管，不得隨意轉(zhuǎn)借他人。如有特殊情況需要暫時(shí)交接鑰匙的，應(yīng)辦理書面交接手續(xù)，并注明交接時(shí)間、交接事項(xiàng)等信息。保險(xiǎn)柜密碼管理：保險(xiǎn)柜密碼應(yīng)由出納人員自行設(shè)定，并嚴(yán)格保密。密碼應(yīng)定期更換，不得使用過于簡(jiǎn)單或容易被他人猜到的密碼。3.現(xiàn)金盤點(diǎn)日常盤點(diǎn)：出納人員應(yīng)每日營(yíng)業(yè)終了對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)將現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。定期盤點(diǎn)：財(cái)務(wù)主管應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金庫存進(jìn)行盤點(diǎn)，每月至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。盤點(diǎn)時(shí)，出納人員應(yīng)在場(chǎng)，共同核對(duì)現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金。盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，由出納人員和財(cái)務(wù)主管簽字確認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并根據(jù)情況進(jìn)行處理。屬于出納人員責(zé)任的，應(yīng)追究其責(zé)任；屬于其他原因的，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)報(bào)告，并采取相應(yīng)的措施。不定期抽查：公司管理層或內(nèi)部審計(jì)部門有權(quán)不定期對(duì)現(xiàn)金庫存進(jìn)行抽查，以確?，F(xiàn)金管理的規(guī)范和安全。抽查時(shí)，如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)責(zé)令整改，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理。五、現(xiàn)金日記賬管理1.賬簿設(shè)置出納人員應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金收支情況?，F(xiàn)金日記賬應(yīng)采用訂本式賬簿，不得使用活頁賬或卡片賬。2.記賬要求及時(shí)準(zhǔn)確：出納人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。登記賬簿時(shí)，應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆或鉛筆書寫。內(nèi)容完整：現(xiàn)金日記賬應(yīng)詳細(xì)記錄每筆現(xiàn)金收支的日期、憑證字號(hào)、摘要、對(duì)方科目、收入金額、支出金額、余額等信息，確保賬簿記錄完整、準(zhǔn)確。更正規(guī)范：如發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有誤，應(yīng)按照規(guī)定的更正方法進(jìn)行更正。更正時(shí)，應(yīng)在錯(cuò)誤的文字或數(shù)字上劃一條紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認(rèn)；然后在劃線上方填寫正確的文字或數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章。對(duì)于錯(cuò)誤的數(shù)字，應(yīng)全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯(cuò)誤數(shù)字；對(duì)于文字錯(cuò)誤，可只劃去錯(cuò)誤的部分。3.賬簿保管現(xiàn)金日記賬應(yīng)妥善保管，不得隨意丟失或損壞。年度終了，出納人員應(yīng)將現(xiàn)金日記賬裝訂成冊(cè)，加蓋封面、封底，并由財(cái)務(wù)主管簽字后存檔保管。保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為15年。六、印章管理1.印章種類公司涉及現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的印章主要包括財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。2.印章保管財(cái)務(wù)專用章：由財(cái)務(wù)主管指定專人保管，保管人員不得擅自將印章帶出公司或交他人使用。如因工作需要必須攜帶印章外出的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)登記手續(xù)，確保印章安全。法人章：由法人或其授權(quán)的專人保管，保管人員應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定使用法人章，不得隨意蓋章。發(fā)票專用章：由出納人員保管，用于開具發(fā)票時(shí)加蓋。發(fā)票專用章應(yīng)妥善保管，不得轉(zhuǎn)借他人使用。3.印章使用審批制度：印章使用應(yīng)建立嚴(yán)格的審批制度，明確印章使用的范圍、審批流程和責(zé)任人。使用印章時(shí)，應(yīng)填寫印章使用申請(qǐng)表，注明使用日期、用途、金額、使用部門等信息，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽字。登記備案：印章保管人員應(yīng)建立印章使用登記簿，對(duì)每次印章使用情況進(jìn)行詳細(xì)登記，包括使用日期、用途、金額、審批人、使用人等信息。登記記錄應(yīng)妥善保管，以備查閱。用印規(guī)范：印章使用應(yīng)在公司規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行，不得超出授權(quán)范圍使用印章。