企業(yè)發(fā)票審核管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范發(fā)票審核流程，確保公司財務(wù)支出的真實性、合法性、合理性，有效防范財務(wù)風險，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在業(yè)務(wù)活動中涉及的發(fā)票審核與管理。（三）基本原則1.真實性原則：發(fā)票所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須真實發(fā)生，與實際交易相符。2.合法性原則：發(fā)票的取得和使用必須符合國家法律法規(guī)及稅務(wù)部門的相關(guān)規(guī)定。3.合理性原則：發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)與經(jīng)濟業(yè)務(wù)的性質(zhì)、規(guī)模、實際情況相匹配，支出應(yīng)符合公司財務(wù)預算和相關(guān)規(guī)定。4.完整性原則：發(fā)票應(yīng)具備合法有效的基本要素，包括發(fā)票聯(lián)、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項目內(nèi)容、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等，確保票面信息完整、清晰。二、發(fā)票審核職責分工（一）業(yè)務(wù)部門1.負責業(yè)務(wù)活動的發(fā)起和執(zhí)行，確保取得的發(fā)票與實際業(yè)務(wù)相符，并對發(fā)票的真實性、合法性、完整性負責。2.在業(yè)務(wù)發(fā)生前，應(yīng)與供應(yīng)商或服務(wù)提供商明確發(fā)票開具要求，包括發(fā)票類型、內(nèi)容、開具時間等。3.對取得的發(fā)票進行初步審核，重點審核發(fā)票的真實性、業(yè)務(wù)相關(guān)性、金額準確性等，并在發(fā)票背面簽字確認，注明業(yè)務(wù)事項、日期、經(jīng)手人等信息后提交財務(wù)部門。（二）財務(wù)部門1.負責對業(yè)務(wù)部門提交的發(fā)票進行全面、細致的審核，確保發(fā)票符合國家法律法規(guī)及公司財務(wù)制度的要求。2.審核發(fā)票的合法性，包括發(fā)票的真?zhèn)?、開具方的資質(zhì)、發(fā)票適用稅率等是否正確。3.審核發(fā)票的完整性，檢查發(fā)票各要素是否齊全、清晰，有無涂改、刮擦等情況。4.審核發(fā)票的合理性，判斷發(fā)票所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否符合公司財務(wù)預算、審批流程及相關(guān)規(guī)定，支出是否必要、合理。5.對審核通過的發(fā)票進行賬務(wù)處理，并按照規(guī)定進行歸檔保管；對審核不通過的發(fā)票，及時與業(yè)務(wù)部門溝通，要求其補充或更換發(fā)票。（三）審批部門1.根據(jù)公司授權(quán)，對涉及發(fā)票的業(yè)務(wù)事項進行審批，確保業(yè)務(wù)的真實性、合理性和合規(guī)性。2.在審批過程中，應(yīng)重點關(guān)注發(fā)票所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否符合公司戰(zhàn)略目標、業(yè)務(wù)計劃及財務(wù)預算，是否存在潛在的風險。3.對審批通過的發(fā)票承擔相應(yīng)的管理責任，如因?qū)徟д`導致公司遭受損失的，應(yīng)依法依規(guī)追究相關(guān)責任人的責任。三、發(fā)票審核流程（一）業(yè)務(wù)發(fā)生業(yè)務(wù)部門在開展業(yè)務(wù)活動過程中，按照合同約定或公司規(guī)定，及時取得相應(yīng)的發(fā)票。（二）初步審核業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員收到發(fā)票后，應(yīng)按照以下要求進行初步審核：1.檢查發(fā)票的真實性，可通過國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺等官方渠道進行查驗，確保發(fā)票為真票。2.核對發(fā)票內(nèi)容與實際業(yè)務(wù)是否相符，包括發(fā)票上的購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息是否與公司一致；貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額等是否與業(yè)務(wù)合同及實際交易情況相符。3.檢查發(fā)票的完整性，確保發(fā)票聯(lián)次齊全、票面信息清晰，無涂改、刮擦等情況；發(fā)票專用章加蓋清晰、合規(guī)，與銷售方名稱一致。4.審核發(fā)票的開具時間是否符合業(yè)務(wù)發(fā)生時間，是否在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)開具。經(jīng)初步審核無誤后，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在發(fā)票背面簽字確認，并注明業(yè)務(wù)事項、日期、經(jīng)手人等信息，然后將發(fā)票提交給部門負責人進行復核。（三）部門復核業(yè)務(wù)部門負責人收到經(jīng)辦人員提交的發(fā)票后，應(yīng)對發(fā)票的真實性、業(yè)務(wù)相關(guān)性、金額準確性等進行復核。重點審核業(yè)務(wù)是否真實發(fā)生，發(fā)票金額是否在預算范圍內(nèi)，支出是否符合公司相關(guān)規(guī)定。經(jīng)復核無誤后，業(yè)務(wù)部門負責人在發(fā)票上簽字確認，并提交給財務(wù)部門。（四）財務(wù)審核財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門提交的發(fā)票后，按照以下步驟進行審核：1.合法性審核檢查發(fā)票的真?zhèn)危ㄟ^國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺或當?shù)囟悇?wù)機關(guān)指定的其他方式進行查驗，確保發(fā)票真實有效。核實發(fā)票開具方的資質(zhì)，包括銷售方是否具備合法的經(jīng)營資格，是否為增值稅一般納稅人等。檢查發(fā)票適用稅率是否正確，發(fā)票內(nèi)容與銷售方經(jīng)營范圍是否相符。確認發(fā)票是否符合稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策的規(guī)定，如是否存在虛開發(fā)票、代開發(fā)票等違法行為。