中學內部控制管理制度一、總則（一）目的為了加強中學內部管理，規(guī)范學校各項經(jīng)濟活動，提高資金使用效益，防范財務風險，確保學校教育教學工作的順利開展，依據(jù)國家有關法律法規(guī)和相關政策，結合本校實際情況，制定本內部控制管理制度。（二）適用范圍本制度適用于中學各部門、各年級組及附屬單位的所有經(jīng)濟活動和管理行為。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保學校各項經(jīng)濟活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學校經(jīng)濟活動的全過程，包括預算管理、收支管理、采購管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理等各個方面，不留死角。3.重要性原則：在全面控制的基礎上，關注重要經(jīng)濟活動和關鍵崗位，重點防范重大風險。4.制衡性原則：在學校內部建立相互制約、相互監(jiān)督的機制，確保經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成有效的制衡。5.適應性原則：根據(jù)學校發(fā)展戰(zhàn)略、內外部環(huán)境變化以及實際情況，及時修訂和完善內部控制制度，確保制度的有效性和適應性。二、組織架構與職責分工（一）學校內部控制領導小組成立以校長為組長，副校長為副組長，各職能部門負責人為成員的內部控制領導小組。負責統(tǒng)籌規(guī)劃學校內部控制工作，審定內部控制制度，決策重大經(jīng)濟事項，監(jiān)督內部控制的有效執(zhí)行。（二）校長職責校長是學校內部控制的第一責任人，對學校內部控制的建立健全和有效實施負責。負責組織制定學校內部控制制度，審批重大經(jīng)濟決策，監(jiān)督檢查內部控制執(zhí)行情況，對內部控制失效導致的問題承擔領導責任。（三）副校長職責協(xié)助校長開展內部控制工作，負責分管領域內的經(jīng)濟活動管理和內部控制監(jiān)督。對分管工作中的內部控制執(zhí)行情況進行檢查和評價，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。（四）職能部門職責1.財務部門：負責學校財務管理和會計核算工作，制定財務管理制度，編制財務預算，審核各項收支，進行財務分析和監(jiān)督，確保學校財務活動合法合規(guī)。2.采購部門：負責學校物資采購、工程采購等采購活動的組織實施。制定采購管理制度，規(guī)范采購流程，確保采購活動公開、公平、公正，降低采購成本，保證采購質量。3.資產(chǎn)管理部門：負責學校資產(chǎn)的登記、清查、核算、處置等管理工作。建立健全資產(chǎn)管理制度，定期進行資產(chǎn)盤點，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。4.教務部門：負責學校教學業(yè)務的組織管理，制定教學計劃，安排課程設置，管理教學資源，對教學活動進行監(jiān)督和評價。在教學相關經(jīng)濟活動中，負責提供專業(yè)意見和建議，確保教學活動的順利開展。5.后勤部門：負責學校后勤保障工作，包括校園設施維護、環(huán)境衛(wèi)生、餐飲服務、安全保衛(wèi)等。制定后勤管理制度，保障學校正常運轉，合理控制后勤成本。（五）崗位設置與職責分離根據(jù)內部控制的要求，合理設置各崗位，明確崗位職責，確保不相容崗位相互分離、相互制約。1.預算編制與審批：預算編制人員負責根據(jù)學校發(fā)展規(guī)劃和實際情況編制預算草案，預算審批人員負責對預算草案進行審核和批準，兩者不得由同一人擔任。2.采購執(zhí)行與驗收：采購執(zhí)行人員負責采購合同的簽訂和執(zhí)行，驗收人員負責對采購物資或服務進行驗收，確保采購質量符合要求，兩者不得由同一人擔任。3.款項收付與會計核算：款項收付人員負責辦理資金收付業(yè)務，會計人員負責進行會計核算和賬務處理，兩者不得由同一人擔任。4.資產(chǎn)保管與清查：資產(chǎn)保管人員負責資產(chǎn)的日常保管，清查人員負責定期對資產(chǎn)進行清查盤點，兩者不得由同一人擔任。三、預算管理（一）預算編制1.學校應根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，參考以前年度預算執(zhí)行情況，結合學校實際情況，編制年度預算草案。2.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預算應積極穩(wěn)妥，支出預算應統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。3.各部門應按照學校預算編制要求，提出本部門年度預算建議數(shù)，經(jīng)部門負責人審核后報財務部門。財務部門對各部門預算建議數(shù)進行匯總、審核和平衡，編制學校年度預算草案，報學校內部控制領導小組審定后提交教代會審議通過。（二）預算審批學校年度預算草案經(jīng)教代會審議通過后，報上級主管部門審批。上級主管部門審批通過后，學校應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得隨意調整。（三）預算執(zhí)行與控制1.各部門應嚴格按照預算安排執(zhí)行各項經(jīng)濟活動，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。2.對于預算執(zhí)行過程中需要調整的項目，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。預算調整事項應符合學校事業(yè)發(fā)展需要，且調整金額應在規(guī)定的范圍內。（四）預算分析與考核1.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算執(zhí)行分析報告，為學校決策提供參考依據(jù)。