企業(yè)內(nèi)部控制管理制度一、總則（一）目的為了加強企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)管理水平和風險防范能力，保障企業(yè)的穩(wěn)健運營，保護投資者和利益相關者的合法權益，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和企業(yè)實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于企業(yè)及其所屬各部門、各分支機構、各子公司。（三）基本原則1.合法性原則：內(nèi)部控制應當符合國家法律法規(guī)的要求，確保企業(yè)的經(jīng)營活動合法合規(guī)。2.全面性原則：內(nèi)部控制應當涵蓋企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面，包括但不限于采購、銷售、生產(chǎn)、財務、人力資源等，不存在內(nèi)部控制空白點。3.重要性原則：內(nèi)部控制應當關注企業(yè)經(jīng)營管理的重要領域和關鍵環(huán)節(jié)，合理確定控制重點，提高控制效率。4.制衡性原則：內(nèi)部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。5.適應性原則：內(nèi)部控制應當與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。6.成本效益原則：內(nèi)部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。二、內(nèi)部控制環(huán)境（一）治理結構1.企業(yè)應當建立健全規(guī)范的公司治理結構，明確股東會、董事會、監(jiān)事會和管理層的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。2.董事會對內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責，定期召開董事會會議，審議內(nèi)部控制相關事項。3.監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制的有效性，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權提出質疑并要求改進。4.管理層負責組織領導企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行，制定并實施內(nèi)部控制政策和程序，確保內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。（二）機構設置與權責分配1.企業(yè)應當根據(jù)經(jīng)營目標和內(nèi)部控制要求，合理設置內(nèi)部機構，明確各機構的職責權限，避免職能交叉、缺失或權責過于集中，形成各司其職、各負其責、相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。2.企業(yè)應當制定內(nèi)部機構組織架構圖、業(yè)務流程圖、崗（職）位說明書和權限指引等內(nèi)部管理制度或相關文件，使員工了解和掌握組織架構設計及權責分配情況，正確履行職責。（三）內(nèi)部審計1.企業(yè)應當設立獨立的內(nèi)部審計機構，配備相應的內(nèi)部審計人員，對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的設計和運行情況，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，及時提出改進建議。2.內(nèi)部審計機構應當定期向董事會或類似權力機構報告內(nèi)部控制執(zhí)行情況和審計發(fā)現(xiàn)的問題。（四）人力資源政策1.企業(yè)應當制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，包括員工的聘用、培訓、辭退與辭職、薪酬、考核、晉升與獎懲等。2.企業(yè)應當根據(jù)不同崗位的職責要求，制定科學合理的人力資源需求計劃，規(guī)范招聘行為，確保招聘人員具備與崗位要求相適應的專業(yè)知識和技能。3.企業(yè)應當加強員工培訓，提高員工的業(yè)務素質和職業(yè)道德水平，定期對員工進行考核，根據(jù)考核結果進行獎懲和晉升。（五）企業(yè)文化1.企業(yè)應當培育積極向上的企業(yè)文化，營造誠實守信、團結協(xié)作、開拓創(chuàng)新和風險防范意識的內(nèi)部環(huán)境。2.企業(yè)應當通過宣傳、培訓等方式，使全體員工了解企業(yè)文化建設的重要性，認同企業(yè)的價值觀和經(jīng)營理念，自覺遵守企業(yè)的各項規(guī)章制度。三、風險評估（一）風險識別與評估1.企業(yè)應當建立風險評估機制，及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。2.風險識別應當涵蓋企業(yè)戰(zhàn)略、財務、市場、運營、法律等各個領域，采用定性與定量相結合的方法，對風險發(fā)生的可能性和影響程度進行評估。3.企業(yè)應當定期對風險評估的結果進行復查，及時發(fā)現(xiàn)新的風險，并調整風險應對策略。（二）風險應對策略1.風險應對策略包括風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受。企業(yè)應當根據(jù)風險評估的結果，結合風險承受度，權衡風險與收益，選擇適當?shù)娘L險應對策略。2.對于超出風險承受度的風險，企業(yè)應當實行風險回避；對于能夠通過采取措施降低風險發(fā)生的可能性或影響程度的風險，企業(yè)應當采取風險降低策略；對于風險較大但企業(yè)能夠通過與其他方合作等方式分擔風險的，企業(yè)可以采取風險分擔策略；對于風險較小且企業(yè)能夠承受的風險，企業(yè)可以采取風險承受策略。四、控制活動（一）不相容職務分離控制1.企業(yè)應當全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。2.不相容職務主要包括：授權批準與業(yè)務經(jīng)辦、業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務經(jīng)辦與稽核檢查、授權批準與監(jiān)督檢查等。（二）授權審批控制1.