用印時(shí)，應(yīng)確保印章清晰、端正，不得模糊不清或加蓋在空白紙張上。七、票據(jù)管理1.票據(jù)種類公司涉及現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、發(fā)票、收據(jù)等。2.票據(jù)購買專人負(fù)責(zé)：公司指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購買、保管和使用，確保票據(jù)管理的規(guī)范和安全。購買渠道：票據(jù)應(yīng)從正規(guī)渠道購買，如銀行、稅務(wù)機(jī)關(guān)等，并取得合法有效的票據(jù)憑證。購買票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫票據(jù)購買申請(qǐng)表，注明購買票據(jù)的種類、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)財(cái)務(wù)主管審批簽字。登記備案：購買票據(jù)后，應(yīng)及時(shí)登記票據(jù)購買日期、種類、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息，并將票據(jù)妥善保管在保險(xiǎn)柜內(nèi)。3.票據(jù)使用開具要求：開具票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。票據(jù)上的各項(xiàng)要素應(yīng)填寫齊全，包括出票日期、收款人名稱、金額、用途等，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。作廢處理：如因填寫錯(cuò)誤或其他原因需要作廢票據(jù)的，應(yīng)在票據(jù)上加蓋“作廢”戳記，并將作廢票據(jù)的所有聯(lián)次妥善保管，不得隨意丟棄。同時(shí)，應(yīng)在票據(jù)登記簿上注明作廢日期、原因等信息。傳遞與保管：票據(jù)開具后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)聯(lián)次傳遞給收款人或其他相關(guān)部門，并按照規(guī)定的期限保管票據(jù)存根聯(lián)。票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)按照順序號(hào)裝訂成冊(cè)，妥善保管，以備查閱。保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為5年。4.票據(jù)掛失如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失或被盜，應(yīng)立即向財(cái)務(wù)主管報(bào)告，并采取相應(yīng)的掛失措施。對(duì)于支票等重要票據(jù)，應(yīng)及時(shí)向開戶銀行掛失止付，并向公安機(jī)關(guān)報(bào)案。同時(shí)，應(yīng)在公司內(nèi)部發(fā)布公告，聲明該票據(jù)作廢，防止他人冒用。八、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)主管監(jiān)督：財(cái)務(wù)主管應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金出納工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，審核現(xiàn)金收付憑證、現(xiàn)金日記賬、現(xiàn)金盤點(diǎn)表等相關(guān)資料，確?，F(xiàn)金管理符合規(guī)定要求。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并督促出納人員進(jìn)行整改。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況、現(xiàn)金收支的真實(shí)性和合法性、現(xiàn)金庫存的安全性等。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告，并提出整改建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。2.外部檢查公司應(yīng)積極配合國(guó)家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)、人民銀行等。對(duì)于外部檢查提出的問題，應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)整改，并將整改情況及時(shí)反饋給相關(guān)部門。九、違規(guī)處理1.違規(guī)行為界定挪用現(xiàn)金：未經(jīng)批準(zhǔn)擅自挪用公司現(xiàn)金用于個(gè)人或其他用途。坐支現(xiàn)金：收到現(xiàn)金收入后不及時(shí)存入銀行，直接用于現(xiàn)金支出。白條抵庫：用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的借條、收據(jù)等抵充庫存現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金超限額：超過核定的現(xiàn)金庫存限額留存現(xiàn)金。其他違規(guī)行為：如違反現(xiàn)金收支審批制度、未按規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬、未妥善保管現(xiàn)金和印章等。2.處理措施責(zé)令整改：對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，應(yīng)責(zé)令相關(guān)責(zé)任人立即整改，糾正違規(guī)行為。經(jīng)濟(jì)處罰：根據(jù)違規(guī)行為的情節(jié)輕重，對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予相應(yīng)的經(jīng)