鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院出納管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范出納工作流程，確保醫(yī)院資金安全、準(zhǔn)確、高效運(yùn)作，特制定本管理制度。2.適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院全體出納工作人員。3.基本原則嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法辦理出納業(yè)務(wù)。堅(jiān)持錢賬分管原則，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。確保資金安全，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障醫(yī)院正常運(yùn)營(yíng)。二、崗位職責(zé)1.現(xiàn)金收付管理嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。對(duì)收入的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)繳存銀行，不得坐支。認(rèn)真審核現(xiàn)金收付憑證，確保憑證內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)齊全。對(duì)不符合規(guī)定的憑證，有權(quán)拒絕辦理。每日及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明原因并處理。2.銀行存款管理負(fù)責(zé)辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定，正確使用各種銀行結(jié)算方式。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。妥善保管銀行存款賬戶的印鑒、支票等重要票據(jù)，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序使用。3.票據(jù)及印章管理負(fù)責(zé)保管醫(yī)院的各類票據(jù)，如發(fā)票、收據(jù)等，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、核銷登記制度，確保票據(jù)的安全與完整。嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用票據(jù)，不得擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。對(duì)已使用的票據(jù)存根，應(yīng)妥善保管，以備查驗(yàn)。保管醫(yī)院財(cái)務(wù)專用章及法人章，按照規(guī)定的審批程序使用印章。印章使用時(shí)，應(yīng)進(jìn)行登記，注明用途、日期、使用人等信息。4.資金報(bào)表編制每日編制現(xiàn)金流量日?qǐng)?bào)表，反映醫(yī)院當(dāng)日現(xiàn)金收支情況。定期編制資金收支月報(bào)表、季度報(bào)表等，為醫(yī)院財(cái)務(wù)管理提供準(zhǔn)確的資金信息。對(duì)資金收支情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問題，并提出合理的建議和措施。5.其他工作協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)的原始憑證和數(shù)據(jù)支持。完成醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與出納工作相關(guān)的臨時(shí)性任務(wù)。三、現(xiàn)金收付流程1.收款流程門診收費(fèi)處、住院處等收款部門在收到患者現(xiàn)金或支票等款項(xiàng)后，應(yīng)開具相應(yīng)的收款票據(jù)，并加蓋收款專用章。每日營(yíng)業(yè)終了，收款人員應(yīng)將當(dāng)日所收款項(xiàng)及收款票據(jù)存根聯(lián)整理核對(duì)無誤后，編制收款日?qǐng)?bào)表，連同款項(xiàng)一并交給出納人員。出納人員收到收款日?qǐng)?bào)表及款項(xiàng)后，應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)表內(nèi)容與所收款項(xiàng)是否一致。審核無誤后，在收款日?qǐng)?bào)表上簽字確認(rèn)，并將款項(xiàng)存入銀行。出納人員根據(jù)收款日?qǐng)?bào)表及銀行存款回單，編制現(xiàn)金收款記賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬。2.付款流程醫(yī)院各部門因業(yè)務(wù)需要支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填寫現(xiàn)金付款申請(qǐng)單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。審批通過后，付款申請(qǐng)單交給出納人員。出納人員對(duì)付款申請(qǐng)單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核付款事由是否合理、金額是否準(zhǔn)確、審批手續(xù)是否齊全等。審核無誤后，出納人員根據(jù)付款申請(qǐng)單支付現(xiàn)金，并要求收款人在付款申請(qǐng)單上簽字確認(rèn)。出納人員根據(jù)付款申請(qǐng)單及現(xiàn)金支付憑證，登記現(xiàn)金日記賬。四、銀行存款收付流程1.收款流程醫(yī)院收到的支票、匯票等銀行票據(jù)，應(yīng)由出納人員及時(shí)送交銀行辦理收款手續(xù)。銀行收妥款項(xiàng)后，出具收款回單。出納人員根據(jù)收款回單，編制銀行存款收款記賬憑證，登記銀行存款日記賬。定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，確保銀行存款賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單不一致，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。2.付款流程醫(yī)院因業(yè)務(wù)需要支付銀行存款時(shí)，應(yīng)填寫銀行付款申請(qǐng)單，注明付款事由、金額、收款單位、付款方式等信息，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。審批通過后，付款申請(qǐng)單交給出納人員。出納人員對(duì)付款申請(qǐng)單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核付款事由是否合理、金額是否準(zhǔn)確、審批手續(xù)是否齊全、付款方式是否合規(guī)等。審核無誤后，出納人員根據(jù)付款申請(qǐng)單開具支票或通過網(wǎng)上銀行等方式辦理付款手續(xù)。開具支票時(shí)，應(yīng)填寫清晰、準(zhǔn)確，加蓋財(cái)務(wù)專用章及法人章。