上海代理記賬管理制度一、總則（一）目的為了加強本公司代理記賬業(yè)務的管理，規(guī)范代理記賬行為，保證會計信息質量，根據《中華人民共和國會計法》、《代理記賬管理辦法》等法律法規(guī)的規(guī)定，結合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于在本公司從事代理記賬業(yè)務的所有人員及相關部門。（三）基本原則1.遵守國家法律法規(guī)，依法開展代理記賬業(yè)務。2.誠實守信，保守客戶商業(yè)秘密。3.保證會計信息真實、準確、完整、及時。4.提高服務質量，維護客戶合法權益。二、代理記賬業(yè)務范圍（一）根據委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告等。（二）對外提供財務會計報告。代理記賬機構為委托人編制的財務會計報告，經代理記賬機構負責人和委托人簽名并蓋章后，按照有關法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對外提供。（三）向稅務機關提供稅務資料。（四）委托人委托的其他會計業(yè)務。三、代理記賬機構及人員管理（一）機構設立1.設立代理記賬機構，應當經所在地的縣級以上人民政府財政部門批準，并領取由財政部統(tǒng)一印制的代理記賬許可證書。2.本公司設立的代理記賬機構應具備下列條件：為依法設立的企業(yè)。專職從業(yè)人員不少于3名。主管代理記賬業(yè)務的負責人具有會計師以上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作不少于三年，且為專職從業(yè)人員。有健全的代理記賬業(yè)務內部規(guī)范。3.代理記賬機構名稱、主管代理記賬業(yè)務的負責人發(fā)生變更，設立或撤銷分支機構，應當向審批機關辦理變更登記。（二）人員要求1.從事代理記賬業(yè)務的人員應當遵守會計職業(yè)道德規(guī)范，熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求。2.代理記賬人員應當具備以下專業(yè)知識和技能：具有會計專業(yè)基礎知識和技能，熟悉國家財經法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度。掌握計算機基礎知識和會計電算化技能，能夠熟練運用財務軟件進行會計核算和財務管理。具有較強的溝通協(xié)調能力和團隊合作精神，能夠與客戶、稅務機關等相關部門進行有效的溝通和協(xié)調。3.本公司定期組織代理記賬人員參加業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，不斷提高其業(yè)務水平和職業(yè)道德素質。（三）人員職責1.代理記賬機構負責人職責負責本機構的日常管理工作，制定工作計劃和工作目標，并組織實施。審核代理記賬業(yè)務報告，保證其真實性、準確性和完整性。負責與委托人及相關部門的溝通協(xié)調，維護良好的合作關系。組織制定本機構的內部管理制度，規(guī)范代理記賬業(yè)務流程。2.記賬會計職責根據委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告等。定期與委托人進行賬目核對，及時發(fā)現和解決會計核算中存在的問題。負責整理和保管委托人的會計檔案，保證會計檔案的安全和完整。3.審核會計職責對記賬會計編制的記賬憑證、財務會計報告等進行審核，確保其符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。對代理記賬業(yè)務進行質量控制，及時發(fā)現和糾正存在的問題，保證代理記賬業(yè)務質量。協(xié)助記賬會計解決會計核算中遇到的疑難問題，提供專業(yè)的會計咨詢服務。四、代理記賬業(yè)務流程（一）簽訂委托合同1.本公司與委托人簽訂書面委托合同，明確雙方的權利和義務。委托合同應包括以下內容：委托人及代理記賬機構的名稱、地址、聯系方式。委托事項、委托范圍、委托期限。雙方的權利和義務。會計資料傳遞程序和簽收手續(xù)。編制和提供財務會計報告的要求。會計檔案的保管要求及相應責任。委托人、受托人終止委托合同應當辦理的會計交接事宜。違約責任及爭議解決方式。2.委托合同簽訂后，雙方應嚴格按照合同約定履行各自的義務。（二）客戶資料交接1.委托人應向本公司提供以下資料：營業(yè)執(zhí)照副本復印件。稅務登記證副本復印件。法定代表人身份證復印件。銀行開戶許可證復印件。財務負責人身份證復印件。企業(yè)章程復印件。上年度財務會計報告。本年度的原始憑證、記賬憑證、會計賬簿、財務報表等會計資料。其他相關資料。2.本公司指定專人負責接收委托人提供的資料，并進行登記造冊。接收資料時，雙方應辦理交接手續(xù)，明確資料的名稱、數量、交接時間等內容。（三）會計核算1.記賬會計根據委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行會計核算。審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性，對不符合要求的原始憑證應及時與委托人溝通并要求其更正或補充。2.根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證，記賬憑證應內容完整、摘要清楚、會計科目使用正確、金額計算準確。3.按照記賬憑證登記會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。登記賬簿應做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。