2.完整性審核審查發(fā)票各要素是否齊全、準確，包括發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項目內(nèi)容、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。檢查發(fā)票聯(lián)次是否完整，有無缺聯(lián)、錯聯(lián)等情況。核實發(fā)票上的字跡、數(shù)字是否清晰，有無涂改、刮擦、挖補等痕跡。3.合理性審核判斷發(fā)票所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否符合公司財務(wù)預算、審批流程及相關(guān)規(guī)定，支出是否必要、合理。審核發(fā)票金額與業(yè)務(wù)實際發(fā)生額是否一致，是否存在異常的價格波動或不合理的費用支出。對于涉及大額支出或特殊業(yè)務(wù)的發(fā)票，應(yīng)進一步核實業(yè)務(wù)的真實性和合理性，必要時可要求業(yè)務(wù)部門提供相關(guān)補充資料。財務(wù)審核人員在審核過程中，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通，要求其補充或更換發(fā)票。審核通過的發(fā)票，財務(wù)審核人員在發(fā)票上簽字確認，并進行賬務(wù)處理。（五）審批根據(jù)公司授權(quán)和相關(guān)規(guī)定，需要進行審批的發(fā)票，財務(wù)部門將發(fā)票連同相關(guān)審批單據(jù)提交給審批部門進行審批。審批部門應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成審批，并在審批單據(jù)上簽字確認。（六）歸檔保管財務(wù)部門對審核通過且已完成審批的發(fā)票進行整理、裝訂，并按照公司檔案管理規(guī)定進行歸檔保管。發(fā)票檔案應(yīng)妥善保存，以備稅務(wù)機關(guān)檢查、審計等需要。四、發(fā)票開具要求（一）基本要求1.公司作為購買方，應(yīng)向銷售方提供準確的開票信息，包括公司名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等。2.銷售方開具發(fā)票時，應(yīng)按照實際銷售情況如實開具，不得虛開發(fā)票，不得開具與實際交易不符的發(fā)票。3.發(fā)票應(yīng)使用中文開具，民族自治地方可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。（二）發(fā)票類型1.增值稅專用發(fā)票：適用于購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)，且符合增值稅一般納稅人資格的公司。取得增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)及時進行認證抵扣，確保進項稅額的合法有效。2.增值稅普通發(fā)票：適用于購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)，不符合增值稅專用發(fā)票開具條件的情況。3.其他發(fā)票：如通用機打發(fā)票、定額發(fā)票等，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實際情況和稅務(wù)機關(guān)要求取得相應(yīng)類型的發(fā)票。（三）發(fā)票開具時間銷售方應(yīng)在發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天開具發(fā)票；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。（四）發(fā)票內(nèi)容填寫1.發(fā)票上的項目應(yīng)填寫齊全，包括貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。2.貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱應(yīng)按照稅務(wù)總局制定的《商品和服務(wù)稅收分類編碼表》填寫，確保與實際交易相符。3.發(fā)票備注欄應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定填寫必要的信息，如建筑服務(wù)應(yīng)注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱；銷售不動產(chǎn)應(yīng)注明不動產(chǎn)的詳細地址等。五、發(fā)票違規(guī)處理（一）對于取得的違規(guī)發(fā)票1.財務(wù)部門不得接受并拒絕進行賬務(wù)處理。如已入賬的，應(yīng)及時進行調(diào)整，并按照相關(guān)規(guī)定補繳稅款、滯納金等。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)負責與銷售方溝通，要求其重新開具合法有效的發(fā)票；如因銷售方原因無法重新開具發(fā)票的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提供相關(guān)證明材料，經(jīng)財務(wù)部門審核后，按照公司規(guī)定進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.對于因取得違規(guī)發(fā)票給公司造成經(jīng)濟損失的，公司將追究相關(guān)責任人的責任，要求其承擔相應(yīng)的賠償責任。（二）對于開具的違規(guī)發(fā)票1.公司財務(wù)部門應(yīng)立即停止開具違規(guī)發(fā)票，并按照稅務(wù)機關(guān)要求進行整改。2.如因開具違規(guī)發(fā)票導致公司面臨稅務(wù)風險或遭受經(jīng)濟損失的，公司將追究相關(guān)責任人的責任，包括但不限于責令改正、罰款、吊銷發(fā)票領(lǐng)購簿等行政處罰，情節(jié)嚴重的將依法追究刑事責任。3.公司應(yīng)加強對發(fā)票開具人員的培訓和管理，提高其法律意識和業(yè)務(wù)水平，確保發(fā)票開具的真實性、合法性和準確性。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計部門1.定期對公司發(fā)票審核管理制度的執(zhí)行情況進行審計檢查，重點檢查發(fā)票審核流程是否規(guī)范、審核標準是否執(zhí)行到位、發(fā)票檔案管理是否妥善等。2.對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況，確保公司發(fā)票管理工作符合相關(guān)規(guī)定和要求。（二）稅務(wù)管理部門1.負責與稅務(wù)機關(guān)保