分析報告應包括預算執(zhí)行情況、差異原因分析、改進措施建議等內容。2.學校應建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己私Y果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴格執(zhí)行預算，提高預算管理水平。四、收支管理（一）收入管理1.學校收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。各項收入應嚴格按照國家有關規(guī)定進行核算和管理，確保收入合法合規(guī)。2.學校應建立健全收入管理制度，明確收入歸口管理部門和崗位職責，規(guī)范收入收取流程。收費項目和標準應嚴格按照國家和地方有關規(guī)定執(zhí)行，不得擅自設立收費項目、提高收費標準。3.收入收取人員應及時足額收取各項收入，并按照規(guī)定開具票據(jù)。票據(jù)管理部門應加強對票據(jù)的購領、使用、保管和核銷等環(huán)節(jié)的管理，確保票據(jù)安全。4.財務部門應定期對收入情況進行核對和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正收入管理中存在的問題。對于應收未收的款項，應查明原因，采取有效措施進行催收。（二）支出管理1.學校支出應嚴格按照預算安排執(zhí)行，堅持“厲行節(jié)約、勤儉辦學”的原則，嚴格控制各項支出，提高資金使用效益。2.支出審批應按照規(guī)定的程序進行，明確審批權限和責任。一般支出由部門負責人審批，重大支出由學校內部控制領導小組集體研究決定。3.學校應建立健全支出管理制度，規(guī)范支出報銷流程。報銷憑證應真實、合法、完整，符合財務制度規(guī)定。財務部門應嚴格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。4.學校應加強對各項費用支出的控制，如差旅費、會議費、培訓費等。制定相應的費用管理辦法，明確費用標準和報銷要求，嚴格控制費用支出規(guī)模。5.對于工程項目、設備采購等重大支出項目，應按照規(guī)定進行招投標或政府采購，確保項目實施的公開、公平、公正。項目實施過程中，應加強對項目進度、質量和資金使用的監(jiān)督管理。五、采購管理（一）采購計劃1.各部門應根據(jù)教學、科研和日常工作需要，提前編制采購計劃。采購計劃應明確采購項目、規(guī)格型號、數(shù)量、預算金額等內容，并經(jīng)部門負責人審核后報采購部門。2.采購部門應匯總各部門采購計劃，結合學校預算安排，綜合平衡后編制學校年度采購計劃。年度采購計劃應報學校內部控制領導小組審定。（二）采購方式1.學校采購應根據(jù)采購項目的性質、金額大小等因素，選擇合適的采購方式。采購方式包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。2.達到公開招標數(shù)額標準的采購項目，應采用公開招標方式進行采購。因特殊情況需要采用其他采購方式的，應按照規(guī)定的程序進行審批。（三）采購流程1.采購申請：各部門根據(jù)采購計劃填寫采購申請表，詳細說明采購項目的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、技術要求、預算金額等內容，并提交相關證明材料。2.采購審批：采購申請表經(jīng)部門負責人審核后，報采購部門。采購部門對采購申請進行審核，符合采購要求的，報學校分管領導審批；重大采購項目報學校內部控制領導小組審批。3.采購實施：采購部門根據(jù)批準的采購申請，按照規(guī)定的采購方式組織實施采購活動。采購過程中，應嚴格按照采購文件要求進行操作，確保采購活動的合法性和公正性。4.合同簽訂：采購項目確定中標供應商或成交供應商后，采購部門應及時與供應商簽訂采購合同。采購合同應明確雙方的權利和義務，包括采購項目、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質量標準、驗收方式等內容。5.驗收付款：采購物資或服務到貨后，采購部門應組織相關部門和人員進行驗收。驗收合格后，財務部門按照采購合同約定辦理付款手續(xù)。（四）采購監(jiān)督1.學校應建立采購監(jiān)督機制，加強對采購活動全過程的監(jiān)督管理。審計部門應定期對采購項目進行審計，檢查采購程序是否合規(guī)、采購合同是否履行、采購資金使用是否合理等。2.采購部門應建立采購檔案管理制度，妥善保管采購活動中的各類文件和資料，包括采購申請、采購審批文件、采購文件、采購合同、驗收報告等，以備查閱和審計。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)購置1.學校資產(chǎn)購置應按照預算安排和實際需要進行，嚴格履行審批手續(xù)。購置資產(chǎn)前，應進行充分的市場調研，選擇性價比高的產(chǎn)品。2.資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的采購方式進行，確保采購過程合法合規(guī)。購置的資產(chǎn)應及時辦理驗收入庫手續(xù)，財務部門根據(jù)驗收報告進行賬務處理。（二）資產(chǎn)登記1.資產(chǎn)管理部門應建立健全資產(chǎn)登記制度，對學校各類資產(chǎn)進行詳細登記。資產(chǎn)登記內容包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、購置金額、使用部門等信息。2.資產(chǎn)登記應做到賬實相符、賬賬相符。財務部門應定期與資產(chǎn)管理部門核對資產(chǎn)賬目，發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因并進行調整。（三）資產(chǎn)使用與保管1.各部門應負責本部門資產(chǎn)的日常使用和保管，制定資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用人員的職責和權限，確保資產(chǎn)安全完整。