企業(yè)應當明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。2.企業(yè)應當根據(jù)職責分工，明確各部門、各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍，編制權限指引，規(guī)范授權審批流程，嚴格控制授權審批的隨意性。3.對于重大業(yè)務和事項，應當實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見。（三）會計系統(tǒng)控制1.企業(yè)應當嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強會計基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。2.企業(yè)應當依法設置會計機構，配備會計從業(yè)人員。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。會計機構負責人應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格。3.企業(yè)應當加強會計檔案管理，建立和完善會計檔案管理制度，妥善保管會計檔案。（四）財產(chǎn)保護控制1.企業(yè)應當建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。2.企業(yè)應當嚴格限制未經(jīng)授權的人員接觸和處置財產(chǎn)，定期對財產(chǎn)進行清查盤點，發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應當及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（五）預算控制1.企業(yè)應當實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權限，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束。2.企業(yè)應當加強對預算執(zhí)行的管理，定期對預算執(zhí)行情況進行分析、考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題，確保預算目標的實現(xiàn)。3.企業(yè)應當建立預算執(zhí)行情況預警機制，通過設定關鍵指標，對預算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常情況及時采取措施。（六）運營分析控制1.企業(yè)應當建立運營情況分析制度，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。2.運營分析應當綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過對比分析、趨勢分析、比率分析、因素分析、綜合分析等方法，對企業(yè)經(jīng)營活動的效率、效果和效益進行全面評價。（七）績效考評控制1.企業(yè)應當建立和完善績效考評制度，科學設置考核指標體系，對企業(yè)內(nèi)部各責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優(yōu)、降級、調崗、辭退等的依據(jù)。2.績效考評應當與企業(yè)戰(zhàn)略目標相結合，注重對員工工作業(yè)績、工作能力和工作態(tài)度的綜合評價，確?？荚u結果客觀、公正。五、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)1.企業(yè)應當建立與經(jīng)營管理相適應的信息系統(tǒng)，促進信息的有效傳遞和共享，提高內(nèi)部控制效率。2.信息系統(tǒng)應當涵蓋企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面，包括但不限于財務、采購、銷售、生產(chǎn)、人力資源等，實現(xiàn)信息的集成和共享。3.企業(yè)應當加強信息系統(tǒng)的安全管理，采取防火墻、加密技術、訪問控制等措施，防止信息泄露、篡改和丟失。（二）信息傳遞1.企業(yè)應當建立信息傳遞制度，明確信息傳遞的流程、方式和責任，確保信息能夠及時、準確地傳遞到相關部門和人員。2.企業(yè)應當加強內(nèi)部各部門之間的信息溝通與協(xié)作，建立定期的溝通協(xié)調機制，及時解決工作中存在的問題。3.企業(yè)應當關注外部信息的收集和分析，及時了解市場動態(tài)、政策變化等信息，為企業(yè)決策提供依據(jù)。（三）反舞弊機制1.企業(yè)應當建立反舞弊機制，明確反舞弊工作的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和有關機構在反舞弊工作中的職責權限，規(guī)范舞弊案件的舉報、調查、處理、報告和補救程序。2.企業(yè)應當加強對員工的職業(yè)道德教育，營造誠實守信、廉潔奉公的企業(yè)文化氛圍，防止舞弊行為的發(fā)生。3.企業(yè)應當建立舉報投訴制度，鼓勵員工和其他利益相關者舉報企業(yè)內(nèi)部的舞弊行為，對舉報屬實的給予獎勵。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）監(jiān)督檢查1.企業(yè)應當建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各部門和人員在內(nèi)部監(jiān)督中的職責權限，定期對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.內(nèi)部監(jiān)督應當涵蓋內(nèi)部控制的各個方面，包括內(nèi)部控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等，重點檢查內(nèi)部控制的執(zhí)行情況和有效性。3.企業(yè)應當制定內(nèi)部監(jiān)督檢查計劃，明確監(jiān)督檢查的內(nèi)容、方法、頻率和時間安排，確保內(nèi)部監(jiān)督檢查工作有序開展。（二）缺陷認定與整改1.企業(yè)應當對內(nèi)部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進行認定，并根據(jù)缺陷的嚴重程度，將其分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