付款完成后，出納人員應(yīng)及時(shí)取得銀行付款回單，并根據(jù)付款回單編制銀行存款付款記賬憑證，登記銀行存款日記賬。五、票據(jù)及印章管理規(guī)定1.票據(jù)管理醫(yī)院應(yīng)建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的種類、購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、使用、核銷等環(huán)節(jié)的管理要求。票據(jù)應(yīng)由專人負(fù)責(zé)購(gòu)買，購(gòu)買時(shí)應(yīng)向財(cái)政部門或稅務(wù)部門辦理相關(guān)手續(xù)，并妥善保管票據(jù)購(gòu)買憑證。設(shè)立票據(jù)專用保管箱，由出納人員負(fù)責(zé)保管各類票據(jù)。票據(jù)應(yīng)分類存放，有序排列，便于查找和核對(duì)。票據(jù)領(lǐng)用應(yīng)進(jìn)行登記，注明領(lǐng)用日期、票據(jù)種類、號(hào)碼、數(shù)量、領(lǐng)用人等信息。領(lǐng)用人應(yīng)在票據(jù)登記簿上簽字確認(rèn)。使用票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。票據(jù)填寫錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，全聯(lián)保存，并在票據(jù)登記簿上注明作廢原因。每日營(yíng)業(yè)終了，應(yīng)對(duì)已使用的票據(jù)存根進(jìn)行整理、核對(duì)，確保存根聯(lián)與使用記錄一致。定期將已使用的票據(jù)存根交會(huì)計(jì)檔案管理人員歸檔保管。票據(jù)核銷時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。核銷后的票據(jù)存根應(yīng)妥善保管，以備查驗(yàn)。2.印章管理醫(yī)院財(cái)務(wù)專用章及法人章應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，不得由一人兼管。印章保管人員應(yīng)設(shè)立印章使用登記簿，對(duì)印章的使用情況進(jìn)行詳細(xì)登記，包括使用日期、用途、使用人、批準(zhǔn)人等信息。印章使用時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。審批通過后，印章保管人員應(yīng)在印章使用登記簿上簽字確認(rèn)，并在相應(yīng)的文件或票據(jù)上加蓋印章。嚴(yán)禁在空白支票、空白收據(jù)等票據(jù)上加蓋印章。如因特殊情況需要開具空白支票，必須經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支票上注明收款單位、金額范圍、日期等信息。印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，防止印章被盜用、丟失或損壞。如發(fā)現(xiàn)印章遺失，應(yīng)立即報(bào)告醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)，并采取相應(yīng)的措施，如掛失、登報(bào)聲明等，以避免造成經(jīng)濟(jì)損失。六、資金盤點(diǎn)與核對(duì)1.現(xiàn)金盤點(diǎn)出納人員應(yīng)每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬實(shí)相符。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)將現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)。現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)在營(yíng)業(yè)終了后進(jìn)行，盤點(diǎn)過程應(yīng)由出納人員自行完成，不得由他人代盤。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，注明盤點(diǎn)日期、現(xiàn)金日記賬余額、實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金金額、盤盈或盤虧金額及原因等信息。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。屬于記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)更正；屬于現(xiàn)金收付差錯(cuò)的，應(yīng)及時(shí)追回或補(bǔ)足現(xiàn)金；屬于其他原因造成的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。2.銀行存款核對(duì)出納人員應(yīng)定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，每月至少核對(duì)一次銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單。核對(duì)時(shí)，應(yīng)逐筆核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單的收支記錄，發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納人員編制，會(huì)計(jì)人員進(jìn)行審核。調(diào)節(jié)后的銀行存款余額應(yīng)與銀行存款日記賬余額及銀行對(duì)賬單余額一致。如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單不一致且調(diào)節(jié)后仍存在差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。屬于銀行記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)與銀行聯(lián)系更正；屬于醫(yī)院自身記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬目；屬于未達(dá)賬項(xiàng)造成的差異，應(yīng)跟蹤未達(dá)賬項(xiàng)的處理情況，確保銀行存款賬實(shí)相符。七、財(cái)務(wù)報(bào)銷制度1.報(bào)銷原則嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和醫(yī)院財(cái)務(wù)制度，確保報(bào)銷費(fèi)用真實(shí)、合法、合理。堅(jiān)持“一支筆”審批制度，所有報(bào)銷費(fèi)用必須經(jīng)規(guī)定的審批人員審批后方可報(bào)銷。報(bào)銷憑證應(yīng)具備合法、有效的發(fā)票及其他相關(guān)證明材料，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與報(bào)銷事項(xiàng)相符，字跡清晰，印章齊全。2.