4.定期編制財務會計報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務會計報告應根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。（四）財務審核1.審核會計對記賬會計編制的記賬憑證、財務會計報告等進行審核。審核內容包括會計憑證的編制是否符合規(guī)定、會計賬簿的登記是否準確、財務會計報告的編制是否符合要求等。2.對審核中發(fā)現的問題，審核會計應及時與記賬會計溝通并要求其進行更正。審核無誤后，在記賬憑證、財務會計報告等上簽字確認。（五）納稅申報1.根據委托人的納稅情況，按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時進行納稅申報。納稅申報包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等稅種的申報。2.納稅申報前，對委托人的納稅數據進行核對，確保申報數據的準確性。申報完成后，及時取得完稅憑證，并將完稅憑證復印件交委托人留存。（六）會計檔案管理1.記賬會計負責整理和保管委托人的會計檔案，包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等。會計檔案應按照國家有關規(guī)定進行分類、裝訂、歸檔，并妥善保管。2.會計檔案的保管期限應符合國家規(guī)定，保管期滿后，應按照規(guī)定的程序進行銷毀。銷毀會計檔案時，應由本公司檔案管理部門和財務部門共同派人監(jiān)銷，并在銷毀清冊上簽字確認。（七）定期回訪1.本公司定期對委托人進行回訪，了解代理記賬服務質量和委托人的需求，及時解決委托人在會計核算和財務管理中遇到的問題。2.回訪方式可以采用電話回訪、上門回訪等方式進行?；卦L內容包括代理記賬業(yè)務開展情況、客戶滿意度、存在的問題及建議等。3.對回訪中發(fā)現的問題，及時進行整改，并將整改情況反饋給委托人。五、質量控制制度（一）建立質量控制體系1.本公司建立健全質量控制體系，明確質量控制目標、質量控制措施和質量控制責任。2.質量控制體系應涵蓋代理記賬業(yè)務的全過程，包括業(yè)務承接、會計核算、財務審核、納稅申報、會計檔案管理等環(huán)節(jié)。（二）制定質量控制標準1.制定代理記賬業(yè)務質量控制標準，明確各項業(yè)務的操作規(guī)范和質量要求。質量控制標準應包括會計憑證的編制標準、會計賬簿的登記標準、財務會計報告的編制標準、納稅申報的標準等。2.質量控制標準應符合國家統(tǒng)一的會計制度和稅收法律法規(guī)的規(guī)定，并結合本公司實際情況進行制定。（三）實施質量控制措施1.加強對代理記賬業(yè)務人員的培訓和考核，提高其業(yè)務水平和質量意識。定期組織業(yè)務培訓，學習國家財經法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，掌握新的會計核算方法和稅收政策。2.建立業(yè)務質量檢查制度，定期對代理記賬業(yè)務進行質量檢查。質量檢查可以采用內部檢查和外部檢查相結合的方式進行。內部檢查由本公司質量控制部門負責組織實施，外部檢查可以委托會計師事務所等中介機構進行。3.對質量檢查中發(fā)現的問題，及時進行整改，并對相關責任人進行處理。整改情況應進行跟蹤檢查，確保問題得到徹底解決。（四）質量控制責任追究1.明確質量控制責任，對因工作失誤或違規(guī)操作導致代理記賬業(yè)務質量問題的人員，追究其相應的責任。2.質量控制責任追究方式包括批評教育、警告、罰款、辭退等。對因質量問題給委托人造成損失的，應依法承擔賠償責任。六、保密制度（一）保密范圍1.委托人的商業(yè)秘密，包括客戶信息、財務數據、經營策略等。2.本公司在代理記賬業(yè)務過程中知悉的國家秘密、工作秘密等。（二）保密措施1.與代理記賬業(yè)務人員簽訂保密協(xié)議，明確保密義務和違約責任。保密協(xié)議應包括保密的范圍、保密期限、保密措施、違約責任等內容。2.對涉及委托人商業(yè)秘密的資料和信息，實行專人專管，嚴格限制接觸范圍。未經委托人書面同意，不得向任何第三方披露。3.在辦公場所設置必要的保密設施，如保險柜、密碼鎖等，對重要資料和信息進行妥善保管。4.對電子數據進行加密處理，防止數據泄露。定期對計算機系統(tǒng)進行安全檢查和維護，安裝殺毒軟件和防火墻等安全防護軟件。（三）保密監(jiān)督與檢查1.本公司定期對保密制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現問題及時整改。2.對違反保密制度的行為，依法追究相關人員的責任。構成犯罪的，依法移送司法機關處理。七、財務管理制度（一）財務收支管理1.本公司代理記賬業(yè)務的財務收支應納入公司統(tǒng)一財務管理，嚴格執(zhí)行國家財經法律法規(guī)和公司財務制度。2.代理記賬業(yè)務收入應按照規(guī)定及時足額入賬，不得截留、挪用。收入核算應準確、完整，確保收入數據真實可靠。3.代理記賬業(yè)務支出應嚴格按照審批程序進行，各項費用支出應符合公司財務制度和相關規(guī)定。費用報銷應提供真實、合法、有效的憑證，經審核批準后予以報銷。（二）財務核算管理1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進行財務核算，設置會計科目，登記會計賬簿，編制財務會計報告。財務核算應做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。2.定期對財務數據進行核對和分析，及時發(fā)現和解決財務核算中存在的問題。加強財務風險管理，防范財務風險的發(fā)生。（