2.資產(chǎn)使用人員應按照操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，定期對資產(chǎn)進行維護和保養(yǎng)，發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損壞或故障應及時報告資產(chǎn)管理部門。3.資產(chǎn)管理部門應定期對資產(chǎn)使用情況進行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。對于長期閑置或使用效率低下的資產(chǎn)，應及時進行調劑或處置。（四）資產(chǎn)清查1.學校應定期進行資產(chǎn)清查，每年至少進行一次全面清查。清查內容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質量、價值等情況。2.資產(chǎn)清查工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，財務部門、使用部門等相關部門配合。清查結束后，應編制資產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見和建議。3.對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應按照規(guī)定的程序進行審批后進行賬務處理。（五）資產(chǎn)處置1.學校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報廢、報損、出售、轉讓等。資產(chǎn)處置應嚴格按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置資產(chǎn)。2.資產(chǎn)處置應遵循公開、公平、公正的原則，通過拍賣、招投標等方式進行，確保資產(chǎn)處置價格合理。處置收入應及時足額上繳學校財務，納入學校預算管理。七、建設項目管理（一）項目立項1.學校建設項目應根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實際需要進行立項。立項前，應進行充分的可行性研究和論證，編制項目可行性研究報告。2.項目可行性研究報告應包括項目建設的必要性、可行性、建設內容、投資估算、資金來源、效益分析等內容。項目可行性研究報告經(jīng)學校內部控制領導小組審定后報上級主管部門審批。（二）項目設計與預算1.項目立項批準后，應委托具有相應資質的設計單位進行項目設計。設計單位應按照國家有關規(guī)范和標準進行設計，確保設計方案合理可行。2.設計單位應根據(jù)設計方案編制項目預算，項目預算應準確反映項目建設所需的各項費用。項目預算經(jīng)學校內部控制領導小組審定后作為項目招標控制價。（三）項目招標1.學校建設項目應按照規(guī)定進行招投標。達到招標數(shù)額標準的項目，應采用公開招標方式進行招標；因特殊情況需要采用其他招標方式的，應按照規(guī)定的程序進行審批。2.招標過程中，應嚴格按照招標文件要求進行操作，確保招標活動的合法性和公正性。中標單位確定后，應及時簽訂施工合同。（四）項目施工與監(jiān)理1.施工單位應按照施工合同約定組織施工，確保工程質量和進度。學校應建立項目施工監(jiān)督機制，定期對施工情況進行檢查和監(jiān)督。2.對于較大規(guī)模的建設項目，應委托具有相應資質的監(jiān)理單位進行監(jiān)理。監(jiān)理單位應按照監(jiān)理合同約定對工程質量、進度、造價等進行全程監(jiān)理。（五）項目驗收與結算1.項目竣工后，建設單位應組織相關部門和人員進行驗收。驗收內容包括工程質量、工程進度、工程資料等方面。驗收合格后，應出具項目竣工驗收報告。2.施工單位應按照合同約定編制工程結算報告，報建設單位審核。建設單位審核后，按照規(guī)定的程序辦理工程結算手續(xù)。工程結算金額應嚴格控制在項目預算范圍內，如有超支，應查明原因并進行處理。八、合同管理（一）合同簽訂1.學校對外簽訂合同應遵循合法合規(guī)、平等自愿、協(xié)商一致、誠實守信的原則。合同簽訂前，應進行充分的調查和論證，確保合同條款明確、權利義務對等。2.合同文本應采用書面形式，明確合同雙方的名稱、地址、聯(lián)系方式、合同標的、數(shù)量、質量、價格、履行期限、履行地點、違約責任等主要條款。合同文本應經(jīng)學校法律顧問審核后簽訂。3.合同簽訂應按照規(guī)定的程序進行審批，明確審批權限和責任。一般合同由部門負責人審批，重大合同由學校內部控制領導小組集體研究決定。（二）合同履行1.合同簽訂后，合同承辦部門應負責合同的履行。合同履行過程中，應嚴格按照合同約定執(zhí)行，及時跟蹤合同履行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時與對方協(xié)商解決。2.對于合同履行過程中需要變更或解除的事項，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。變更或解除合同應簽訂書面協(xié)議，并妥善處理好相關事宜。（三）合同監(jiān)督與檢查1.學校應建立合同監(jiān)督機制，定期對合同履行情況進行檢查和監(jiān)督。審計部門應定期對合同進行審計，檢查合同簽訂和履行是否合規(guī)、合同條款是否得到有效執(zhí)行等。2.合同承辦部門應建立合同臺賬，詳細記錄合同的簽訂、履行、變更、解除等情況。合同臺賬應定期與財務部門核對，確保合同款項收付準確無誤。（四）合同歸檔合同履行完畢后，合同承辦部門應及時將合同文本及相關資料整理歸檔。合同檔案應妥善保管，以備查閱和審計。九、監(jiān)督與評價（一）內部監(jiān)督1.學校應建立健全內部監(jiān)督機制，加強對內部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。內部監(jiān)督應定期開展，檢查內容包括