上市公司存貨管理制度一、總則（一）目的為了加強本上市公司存貨管理，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、領用、盤點等環(huán)節(jié)的操作流程，確保存貨安全完整，提高存貨運營效率，降低存貨成本，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本上市公司總部及所屬各子公司的存貨管理活動。（三）基本原則1.不相容職務分離原則：采購、驗收、保管、領用、記賬等環(huán)節(jié)的職責相互分離，形成相互制約機制。2.成本效益原則：在確保存貨管理目標實現(xiàn)的前提下，努力降低存貨管理成本，提高存貨運營效益。3.風險控制原則：識別、評估和控制存貨管理過程中的各種風險，確保存貨安全。4.信息及時準確原則：及時、準確地記錄和傳遞存貨管理相關信息，為決策提供依據(jù)。二、存貨的分類及定義（一）原材料指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)加工改變其形態(tài)或性質并構成產(chǎn)品主要實體的各種原料及主要材料、輔助材料、外購半成品（外購件）、修理用備件（備品備件）、包裝材料、燃料等。（二）在產(chǎn)品指企業(yè)正在制造尚未完工的生產(chǎn)物，包括正在各個生產(chǎn)工序加工的產(chǎn)品和已加工完畢但尚未檢驗或已檢驗但尚未辦理入庫手續(xù)的產(chǎn)品。（三）半成品指經(jīng)過一定生產(chǎn)過程并已檢驗合格交付半成品倉庫保管，但尚未制造完工成為產(chǎn)成品，仍需進一步加工的中間產(chǎn)品。（四）產(chǎn)成品指企業(yè)已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過程并驗收入庫，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或者可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品。（五）周轉材料指企業(yè)能夠多次使用、逐漸轉移其價值但仍保持原有形態(tài)不確認為固定資產(chǎn)的材料，如包裝物和低值易耗品。三、存貨管理職責分工（一）采購部門1.負責制定存貨采購計劃，選擇合格供應商，簽訂采購合同。2.跟蹤采購訂單執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決采購過程中的問題。3.負責采購發(fā)票的收集、審核及傳遞。（二）驗收部門1.制定存貨驗收標準和流程。2.對采購的存貨進行數(shù)量、質量、規(guī)格等方面的驗收，出具驗收報告。3.對驗收不合格的存貨，及時與采購部門溝通處理。（三）倉儲部門1.負責存貨的入庫、存儲、保管和出庫工作。2.建立存貨保管臺賬，定期盤點存貨，確保賬實相符。3.負責存貨的安全保管，采取必要的防火、防盜、防潮、防蟲等措施。（四）生產(chǎn)部門1.根據(jù)生產(chǎn)計劃，合理領用存貨，控制生產(chǎn)成本。2.及時反饋生產(chǎn)過程中存貨的需求和使用情況。（五）財務部門1.負責制定存貨核算方法，進行存貨的賬務處理。2.定期與倉儲部門核對存貨賬目，監(jiān)督存貨管理情況。3.參與存貨盤點工作，對盤盈、盤虧等情況進行賬務處理。（六）審計部門1.對存貨管理制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。2.對存貨采購、驗收、保管、領用、盤點等環(huán)節(jié)進行審計檢查，提出審計意見和建議。四、存貨采購管理（一）采購計劃制定1.各部門應根據(jù)生產(chǎn)計劃、銷售預測等情況，定期編制存貨需求計劃，報采購部門匯總。2.采購部門結合存貨庫存狀況、市場供應情況等因素，綜合平衡后制定年度、季度和月度采購計劃。3.采購計劃應明確采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預計采購時間等內(nèi)容，并經(jīng)相關部門負責人審核、公司領導審批后執(zhí)行。