報(bào)銷流程報(bào)銷人員應(yīng)按照醫(yī)院規(guī)定的格式填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、報(bào)銷日期、報(bào)銷人等信息，并將相關(guān)的發(fā)票及證明材料粘貼在報(bào)銷單后面。報(bào)銷人員將填寫完整的報(bào)銷單交所在部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽署審核意見。審核通過后的報(bào)銷單交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)人員重點(diǎn)審核報(bào)銷憑證的合法性、有效性、報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性、審批手續(xù)的完整性等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與報(bào)銷人員溝通并要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)材料。財(cái)務(wù)審核通過后的報(bào)銷單報(bào)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批。醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況和相關(guān)規(guī)定對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行最終審批。審批通過后的報(bào)銷單交給出納人員，出納人員根據(jù)報(bào)銷金額支付現(xiàn)金或通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行報(bào)銷。3.特殊情況報(bào)銷對(duì)于一些特殊情況無法取得正式發(fā)票的費(fèi)用報(bào)銷，如市內(nèi)交通費(fèi)、小額辦公用品采購(gòu)等，應(yīng)按照醫(yī)院規(guī)定的程序辦理。報(bào)銷人員應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷說明，注明報(bào)銷事由、金額、無法取得發(fā)票的原因等信息，并經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，出納人員方可按照規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷。對(duì)于差旅費(fèi)報(bào)銷，應(yīng)嚴(yán)格按照醫(yī)院制定的差旅費(fèi)管理制度執(zhí)行。報(bào)銷人員應(yīng)提供出差審批單、機(jī)票、車票、住宿發(fā)票等相關(guān)憑證，并按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算報(bào)銷金額。八、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院出納工作形成的財(cái)務(wù)檔案包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、收款日?qǐng)?bào)表、付款申請(qǐng)單、銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、票據(jù)存根、印章使用登記簿、費(fèi)用報(bào)銷單等相關(guān)資料。2.檔案整理出納人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、時(shí)間順序進(jìn)行分類裝訂。裝訂后的檔案應(yīng)整齊、牢固，封面應(yīng)注明檔案名稱、年度、月份、保管期限等信息。在檔案裝訂過程中，應(yīng)確保憑證內(nèi)容完整、字跡清晰，不得隨意涂改、挖補(bǔ)。如有錯(cuò)誤需要更正，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行處理，并加蓋相關(guān)人員的印章。3.檔案保管設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管柜，由專人負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)檔案。檔案保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守檔案保管制度，確保檔案的安全與完整。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行分類存放，便于查找和查閱。保管期限屆滿后，如需銷毀檔案，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和銷毀。檔案保管人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)檔案有損壞、丟失等情況，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理，并報(bào)告醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)。4.檔案查閱醫(yī)院內(nèi)部人員因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，注明查閱事由、查閱內(nèi)容、查閱時(shí)間等信息，并經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。檔案保管人員應(yīng)按照審批后的查閱申請(qǐng)表提供檔案，并對(duì)查閱過程進(jìn)行登記，注明查閱人、查閱時(shí)間、查閱內(nèi)容等信息。查閱人員不得擅自將檔案帶出檔案保管室，如需復(fù)印或摘錄檔案內(nèi)容，應(yīng)經(jīng)檔案保管人員同意，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行辦理。外部單位或個(gè)人因?qū)徲?jì)、稅務(wù)檢查等工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)出具相關(guān)單位的介紹信或證明文件，并經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。檔案保管人員應(yīng)按照規(guī)定的程序提供檔案，并對(duì)查閱過程進(jìn)行監(jiān)督。九、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)出納工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查出納人員是否嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和操作規(guī)程，資金管理是否安全、規(guī)范，票據(jù)及印章管理是否符合要求等。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)出納工作的日常監(jiān)督，定期檢查出納人員的工作記錄、賬目核對(duì)情況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。醫(yī)院其他部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門