企業(yè)資產(chǎn)費(fèi)用管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)管理，規(guī)范費(fèi)用支出行為，提高資產(chǎn)使用效率，控制成本費(fèi)用，保障企業(yè)的正常運(yùn)營和發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于企業(yè)總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：資產(chǎn)購置、使用、處置及費(fèi)用支出必須符合國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定。2.效益性原則：優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效益，降低費(fèi)用消耗，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化。3.歸口管理原則：按照資產(chǎn)類別和費(fèi)用性質(zhì)，實(shí)行歸口管理，明確各部門職責(zé)。4.預(yù)算控制原則：各項(xiàng)資產(chǎn)購置和費(fèi)用支出納入預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行。二、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.無形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。3.流動資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，如現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。（二）資產(chǎn)購置1.需求申請：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫資產(chǎn)購置申請表，詳細(xì)說明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預(yù)計購置時間等信息，并提交部門負(fù)責(zé)人審核。2.審批流程：部門負(fù)責(zé)人審核通過后，依次提交財務(wù)部門、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。重大資產(chǎn)購置需經(jīng)董事會審議通過。3.采購實(shí)施：經(jīng)審批同意后，由采購部門按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購。采購過程中應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應(yīng)商，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。4.驗(yàn)收入賬：資產(chǎn)到貨后，由使用部門、采購部門和資產(chǎn)管理部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，資產(chǎn)管理部門辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)，建立資產(chǎn)臺賬。（三）資產(chǎn)使用與維護(hù)1.使用部門職責(zé)：負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)安全、正常運(yùn)行。按照操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，及時報告資產(chǎn)故障和損壞情況。2.資產(chǎn)管理部門職責(zé)：制定資產(chǎn)管理制度和操作規(guī)程，組織資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，監(jiān)督資產(chǎn)使用情況，辦理資產(chǎn)的調(diào)配、報廢等手續(xù)。3.維護(hù)保養(yǎng)計劃：資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的使用情況和性能特點(diǎn)，制定年度維護(hù)保養(yǎng)計劃，并組織實(shí)施。維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用納入預(yù)算管理。（四）資產(chǎn)清查盤點(diǎn)1.清查盤點(diǎn)周期：企業(yè)每年至少組織一次全面的資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，也可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行不定期清查盤點(diǎn)。2.清查盤點(diǎn)內(nèi)容：包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況、存放地點(diǎn)等。清查盤點(diǎn)結(jié)束后，編制資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報告，如實(shí)反映資產(chǎn)清查情況。3.差異處理：對清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。盤盈資產(chǎn)應(yīng)及時入賬，盤虧、毀損資產(chǎn)應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（五）資產(chǎn)處置1.處置方式：資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、捐贈等。2.處置申請：各部門如需處置資產(chǎn)，應(yīng)填寫資產(chǎn)處置申請表，說明處置原因、資產(chǎn)狀況、處置方式等信息，并提交部門負(fù)責(zé)人審核。3.審批流程：部門負(fù)責(zé)人審核通過后，依次提交財務(wù)部門、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。重大資產(chǎn)處置需經(jīng)董事會審議通過。4.處置實(shí)施：經(jīng)審批同意后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行資產(chǎn)處置。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳企業(yè)財務(wù)部門，納入企業(yè)預(yù)算管理。三、費(fèi)用管理（一）費(fèi)用分類1.辦公費(fèi)用：包括辦公用品、辦公設(shè)備購置及維修、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等。2.差旅費(fèi)：包括員工因公務(wù)出差發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：指企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的招待費(fèi)用。4.會議費(fèi)：包括會議場地租賃、會議設(shè)備租賃、會議資料印刷、參會人員食宿等費(fèi)用。5.培訓(xùn)費(fèi)：指企業(yè)為員工培訓(xùn)而發(fā)生的費(fèi)用，包括培訓(xùn)師資費(fèi)、培訓(xùn)教材費(fèi)、培訓(xùn)場地費(fèi)等。6.其他費(fèi)用：指除上述費(fèi)用以外的其他費(fèi)用支出，如咨詢費(fèi)、審計費(fèi)、訴訟費(fèi)等。（二）費(fèi)用預(yù)算1.預(yù)算編制：各部門應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的費(fèi)用預(yù)算草案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交財務(wù)部門。財務(wù)部門匯總各部門預(yù)算草案，結(jié)合企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)，編制企業(yè)年度費(fèi)用預(yù)算方案，報總經(jīng)理審批。2.預(yù)算執(zhí)行：費(fèi)用預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算控制費(fèi)用支出，不得超預(yù)算開支。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行申請和審批。3.預(yù)算分析與考核：財務(wù)部門定期對費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。企業(yè)將費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況納入部門績效考核體系，對預(yù)算執(zhí)行情況較好的部門給予獎勵，對超預(yù)算嚴(yán)重的部門進(jìn)行問責(zé)。（三）費(fèi)用報銷1.報銷憑證：員工報銷費(fèi)用時，應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的報銷憑證，如發(fā)票、收據(jù)、車票、機(jī)票等。報銷憑證應(yīng)注明費(fèi)用發(fā)生的日期、內(nèi)容、金額等信息，并加蓋開具單位公章。2.報銷流程：員工填寫費(fèi)用報銷單，詳細(xì)說明費(fèi)用發(fā)生的事由、金額、報銷項(xiàng)目等信息，并附上相關(guān)報銷憑證。報銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核通過后，報分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。審批通過后，財務(wù)部門予以報銷。3.報銷標(biāo)準(zhǔn)：企業(yè)制定各項(xiàng)費(fèi)用的報銷標(biāo)準(zhǔn)，員工應(yīng)按照標(biāo)準(zhǔn)報銷費(fèi)用。如因特殊情況需要超標(biāo)準(zhǔn)報銷，應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理特批。（四）費(fèi)用控制1.審批控制：嚴(yán)格費(fèi)用審批流程，對費(fèi)用支出進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保費(fèi)用支出的合理性和必要性。2.定額控制：對部分費(fèi)用實(shí)行定額控制，如辦公用品、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。各部門應(yīng)在定額范圍內(nèi)控制費(fèi)用支出，不得突破定額標(biāo)準(zhǔn)。3.監(jiān)督檢查：財務(wù)部門定期對費(fèi)用支出情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。審計部門不定期對費(fèi)用支出進(jìn)行審計，對違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。四、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計企業(yè)內(nèi)部審計部門定期對資產(chǎn)管理和費(fèi)用管理情況進(jìn)行審計，檢查制度執(zhí)行情況、資產(chǎn)使用效益、費(fèi)用支出合理性等，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財務(wù)監(jiān)督財務(wù)部門負(fù)責(zé)對資產(chǎn)購置、使用、處置及費(fèi)用支出進(jìn)行日常財務(wù)監(jiān)督，審核相關(guān)憑證和報表，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。對不符合規(guī)定的支出，有權(quán)拒絕報銷，并及時向有關(guān)部門報告。（三）績效考核將資產(chǎn)管理和費(fèi)用管理納入部門和員工績效考核體系，對資產(chǎn)管理規(guī)范、費(fèi)用控制有效的部門和員工給予