（二）供應商選擇與管理1.采購部門應建立供應商評估和選擇機制，對供應商的資質、信譽、產(chǎn)品質量、價格、交貨期等方面進行綜合評估。2.定期對供應商進行考核評價，根據(jù)考核結果調(diào)整供應商名單，淘汰不合格供應商。3.與選定的供應商簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務，包括物資規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、質量標準、付款方式等條款。（三）采購訂單下達1.根據(jù)采購計劃和采購合同，采購部門及時下達采購訂單給供應商。2.采購訂單應準確記錄采購物資的詳細信息，確保與采購合同一致。3.跟蹤采購訂單執(zhí)行情況，及時掌握物資的生產(chǎn)進度、運輸情況等，如有異常及時與供應商溝通協(xié)調(diào)解決。（四）采購驗收1.采購的存貨到貨后，采購部門應及時通知驗收部門進行驗收。2.驗收部門按照驗收標準和流程對存貨進行驗收，重點檢查數(shù)量、質量、規(guī)格等是否與采購合同一致。3.驗收合格的存貨，驗收部門出具驗收報告，辦理入庫手續(xù)；驗收不合格的存貨，應及時通知采購部門與供應商協(xié)商處理，如退貨、換貨、補貨等。（五）采購付款1.財務部門根據(jù)采購合同、驗收報告、發(fā)票等相關憑證，審核采購付款申請。2.按照公司資金管理制度和審批流程，辦理采購付款手續(xù)。3.對采購付款進行賬務處理，確保賬目記錄準確無誤。五、存貨驗收管理（一）驗收準備1.驗收部門收到采購部門的驗收通知后，應安排熟悉驗收業(yè)務的人員進行驗收工作。2.驗收人員應了解采購合同的相關條款，熟悉驗收標準和方法，準備好驗收所需的工具和文件。（二）數(shù)量驗收1.驗收人員按照采購合同和送貨單，對存貨的數(shù)量進行清點核對。2.對于大批量存貨，可以采用抽檢的方式進行數(shù)量驗收，但抽檢比例應符合相關規(guī)定。3.如發(fā)現(xiàn)數(shù)量不符，應及時與供應商溝通核實，并在驗收報告中注明差異情況。（三）質量驗收1.根據(jù)采購合同和質量標準，對存貨的質量進行檢驗。2.對于需要進行專業(yè)檢測的存貨，應委托具有資質的檢測機構進行檢測。3.驗收人員應詳細記錄質量檢驗情況，對不合格品要明確標識，并單獨存放。（四）規(guī)格驗收1.檢查存貨的規(guī)格是否與采購合同一致，包括型號、尺寸、材質等方面。2.對于定制的存貨，要重點核對規(guī)格是否符合定制要求。3.如發(fā)現(xiàn)規(guī)格不符，應及時與供應商協(xié)商解決。（五）驗收報告出具1.驗收工作完成后，驗收人員應及時出具驗收報告。2.驗收報告應包括存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、質量狀況、驗收結論等內(nèi)容，并由驗收人員簽字確認。3.驗收報告一式多份，分別報送采購部門、倉儲部門、財務部門等相關部門。六、存貨倉儲管理（一）入庫管理1.倉儲部門根據(jù)驗收部門出具的驗收報告，辦理存貨入庫手續(xù)。2.對入庫的存貨進行分類存放，標識清晰，便于查找和管理。3.建立存貨保管臺賬，詳細記錄存貨的入庫日期、名稱、規(guī)格、數(shù)量、存放位置等信息。（二）存儲管理1.按照存貨的特性和保管要求，合理安排存儲倉位，確保存貨安全。2.定期對存貨進行檢查，查看是否有損壞、變質等情況，如有異常及時處理。3.做好倉庫的防火、防盜、防潮、防蟲等工作，配備必要的消防器材和安全設施。（三）出庫管理1.各部門根據(jù)生產(chǎn)計劃、銷售訂單等需求，填寫存貨領用申請表，經(jīng)部門負責人審批后交倉儲部門。2.倉儲部門根據(jù)審批后的領用申請表，辦理存貨出庫手續(xù)，核對領用存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息。3.及時更新存貨保管臺賬，記錄存貨的出庫日期、領用部門、用途等信息。（四）庫存盤點1.倉儲部門應定期組織存貨盤點工作，盤點周期可根據(jù)公司實際情況確定，一般為月度、季度或年度盤點。2.制定詳細的盤點計劃，明確盤點范圍、方法、人員分工等內(nèi)容。3.盤點人員對存貨進行逐一清點，記錄實際數(shù)量，并與存貨保管臺賬進行核對。4.對盤盈、盤虧的存貨，應查明原因，提出處理意見，報相關部門審批后進行賬務處理。七、存貨領用與發(fā)出管理（一）領用申請1.生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃，填寫原材料、在產(chǎn)品等存貨的領用申請表，注明領用物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。2.銷售部門根據(jù)銷售訂單，填寫產(chǎn)成品等存貨的發(fā)貨申請表，注明發(fā)貨產(chǎn)品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、客戶信息等內(nèi)容。3.領用申請表和發(fā)貨申請表應經(jīng)部門負責人審核簽字，如涉及金額較大或特殊情況，還需報公司領導審批。（二）審批流程1.各部門提交的領用申請表和發(fā)貨申請表，按照公司審批權限進行流轉審批。2.審批人員應認真審核申請內(nèi)容，確保領用和發(fā)貨的合理性、必要性。3.對于不符合規(guī)定的申請，審批人員應及時退回并說明理由。（三）發(fā)出操作1.倉儲部門根據(jù)審批后的領用申請表和發(fā)貨申請表，辦理存貨發(fā)出手續(xù)。2.對發(fā)出的存貨進行核對，確保發(fā)出的物資與申請內(nèi)容一致。3.發(fā)貨時應做好相關記錄，如發(fā)貨日期、運輸方式、運輸單號等，以便跟蹤查詢。八、存貨核算與財務處理（一）核算方法選擇1.財務部門應根據(jù)公司實際情況，選擇合適的存貨核算方法，如先進先出法、加權平均法、個別計價法等。2.存貨核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更應經(jīng)公司管理層批準，并在財務報表附注中說明變更原因及對財務狀況和經(jīng)營成果的影響。（二）賬務處理1.財務部門根據(jù)采購發(fā)票、驗收報告、入庫單、出庫單等原始憑證，及時進行存貨的賬務處理。2.記錄存貨的增加、減少及結存情況，確保存貨賬目準確反映實際庫存狀況。3.定期對存貨核算結果進行核對，與倉儲部門的保管臺賬進行賬賬相符核對，與實際庫存進行賬實相符核對。（三）財務報表列示1.按照企業(yè)會計準則的要求，在財務報表中準確列示存貨的金額、分類等信息。2.對存貨跌價準備等情況進行合理估計和計提，并在財務報表中反映。九、存貨盤點結果處理（一）盤盈處理1.對于盤盈的存貨，應查明原因，如屬于計量誤差、收發(fā)錯誤等原因造成的，經(jīng)審批后沖減當期管理費用。2.如盤盈存貨涉及其他部門責任，應追究相關部門和人員的責任。（二）盤虧處理1.對于盤虧的存貨，應區(qū)分不同情況進行處理。2.屬于正常損耗的部分，經(jīng)審批后計入當期管理費用；屬于計量誤差、收發(fā)錯誤等原因造成的，經(jīng)審批后沖減當期管理費用。3.如盤虧存貨屬于自然災害、管理不善等原因造成的損失，應根據(jù)相關規(guī)定進行賬務處理，其中屬于保險公司賠償范圍的，應及時向保險公司索賠；屬于責任人賠償?shù)?，應追究責任人責任并要求賠償。（三）賬務調(diào)整1.根據(jù)盤盈、盤虧的處理結果，財務部門及時進行賬務調(diào)整，確保賬目準確反映存貨實際情況。2.調(diào)整后的存貨賬目應與倉儲部門的保管臺賬保持一致。十、存貨管理監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計部門定期對存貨管理制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查采購、驗收、保管、領用、盤點等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見